세무 계획은 연말이 아니라 의사결정 시점에 이루어집니다. 차량을 회사 명의로 살 것인가? 이익을 배당할 것인가, 유보할 것인가? 주주에게 급여를 줄 것인가, 이사 보수(huzur hakkı)를 줄 것인가? 답마다 세금 결과가 다르며, 나중에 바로잡을 수 없는 경우가 많습니다.
주요 주제
| 주제 | 검토 내용 |
|---|---|
| 회사 형태 선택 | 개인사업자, 유한회사 또는 주식회사: 세율, 배당, 책임, 비용. 개인사업자인가, 유한회사인가? |
| 이익 배당 | 법인세 후 15% 원천징수, 신고 기준 금액, 위장 이익 배분 위험. 배당 과세 · 배당 계산기 |
| 주주에 대한 지급 | 급여, 이사 보수, 임대료, 주주 계정 이자. 이사 보수 |
| 차량 구입과 리스 | 비용 및 감가상각 한도, 부가가치세와 특별소비세의 비용 처리. 회사 차량 구입 · 차량 비용 한도 |
| 부동산 | 회사로의 이전, 매각 차익 면제, 임대 소득 |
| 투자 인센티브 | 투자장려증명서, 법인세 감면, 부가가치세 면제 |
| 수출과 용역 수출 | 부가가치세 면제, 환급, 용역 수출 공제 |
| 국경 간 거래 | 조세조약, 이전가격, 외국 용역에 대한 부가가치세와 원천징수 |
| 연구개발과 테크노파크 | 면제와 인력 인센티브 |
진행 방식
- 질문과 자료: 짧은 미팅에서 의사결정 사항과 수치를 파악합니다.
- 대안: 보통 2–3가지 대안의 세금 부담, 현금 효과 및 위험을 표로 정리합니다.
- 서면 의견: 법적 근거를 담은 간단한 보고서를 작성하며, 필요하면 GİB에 대한 유권해석(özelge) 신청서를 준비합니다.
- 실행: 선택한 방안의 회계와 신고 업무를 처리합니다.
세무조사, 조정과 소송
- 세무조사 문서에 대한 답변, 장부와 서류 준비, 조사관과의 서신 교환
- 부과 전후의 조정(uzlaşma) 신청과 협의 참석
- 자진 수정(pişmanlık), 가산세 감면, 납부 유예 및 분할 납부 방안 계산. 세무 가산세와 자진 수정 · 세수 손실 가산세 계산기
- 소송이 필요한 경우 조세 전문 변호사와 협력
한계
세무 계획이란 법이 명확히 허용하는 대안 중에서 선택하는 것입니다. 가장 거래, 실제를 반영하지 않는 서류 및 조세 회피 구조는 서비스 범위에 포함되지 않습니다. 이는 고객 보호를 위한 것이기도 합니다. 허위 또는 오인을 일으키는 서류를 사용하면 손실 세액의 3배에 해당하는 가산세와 징역형에 처해집니다.
자주 묻는 질문
유권해석(özelge)이란 무엇이며 언제 신청해야 합니까? 불분명한 사안에 대한 세무 당국의 서면 의견입니다. 유권해석에 따라 행동한 납세자에게는 가산세와 지연이자가 부과되지 않으며, 규모가 크거나 반복되는 거래에 유용합니다.
세무조사는 얼마나 걸립니까? 전부 조사는 보통 1년, 일부 조사는 6개월 이내에 끝나야 하며, 연장될 수 있습니다.
자문 보수는 어떻게 정해집니까? 일회성 의견은 주제별로, 지속적인 자문은 월 고정 보수로 정하며, 사전에 서면으로 합의합니다.
출처
세무절차법 제213호(제135–141조 세무조사, 제371조 자진 수정, 제376조 감면, 추가 조항(ek madde) 제1–12조 조정, 제413조 유권해석); 법인세법 제5520호(제12–13조 과소자본과 이전가격); 조세조약.