Turkiyadagi korxona duch keladigan soliqlar uch guruhga boʻlinadi: daromad soliqlari (daromad soligʻi va korporativ soliq), isteʼmol soliqlari (KDV, maxsus isteʼmol soligʻi (ÖTV), tamgʻa soligʻi, yigʻimlar) va mol-mulk soliqlari (koʻchmas mulk, transport vositalari, meros). Ushbu sahifa umumiy xaritani beradi; batafsil maʼlumot havola qilingan sahifalarda.
2026-yilning asosiy stavkalari
| Soliq | Stavka |
|---|---|
| Korporativ soliq | 25% (banklar va moliya institutlari uchun 30%) |
| Ichki eng kam korporativ soliq | Chegirmalar va imtiyozlardan oldingi daromadning 10%; yangi kompaniyalarning dastlabki 3 davri uchun qoʻllanmaydi |
| Daromad soligʻi | 15%–40% progressiv (shkala) |
| QQS (KDV) | 20% umumiy, 10% va 1% pasaytirilgan |
| Dividendlardan ushlab qolish | 15% |
| Tamgʻa soligʻi | Shartnomalar 0,948%; ijara shartnomalari 0,189%; ish haqi 0,759% |
| Raqamli xizmatlar soligʻi | 5% (ichki va jahon aylanmasi chegaralaridan oshilsa) |
| Turar joy (mehmonxona) soligʻi | 2% |
Kim qayerda soliqqa tortiladi?
- Toʻliq soliq majburiyati: yuridik manzili yoki boshqaruv joyi Turkiyada boʻlgan kompaniyalar; Turkiya rezidenti boʻlgan jismoniy shaxslar (doimiy yashash joyi yoki kalendar yilida 6 oydan ortiq yashash). Butun dunyodagi daromadi boʻyicha soliqqa tortiladi.
- Cheklangan soliq majburiyati: yuridik manzili va boshqaruv joyi chet elda boʻlgan kompaniyalar va norezidentlar; faqat Turkiya manbali daromad boʻyicha soliqqa tortiladi. Doimiy muassasa yoki vakil boʻlmasa, soliq odatda manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) orqali yakuniy hisoblanadi.
- Soliq bitimlari doimiy muassasa taʼrifini toraytirishi va manbadan ushlab qolishni kamaytirishi mumkin; rezidentlik sertifikati talab qilinadi. Ikki tomonlama soliqqa tortish
Korporativ soliq va pasaytirilgan stavkalar
- Eksport daromadi: stavka 5 punktga pasaytiriladi.
- Sanoat reyestri guvohnomasiga ega va haqiqatda ishlab chiqarish bilan shugʻullanadigan kompaniyalarning ishlab chiqarish daromadi: 1 punktlik pasaytirish.
- IPO: aksiyalarining kamida 20% ini birinchi marta ommaga taklif qilgan kompaniyalar uchun 5 davr davomida 2 punktlik pasaytirish.
- Ichki eng kam soliq bu pasaytirishlar va koʻplab imtiyozlarning taʼsirini cheklaydi; rejalashtirishda u doimo hisobga olinadi. Korporativ soliq kalkulyatori
- Xizmatlar eksporti boʻyicha chegirma: chet eldagi mijozlarga koʻrsatilgan va chet elda foydalaniladigan dasturiy taʼminot, muhandislik, dizayn va shunga oʻxshash xizmatlar uchun 2026-yil davrlaridan boshlab foydaning 100% ini chegirish mumkin. Xizmatlar eksporti
KDV
Roʻyxatdan oʻtish chegarasi yoʻq; KDV majburiyati birinchi soliq solinadigan operatsiya bilan boshlanadi. Eksport chegirish huquqi bilan ozod qilingan (0% stavka mavjud emas). Chet eldan xarid qilingan xizmatlar boʻyicha KDVni Turkiyadagi xaridor deklaratsiya qiladi. Batafsil: KDV va KDVni qaytarish.
