Turkiyadan chet eldagi mijozlarga dasturiy taʼminot, dizayn, muhandislik yoki maslahat xizmatlarini koʻrsatadigan korxonalar ikki alohida imtiyozga ega: QQSdan (KDV) ozod qilish va daromad chegirmasi. Ularning shartlari oʻxshash, ammo bir xil emas; biri bajarilib, ikkinchisi bajarilmasligi mumkin.
1. KDVdan ozod qilish (KDV qonuni 11/1-a, 12/2-moddalar)
Xizmatlar eksporti hisoblanishi uchun:
- Xizmat chet eldagi mijozga koʻrsatiladi (yashash joyi, faoliyat joyi, yuridik manzili yoki boshqaruv joyi chet elda boʻlgan),
- Xizmatdan chet elda foydalaniladi,
- Hisob-faktura chet eldagi mijoz nomiga rasmiylashtiriladi va toʻlov (odatda) xorijiy valyutada undiriladi.
Natija: hisob-fakturada KDV boʻlmaydi; xizmat uchun qilingan xaridlardagi KDV qaytarilishi mumkin. KDV va KDVni qaytarish
2. Daromad chegirmasi (Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 89/13, Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 10/1-ğ)
Norezidentlarga koʻrsatilgan va faqat chet elda foydalaniladigan muayyan xizmatlardan olingan foydaning belgilangan foizi deklaratsiyada chegiriladi. 11257-sonli Prezident qarori bu stavkani 1 yanvar 2026-yildan boshlanadigan davrlar uchun 100% gacha oshirdi (ilgari 80%).
Qamrab olingan xizmatlar: meʼmorchilik, muhandislik, dizayn, dasturiy taʼminot, tibbiy hisobotlar, buxgalteriya hisobi, qoʻngʻiroq markazi, maʼlumotlarni saqlash va qayta ishlash hamda qonun va qarorda sanab oʻtilgan boshqa xizmatlar.
Shartlar:
- Xizmat Turkiyada koʻrsatiladi; mijoz norezident.
- Xizmatdan faqat chet elda foydalaniladi va u mijozning Turkiyadagi faoliyati bilan bogʻliq emas.
- Haq tegishli yil uchun yillik deklaratsiya topshirish muddatiga qadar Turkiyaga olib kelinadi.
- Chegirma aylanmaga emas, xizmatdan olingan sof foydaga qoʻllanadi; toʻgʻridan-toʻgʻri xarajatlar va taqsimlangan umumiy xarajatlar alohida hisoblanishi kerak.
- Kompaniyalar uchun ichki eng kam korporativ soliq alohida hisoblanadi; 100% chegirma soliqni avtomatik ravishda nolga tushirmaydi. Korporativ soliq kalkulyatori
Misol
Dasturiy taʼminot eksportidan tushum 6 000 000 TRY, toʻgʻridan-toʻgʻri xarajat 2 000 000 TRY, umumiy xarajatlar ulushi 500 000 TRY → chegirmaga loyiq foyda 3 500 000 TRY. Butun foyda chegiriladi; eng kam korporativ soliq tekshiriladi.
Hujjatlar toʻplami
| Hujjat | Mazmuni |
|---|---|
| Mijoz | Xorijiy mijozning reyestr, soliq va manzil maʼlumotlari, imzolangan shartnoma |
| Xizmat | Koʻlami, texnik tavsifi, ish yozuvlari, sinov va qabul qilish hujjatlari |
| Foydalanish joyi | Foydalanish mamlakati, server hududi, foydalanuvchi hisobotlari, Turkiya bilan bogʻliqlik yoʻqligi haqida bayonot |
| Hisob-faktura | Shartnomaga mos, aniq tavsif bilan (shunchaki «dasturiy taʼminot xizmati» yozuvi zaif) |
| Undirish | Bank koʻchirmalari, SWIFT; Payoneer, Wise yoki Stripe kabi vositachilardan Turkiyadagi hisobgacha oʻtkazmalar zanjiri |
| Foyda | Loyihalar boʻyicha tushum, toʻgʻridan-toʻgʻri va taqsimlangan xarajatlar, valyuta kursi farqlari |
SaaS va platforma daromadlari
Foydalanuvchilari ham Turkiyada, ham chet elda boʻlgan obuna va platforma daromadlarida «faqat chet elda foydalanish»ni isbotlash qiyin; mamlakatlar boʻyicha taqsimotsiz chegirma qoʻllash xavfli.
Keng tarqalgan xatolar
- Xorijiy mijozga berilgan hisob-fakturaning oʻzi yetarli deb oʻylash.
- Chegirmani aylanmaga qoʻllash.
- Undirilgan mablagʻlarni toʻlov tashkilotida qoldirib, muddatgacha Turkiyaga olib kelmaslik.
- KDVdan ozod qilish va daromad chegirmasini bir xil shart deb hisoblash.
Manbalar
3065-sonli KDV qonuni 11/1-a va 12/2-moddalar; KDV boʻyicha umumiy qoʻllash kommyunikesi (xizmatlar eksporti); 193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 89/13-modda; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 10/1-ğ va 32/C-moddalar; 11257-sonli Prezident qarori (2026); Daromadlar boshqarmasining ichki eng kam korporativ soliq boʻyicha qoʻllanmasi.