한 사업체가 1년에 제출하는 신고서는 쉽게 40건을 넘습니다. 목표는 기한 내 신고에 그치지 않고 납부할 세액을 미리 알리는 것입니다. 마감일에 금액을 처음 알게 되는 대신 월 중순에 미리 파악할 수 있습니다.
신고 일정(요약)
| 신고서 | 신고 대상 | 신고 기한 | 납부 |
|---|---|---|---|
| 부가가치세(KDV 1호) | 부가가치세 납세자 | 다음 달 28일 | 같은 날 |
| 부가가치세(KDV 2호, 대리납부) | 대리납부(tevkifat)를 적용하는 매입자, 해외 용역 매입자 | 다음 달 25일 | 같은 날 |
| 원천징수 및 보험료(MUHSGK) | 급여, 임대료, 전문직 보수를 지급하는 자 | 다음 달 26일 | 같은 날 |
| 인지세 | 인지세 과세 문서를 작성하는 자 | 다음 달 26일 | 같은 날 |
| 잠정세(geçici vergi) | 대차대조표 기준 및 영업계정 기준 납세자 | 분기 종료 후 두 번째 달 17일 | 같은 날 |
| 법인세 | 자본회사 | 4월 말 | 4월 말 |
| 연간 소득세 | 개인사업자, 전문직 종사자, 임대소득이 있는 자 | 3월 말 | 3월과 7월(2회 분납) |
최신 기한과 연장 사항은 세무 일정에서 확인할 수 있으며, 사이트 상단 띠에 다음 기한이 표시됩니다.
원천징수 및 보험료 신고서
급여, 임대료, 전문직 보수 등 원천징수 대상 지급액은 SGK 신고와 함께 하나의 신고서로 통합됩니다. 사업체는 근로자와 임대인을 대신해 원천징수한 세금을 이 신고서로 납부합니다. 원천징수의 구조: 원천징수 세율.
부가가치세 신고서
매입 시 부담한 부가가치세를 매출 시 받은 부가가치세에서 공제합니다. 차액이 양수이면 납부하고, 음수이면 이월합니다. 원천징수 거래, 면세 매출, 수출은 별도의 표에 기재합니다. 환급 대상 거래는 별도의 부가가치세 환급 절차를 따릅니다.
잠정세
처음 세 분기의 이익에 대해 미리 내는 세금으로, 회사는 25%, 개인은 소득세 누진세율이 적용되며 연간 신고서에서 공제됩니다. 네 번째 분기에는 잠정세 신고서를 제출하지 않습니다. 이익 추정치는 자금 계획에 반영됩니다. 잠정세 안내 · 계산기
연간 신고서
- 법인세: 회계상 이익, 손금불산입 비용, 면제·공제, 이월결손금을 반영하며 세율은 25%입니다(은행과 금융기관은 다름). 법인세 신고서 · 계산기
- 소득세: 사업, 전문직, 임대 및 기타 소득을 합산하고 원천징수액을 공제합니다. 소득세 구간.
기한을 놓친 경우
신고가 늦으면 의무 불이행 가산세(usulsüzlük cezası)가, 납부가 늦으면 지연이자가 부과됩니다. 세무 당국이 적발하기 전에는 자진신고(pişmanlık)가 가능합니다. 세금 가산세와 자진신고 · 지연이자.
제공 내용
- 매월 20일경: 납부할 부가가치세, 원천징수세, SGK 보험료의 예상 금액
- 신고 후: 납부서(tahakkuk fişi)와 납부 기한
- 분기 말: 잠정세 추정치
- 연말 전: 세무 계획 회의(세무 자문)
자주 하는 실수
- 원천징수 대상 매출을 부가가치세 신고서에 일반 매출로 기재하는 것.
- 원천징수 신고서에서 임대료 원천징수를 빠뜨리는 것(특히 연중에 새로 임차한 사업장).
- 감가상각과 발생주의 분개 없이 잠정세를 신고하는 것.
- 납부를 마지막 날로 미루다가 은행 업무 시간을 놓치는 것.
자주 묻는 질문
신고는 했지만 납부하지 않았다면? 신고서는 유효합니다. 납부 기한부터 월 3.7%의 지연이자가 붙습니다. 지연이자
영업 활동이 없어도 신고해야 합니까? 예. 사업자 등록이 유지되는 동안에는 부가가치세, 잠정세, 연간 신고서를 "영업 활동 없음"으로 제출합니다. 원천징수 신고서는 지급이 없는 달에는 제출하지 않습니다.
제 신고서를 볼 수 있습니까? 모든 신고서와 납부서를 이메일로 보내 드리며, 간편 신고(Hazır Beyan)와 인터넷 세무서(İnternet Vergi Dairesi) 비밀번호는 고객께서 직접 보관합니다.
출처
조세절차법 제213호, 부가가치세법 제3065호 제39–41조, 소득세법 제193호 제98조 이하 및 제120조의 반복 조항(mükerrer), 법인세법 제5520호 제14–15조 및 제32조, 최신 GİB 세무 일정.