Manbadan ushlab qolish: tizimning tayanchi
Ish haqi, kasbiy xizmat haqlari, tijorat ijarasi, dividendlar, koʻp yillik qurilish ishlari va norezidentlarga toʻlovlardan soliq manbada ushlab qolinadi. Manbadan ushlab qolish stavkalari
Tamgʻa soligʻi, yigʻimlar va mol-mulk soliqlari
| Soliq | Qisqacha |
|---|---|
| Tamgʻa soligʻi | Summasi koʻrsatilgan hujjatlar; har bir hujjat uchun eng yuqori miqdor qoʻllanadi. Kompaniya taʼsisi, ulushlarni oʻtkazish va kapitalni oshirish hujjatlari ozod |
| Tapu (mulk huquqi) yigʻimi | Xaridor 2% + sotuvchi 2% |
| Koʻchmas mulk soligʻi | Turar joylar 0,1%, boshqa binolar 0,2%, yer uchastkalari 0,3% (metropoliya hududlarida ikki baravar). Kalkulyator |
| Qimmatbaho turar joy soligʻi | 0,3%–1% |
| Transport vositalari soligʻi | Yoshi, dvigatel hajmi va qiymatiga qarab qatʼiy summa; yiliga ikki qismda |
| Meros va hadya soligʻi | Merosda 1%–10%; hadyada 10%–30% |
| BSMV | Bank va sugʻurta operatsiyalarida 5% |
Resurslardan foydalanishni qoʻllab-quvvatlash jamgʻarmasi (KKDF)
Chet eldan olingan xorijiy valyutadagi kreditlarda oʻrtacha muddatga qarab 3% (1 yildan kam), 1% (1–2 yil), 0,5% (2–3 yil) va 3 yil yoki undan koʻp boʻlsa 0%; kechiktirilgan toʻlovli importda (aksept krediti, kechiktirilgan akkreditiv, tovarga qarshi naqd pul) KKDF yuzaga kelishi mumkin. Oldindan toʻlov va akkreditiv asosidagi importda yuzaga kelmaydi.
Xalqaro qoidalar
- Transfer narxlari: bogʻliq shaxslar bilan operatsiyalar bozor narxlarida; yillik hisobot va deklaratsiyaga ilova.
- Yashirin kapital (örtülü sermaye): sheriklar va bogʻliq shaxslardan olingan, davr boshidagi xususiy kapitaldan 3 baravar ortiq qarzlar boʻyicha tegishli foizlar va valyuta kursi zararlari chegirilmaydi.
- Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalar: muayyan shartlarda xorijiy shoʻba kompaniya daromadi taqsimlanmagan boʻlsa ham Turkiyada soliqqa tortiladi.
- Global eng kam soliq: yirik xalqaro guruhlarning Turkiyadagi tuzilmalari uchun 15% qoʻshimcha soliq.
2026-yilda nima oʻzgardi
- Inflyatsiya hisobi 7571-sonli qonunga koʻra 2025, 2026 va 2027-yillarda soliq yozuvlarida qoʻllanmaydi (banklar, sugʻurtachilar va ayrim moliya institutlari bundan mustasno).
- Eng kam korporativ soliq avans soligʻi (geçici vergi) davrlarida ham hisobga olinadi.
- Qatʼiy summalar va jarimalar qayta baholash koeffitsiyenti (25,49%) miqdorida oshirildi. Amaldagi parametrlar
Topshirish taqvimi
KDV 28-sanada, manbadan ushlab qolish va tamgʻa soligʻi 26-sanada, avans soligʻi chorakdan keyingi ikkinchi oyning 17-sanasida, korporativ soliq aprel oxirigacha, yillik daromad soligʻi mart oxirigacha. Soliq taqvimi · Soliq deklaratsiyalari
Manbalar
193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun (12-modda yashirin kapital, 13-modda transfer narxlari, 32-modda stavkalar va pasaytirishlar, 32/C-modda eng kam soliq); 3065-sonli KDV qonuni; 213-sonli Soliq tartibi toʻgʻrisidagi qonun; 488-sonli Tamgʻa soligʻi toʻgʻrisidagi qonun; 492-sonli Yigʻimlar toʻgʻrisidagi qonun; 1319-sonli Koʻchmas mulk soligʻi toʻgʻrisidagi qonun; 7338-sonli Meros va hadya soligʻi toʻgʻrisidagi qonun; 197-sonli Motorli transport vositalari soligʻi toʻgʻrisidagi qonun; 7194-sonli qonun (raqamli xizmatlar soligʻi); 7571-sonli qonun.