튀르키예에서 사업체가 부담하는 세금은 세 가지로 나뉩니다. 소득에 대한 세금(소득세와 법인세), 소비에 대한 세금(부가가치세, 특별소비세(ÖTV), 인지세, 수수료), 재산에 대한 세금(재산세, 자동차세, 상속세)입니다. 이 페이지는 전체 지도를 보여 주며, 자세한 내용은 연결된 페이지에 있습니다.
2026년 주요 세율
| 세금 | 세율 |
|---|---|
| 법인세 | 25%(은행과 금융기관은 30%) |
| 국내 최저 법인세 | 공제와 면제 전 소득의 10%, 신설 회사의 처음 3개 과세기간에는 적용하지 않음 |
| 소득세 | 15%–40% 누진(세율표) |
| 부가가치세 | 일반 20%, 경감세율 10%와 1% |
| 배당 원천징수 | 15% |
| 인지세 | 계약서 0.948%, 임대차 0.189%, 임금 0.759% |
| 디지털 서비스세 | 5%(국내 및 전 세계 매출 기준을 넘는 경우) |
| 숙박세 | 2% |
누가 어디에서 과세됩니까?
- 무제한 납세의무: 법적 본점이나 경영 본부가 튀르키예에 있는 회사, 튀르키예 거주 개인(주소가 있거나 한 역년에 6개월 넘게 체류). 전 세계 소득에 과세됩니다.
- 제한 납세의무: 본점과 경영 본부가 해외에 있는 회사와 비거주자이며, 튀르키예 원천 소득에만 과세됩니다. 고정사업장이나 대리인이 없으면 대개 원천징수로 납세의무가 종결됩니다.
- 조세조약은 고정사업장의 정의를 좁히고 원천징수를 줄일 수 있으며, 거주자 증명서가 필요합니다. 이중과세
법인세와 경감세율
- 수출 소득: 세율 5포인트 인하.
- 산업등록증을 보유하고 실제로 생산하는 회사의 제조 소득: 1포인트 인하.
- 기업공개: 주식의 최소 20%를 처음 공모하는 회사는 5개 과세기간 동안 2포인트 인하.
- 국내 최저세는 이러한 인하와 여러 면제의 효과를 제한하므로, 세무 계획에는 항상 이를 반영합니다. 법인세 계산기
- 서비스 수출 공제: 해외 고객에게 제공되어 해외에서 사용되는 소프트웨어, 엔지니어링, 디자인 등의 용역에서 생긴 이익은 2026년 과세기간부터 100% 공제할 수 있습니다. 서비스 수출
부가가치세
등록 기준 금액이 없으며, 첫 과세 거래와 함께 부가가치세 납세의무가 시작됩니다. 수출은 매입세액 공제권이 있는 면세입니다(0% 세율은 없습니다). 해외에서 구매한 용역의 부가가치세는 튀르키예 구매자가 신고합니다. 자세한 내용: 부가가치세와 부가가치세 환급.
원천징수: 조세 제도의 근간
임금, 전문직 보수, 상업용 임대료, 배당금, 여러 해에 걸친 건설 공사, 비거주자에 대한 지급에는 원천에서 세금을 징수합니다. 원천징수 세율
인지세, 수수료, 재산 관련 세금
| 세금 | 요약 |
|---|---|
| 인지세 | 금액이 기재된 문서에 부과되며 문서당 상한이 있음. 회사 설립, 지분 양도, 증자 관련 서류는 면제 |
| 부동산 등기 수수료 | 매수인 2% + 매도인 2% |
| 재산세 | 주택 0.1%, 그 밖의 건물 0.2%, 대지 0.3%(광역시에서는 2배). 계산기 |
| 고가 주택세 | 0.3%–1% |
| 자동차세 | 차령, 배기량, 가액에 따른 정액, 연 2회 분납 |
| 상속세와 증여세 | 상속 1%–10%, 증여 10%–30% |
| BSMV | 은행 및 보험 거래에 5% |
자원이용지원기금(KKDF)
해외에서 차입한 외화 대출에는 평균 만기에 따라 3%(1년 미만), 1%(1–2년), 0.5%(2–3년), 0%(3년 이상)가 부과됩니다. 연불 수입(인수 신용, 연지급 신용장, 상품 인도 후 대금 결제)에도 KKDF가 발생할 수 있으며, 선지급 수입과 일람불 신용장 수입에는 발생하지 않습니다.
국제 규정
- 이전가격: 특수관계자 거래는 정상가격으로 하며, 연간 보고서와 신고서 부속서를 작성합니다.
- 과소자본: 주주와 특수관계자로부터의 차입금이 기초 자기자본의 3배를 넘으면 그에 대한 이자와 환차손은 손금에 산입되지 않습니다.
- 피지배 외국법인: 일정 요건에서는 해외 자회사의 소득이 배당되지 않아도 튀르키예에서 과세됩니다.
- 글로벌 최저한세: 대규모 다국적 그룹의 튀르키예 법인에 15% 추가세가 부과됩니다.
2026년에 달라진 점
- 법률 제7571호에 따라 2025년, 2026년, 2027년에는 세무 기록에 물가 회계를 적용하지 않습니다(은행, 보험회사, 일부 금융기관 제외).
- 잠정세 기간에도 최저 법인세를 고려합니다.
- 정액 금액과 가산세가 재평가율(25.49%)만큼 인상되었습니다. 최신 기준 값
신고 일정
부가가치세는 28일, 원천징수와 인지세는 26일, 잠정세는 분기 종료 후 두 번째 달 17일, 법인세는 4월 말까지, 연간 소득세는 3월 말까지입니다. 세무 일정 · 세금 신고
출처
소득세법 제193호, 법인세법 제5520호(제12조 과소자본, 제13조 이전가격, 제32조 세율과 인하, 제32/C조 최저세), 부가가치세법 제3065호, 조세절차법 제213호, 인지세법 제488호, 수수료법 제492호, 재산세법 제1319호, 상속세 및 증여세법 제7338호, 자동차세법 제197호, 법률 제7194호(디지털 서비스세), 법률 제7571호.