Як розраховується та планується авансовий податок
Податок, що сплачується наперед із квартального прибутку; періоди подання, ставки для компаній та індивідуальних підприємців, зарахування в річній декларації та планування грошових коштів.
Авансовий податок — це податок, що сплачується наперед із прибутку, отриманого протягом року. Він віднімається від податку, розрахованого в декларації з податку на прибуток підприємств або податку на доходи наприкінці року. Мета — розподілити сплату податку протягом року, а не сплачувати його одразу. Калькулятор авансового податку
Хто сплачує?
Особи, що отримують дохід від підприємницької діяльності й ведуть облік за балансовим методом або за книгою доходів і витрат, особи вільних професій та компанії. Платники податків за спрощеним методом і ті, хто має лише дохід від заробітної плати або оренди, авансовий податок не сплачують.
Періоди та строки
| Період | Охоплені місяці | Подання та сплата |
|---|---|---|
| 1-й | Січень–березень | 17 травня |
| 2-й | Січень–червень | 17 серпня |
| 3-й | Січень–вересень | 17 листопада |
| 4-й | — | Не подається; застосовується річна декларація |
Строки, що припадають на вихідні, переносяться на наступний робочий день; актуальні дати — у податковому календарі.
Ставка
- Компанії: 25% (ставка податку на прибуток підприємств).
- Фізичні особи: шкала податку на доходи щодо прибутку за період (15%–40%).
Авансовий податок розраховується наростаючим підсумком: у 2-му періоді податок розраховується з прибутку за січень–червень, а платіж за 1-й період віднімається.
Приклад
Прибуток товариства з обмеженою відповідальністю: січень–березень 400 000 TRY, січень–червень 700 000 TRY, січень–вересень 1 200 000 TRY.
| Період | Прибуток наростаючим підсумком | Податок (25%) | Попередні платежі | До сплати |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 400 000 | 100 000 | 0 | 100 000 TRY |
| 2 | 700 000 | 175 000 | 100 000 | 75 000 TRY |
| 3 | 1 200 000 | 300 000 | 175 000 | 125 000 TRY |
Якщо річний прибуток становить 1 500 000 TRY, податок на прибуток підприємств дорівнює 375 000 TRY; віднімаються 300 000 TRY авансового податку, і наприкінці квітня сплачується 75 000 TRY. Якщо прибуток зменшується, надмірно сплачений авансовий податок повертається або зараховується. Калькулятор податку на прибуток підприємств
Планування
- Виконуйте проведення на кінець періоду: амортизацію, курсові різниці, резерви та оцінку запасів слід відображати щокварталу. Пропущені проведення означають більший авансовий податок, ніж потрібно.
- Правило відхилення 10%: якщо база авансового податку занижена порівняно з річним результатом більше ніж на встановлену межу, на різницю можуть застосовуватися штраф за втрату податку та пеня. Пеня за прострочення
- Грошові кошти: ми повідомляємо вам розмір кожного платежу в середині кожного кварталу. Декларації