Как рассчитывается и планируется авансовый налог
Авансовый налог с квартальной прибыли; периоды подачи, ставки для компаний и ИП, зачёт в годовой декларации и планирование денежных средств.
Авансовый налог — это налог, уплачиваемый заранее с прибыли, полученной в течение года. Он вычитается из налога, рассчитанного в декларации по налогу на прибыль или подоходному налогу по итогам года. Цель — распределить налог в течение года, а не платить его сразу. Калькулятор авансового налога
Кто платит?
Получатели дохода от предпринимательства, ведущие учёт по балансовому методу или методу операций, лица свободных профессий и компании. Налогоплательщики по упрощённому методу и лица, получающие только зарплату или доход от аренды, авансовый налог не платят.
Периоды и сроки
| Период | Охватываемые месяцы | Подача и уплата |
|---|---|---|
| 1-й | Январь–март | 17 мая |
| 2-й | Январь–июнь | 17 августа |
| 3-й | Январь–сентябрь | 17 ноября |
| 4-й | — | Не подаётся; применяется годовая декларация |
Сроки, приходящиеся на выходные, переносятся на следующий рабочий день; актуальные даты — в налоговом календаре.
Ставка
- Компании: 25% (ставка налога на прибыль).
- Физические лица: шкала подоходного налога к прибыли периода (15%–40%).
Авансовый налог рассчитывается нарастающим итогом: во 2-м периоде налог рассчитывается с прибыли за январь–июнь, и платёж 1-го периода вычитается.
Пример
Прибыль ООО: январь–март 400 000 TRY, январь–июнь 700 000 TRY, январь–сентябрь 1 200 000 TRY.
| Период | Прибыль нарастающим итогом | Налог (25%) | Предыдущие платежи | К уплате |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 400 000 | 100 000 | 0 | 100 000 TRY |
| 2 | 700 000 | 175 000 | 100 000 | 75 000 TRY |
| 3 | 1 200 000 | 300 000 | 175 000 | 125 000 TRY |
Если годовая прибыль составит 1 500 000 TRY, налог на прибыль — 375 000 TRY; вычитается 300 000 TRY авансового налога, и в конце апреля уплачивается 75 000 TRY. Если прибыль снизится, излишне уплаченный авансовый налог возвращается или зачитывается. Калькулятор налога на прибыль
Планирование
- Делайте проводки конца периода: амортизацию, курсовые разницы, резервы и оценку запасов нужно отражать каждый квартал. Пропущенные проводки означают больший авансовый налог, чем необходимо.
- Правило отклонения 10%: если база авансового налога занижена больше чем на установленный предел по сравнению с годовым результатом, на разницу могут начисляться штраф за недоимку и пени за просрочку. Пени за просрочку
- Денежные средства: в середине каждого квартала мы сообщаем размер предстоящего платежа. Декларации