Wie die Steuervorauszahlung berechnet und geplant wird
Im Voraus auf den Quartalsgewinn gezahlte Steuer; Erklärungszeiträume, Sätze für Gesellschaften und Einzelunternehmer, Anrechnung in der Jahreserklärung und Liquiditätsplanung.
Die Steuervorauszahlung ist eine Steuer, die im Voraus auf den im Laufe des Jahres erzielten Gewinn gezahlt wird. Sie wird von der in der Körperschaft- oder Einkommensteuererklärung zum Jahresende berechneten Steuer abgezogen. Ziel ist es, die Steuer über das Jahr zu verteilen, statt sie auf einmal zu zahlen. Vorauszahlungsrechner
Wer zahlt?
Gewerbetreibende mit Bilanzierung oder einfacher Buchführung, Freiberufler und Gesellschaften. Steuerpflichtige nach dem vereinfachten Verfahren und Personen, die nur Lohn- oder Mieteinkünfte haben, leisten keine Steuervorauszahlung.
Zeiträume und Fristen
| Zeitraum | Erfasste Monate | Erklärung und Zahlung |
|---|---|---|
| 1. | Januar–März | 17. Mai |
| 2. | Januar–Juni | 17. August |
| 3. | Januar–September | 17. November |
| 4. | — | Wird nicht erklärt; es gilt die Jahreserklärung |
Fällt eine Frist auf ein Wochenende, verschiebt sie sich auf den nächsten Werktag; aktuelle Termine finden Sie im Steuerkalender.
Satz
- Gesellschaften: 25 % (Körperschaftsteuersatz).
- Natürliche Personen: die Einkommensteuerstufen auf den Gewinn des Zeitraums (15 %–40 %).
Die Steuervorauszahlung ist kumulativ: Im 2. Zeitraum wird die Steuer auf den Gewinn Januar–Juni berechnet und die Zahlung des 1. Zeitraums abgezogen.
Beispiel
Gewinn einer GmbH: Januar–März 400.000 TRY, Januar–Juni 700.000 TRY, Januar–September 1.200.000 TRY.
| Zeitraum | Kumulierter Gewinn | Steuer (25 %) | Frühere Zahlungen | Zu zahlen |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 400.000 | 100.000 | 0 | 100.000 TRY |
| 2 | 700.000 | 175.000 | 100.000 | 75.000 TRY |
| 3 | 1.200.000 | 300.000 | 175.000 | 125.000 TRY |
Beträgt der Jahresgewinn 1.500.000 TRY, ergibt sich eine Körperschaftsteuer von 375.000 TRY; 300.000 TRY Vorauszahlungen werden abgezogen und 75.000 TRY Ende April gezahlt. Sinkt der Gewinn, wird die zu viel gezahlte Vorauszahlung erstattet oder verrechnet. Körperschaftsteuerrechner
Planung
- Periodenabschlussbuchungen vollständig erfassen: Abschreibungen, Kursdifferenzen, Rückstellungen und Vorratsbewertung sollten jedes Quartal gebucht werden. Fehlende Buchungen bedeuten mehr Vorauszahlung als nötig.
- 10-%-Abweichungsregel: Wird die Bemessungsgrundlage der Vorauszahlung im Vergleich zum Jahresergebnis um mehr als eine bestimmte Marge zu niedrig erklärt, können auf die Differenz ein Steuerverkürzungszuschlag und Verzugszinsen anfallen. Verzugszinsen
- Liquidität: Wir teilen Ihnen die Höhe jeder Zahlung in der Mitte jedes Quartals mit. Erklärungen