L'optimisation fiscale se fait au moment de la décision, pas en fin d'exercice. La voiture doit-elle être achetée par la société ? Le bénéfice doit-il être distribué ou mis en réserve ? Les associés doivent-ils percevoir un salaire ou des jetons de présence ? Chaque réponse a un résultat fiscal différent, souvent impossible à corriger après coup.
Sujets types
| Sujet | Ce qui est examiné |
|---|---|
| Choix de la forme sociale | Entreprise individuelle, SARL ou SA : taux d'imposition, dividendes, responsabilité, coût. Entreprise individuelle ou SARL ? |
| Dividendes | Retenue de 15% après l'impôt sur les sociétés, seuils de déclaration, risque de distribution dissimulée de bénéfices. Fiscalité des dividendes · Calculateur de dividendes |
| Paiements aux associés | Salaire, jetons de présence, loyer, intérêts sur comptes courants d'associés. Jetons de présence |
| Achat et location de véhicules | Plafonds de charges et d'amortissement, passage en charge de la TVA et de l'ÖTV. Acheter une voiture de société · Plafond des frais de véhicule |
| Immobilier | Apport à la société, exonération de la plus-value de cession, revenus locatifs |
| Incitations à l'investissement | Certificat d'incitation, impôt sur les sociétés réduit, exonération de TVA |
| Exportations et exportations de services | Exonération de TVA, remboursements, déduction pour exportation de services |
| Opérations transfrontalières | Conventions fiscales, prix de transfert, TVA et retenue sur les services étrangers |
| R&D et technopôles | Exonérations et incitations pour le personnel |
Déroulement
- Question et données : la décision et les chiffres sont réunis lors d'un court entretien.
- Options : la charge fiscale, l'effet de trésorerie et les risques de 2–3 alternatives en général sont présentés sous forme de tableau.
- Avis écrit : un court rapport avec la base légale ; une demande de rescrit à la GİB est préparée si nécessaire.
- Mise en œuvre : l'aspect comptable et déclaratif de la voie retenue est pris en charge.
Contrôles fiscaux, transaction et contentieux
- Réponses aux courriers de contrôle, préparation des livres et pièces, échanges avec les vérificateurs
- Demandes de transaction avant et après l'établissement de l'impôt et participation aux réunions
- Calcul des options de repentir, de réduction de pénalité, d'étalement et de restructuration. Sanctions fiscales et repentir · Calculateur de l'amende pour perte d'impôt
- Coordination avec un avocat fiscaliste lorsqu'un contentieux est nécessaire
Limites
L'optimisation fiscale consiste à choisir entre des options que la loi autorise clairement. Les opérations fictives, les documents ne reflétant pas la réalité et les montages d'évasion fiscale sont exclus du service — également pour votre protection : l'utilisation de documents faux ou trompeurs est sanctionnée par une amende égale à trois fois l'impôt éludé et par une peine d'emprisonnement.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un rescrit et quand le demander ? Un avis écrit de l'administration fiscale sur une question incertaine. Les contribuables qui se conforment à un rescrit ne sont ni sanctionnés ni redevables d'intérêts de retard ; utile pour les opérations importantes ou récurrentes.
Combien de temps dure un contrôle fiscal ? Un contrôle complet doit en principe s'achever en 1 an et un contrôle limité en 6 mois ; des prolongations sont possibles.
Comment les honoraires de conseil sont-ils fixés ? Par sujet pour les avis ponctuels, forfait mensuel pour un conseil continu ; convenus par écrit à l'avance.
Sources
Code de procédure fiscale n° 213 (art. 135–141 contrôles, art. 371 repentir, art. 376 réduction, articles additionnels 1–12 transaction, art. 413 rescrits) ; Loi relative à l'impôt sur les sociétés n° 5520 (art. 12–13 sous-capitalisation et prix de transfert) ; conventions fiscales.