Comment l’acompte d’impôt est calculé et planifié
L’impôt payé d’avance sur le bénéfice trimestriel ; périodes de déclaration, taux pour les sociétés et les entrepreneurs individuels, imputation dans la déclaration annuelle et planification de trésorerie.
L’acompte d’impôt est un impôt payé d’avance sur le bénéfice réalisé au cours de l’année. Il est déduit de l’impôt calculé dans la déclaration d’impôt sur les sociétés ou sur le revenu en fin d’année. L’objectif est d’étaler l’impôt sur l’année au lieu de le payer en une fois. Calculateur d’acomptes
Qui paie ?
Les titulaires de bénéfices commerciaux tenant une comptabilité au bilan ou en partie simple, les professions libérales et les sociétés. Les contribuables au régime simplifié et ceux qui n’ont que des salaires ou des revenus locatifs ne versent pas d’acomptes.
Périodes et échéances
| Période | Mois couverts | Déclaration et paiement |
|---|---|---|
| 1re | Janvier–mars | 17 mai |
| 2e | Janvier–juin | 17 août |
| 3e | Janvier–septembre | 17 novembre |
| 4e | — | Non déclarée ; la déclaration annuelle s’applique |
Les échéances tombant un week-end sont reportées au jour ouvrable suivant ; les dates actuelles figurent dans le calendrier fiscal.
Taux
- Sociétés : 25 % (taux de l’impôt sur les sociétés).
- Personnes physiques : les tranches de l’impôt sur le revenu appliquées au bénéfice de la période (15 %–40 %).
L’acompte est cumulatif : pour la 2e période, l’impôt est calculé sur le bénéfice de janvier à juin et le paiement de la 1re période est déduit.
Exemple
Bénéfice d’une SARL : janvier–mars 400 000 TRY, janvier–juin 700 000 TRY, janvier–septembre 1 200 000 TRY.
| Période | Bénéfice cumulé | Impôt (25 %) | Paiements antérieurs | À payer |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 400 000 | 100 000 | 0 | 100 000 TRY |
| 2 | 700 000 | 175 000 | 100 000 | 75 000 TRY |
| 3 | 1 200 000 | 300 000 | 175 000 | 125 000 TRY |
Si le bénéfice annuel est de 1 500 000 TRY, l’impôt sur les sociétés s’élève à 375 000 TRY ; 300 000 TRY d’acomptes sont déduits et 75 000 TRY sont payés fin avril. Si le bénéfice baisse, l’excédent d’acomptes est remboursé ou imputé. Calculateur d’impôt sur les sociétés
Planification
- Passer toutes les écritures de fin de période : amortissements, écarts de change, provisions et évaluation des stocks doivent être comptabilisés chaque trimestre. Des écritures manquantes signifient plus d’acomptes que nécessaire.
- Règle d’écart de 10 % : si la base de l’acompte est sous-déclarée au-delà d’une certaine marge par rapport au résultat annuel, une amende pour perte d’impôt et des intérêts de retard peuvent s’appliquer sur la différence. Intérêts de retard
- Trésorerie : nous vous indiquons le montant de chaque paiement au milieu de chaque trimestre. Déclarations