Turkiya 90 ga yaqin mamlakat bilan ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish toʻgʻrisidagi bitimlar imzolagan. Bitimlar bir xil daromadning ikki mamlakatda toʻliq soliqqa tortilishining oldini oladi: ular soliq solish huquqini bitta mamlakatga beradi yoki manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) stavkalarini cheklab, boshqa mamlakatda toʻlangan soliqni hisobga olishga ruxsat beradi. Amaldagi roʻyxat va bitimlar matnlari Daromadlar boshqarmasining (GİB) meʼyoriy hujjatlar sahifalarida eʼlon qilinadi.
Chet elga toʻlovlarda Turkiya soliqlari
Turkiyadagi kompaniya chet eldagi shaxs yoki kompaniyaga toʻlov qilganda ikki soliq yuzaga keladi:
| Toʻlov | Ichki ushlab qolish | QQS (KDV) (teskari hisoblash) |
|---|---|---|
| Dividendlar | 15% | — |
| Bosh ofisga oʻtkaziladigan filial foydasi | 15% | — |
| Litsenziya, royalti, dasturiy taʼminotdan foydalanish huquqlari | 20% | 20% (2-son deklaratsiya) |
| Kasbiy va maslahat xizmatlari | 20% | 20% |
| Xorijiy banklardan olingan kreditlar boʻyicha foizlar | 0% | — |
| Boshqa norezidentlardan olingan kreditlar boʻyicha foizlar | 10% | — |
| Koʻchmas mulk ijarasi | 20% | Holatga bogʻliq |
Bitim stavkalari: bitim qoʻllanganda manbadan ushlab qolish bitimdagi stavka bilan cheklanadi (masalan, dividendlarda 5–15%, foizlar va royaltilarda odatda 10% atrofida; agar oluvchining Turkiyada doimiy bazasi boʻlmasa, kasbiy daromad Turkiyada soliqqa tortilmasligi mumkin). Har bir bitimning oʻz stavkalari bor; toʻlovdan oldin tegishli bitimni tekshiring. Manbadan ushlab qolish kalkulyatori · Xorijiy reklama hisob-fakturalari
Shart: imtiyozdan foydalanish uchun oluvchining oʻz soliq organidan olingan rezidentlik sertifikatining asl nusxasi yoki tasdiqlangan nusxasi turkcha tarjimasi bilan birga toʻlovdan oldin olinishi kerak. U boʻlmasa, ichki stavkalar qoʻllanadi.
KDV bitimlar doirasiga kirmaydi: chet eldan xarid qilingan xizmatlar uchun Turkiyadagi xaridor KDVni deklaratsiya qiladi va huquqi boʻlsa, uni oʻsha oyning oʻzida chegirib oladi.
Chet elda olingan daromad
- Xorijiy soliq krediti: chet elda toʻlangan soliq oʻsha daromad boʻyicha Turkiya soligʻi miqdorigacha hisobga olinadi; hujjatlar oʻsha mamlakatdagi Turkiya konsulligi tomonidan tasdiqlanishi kerak. Hisobga olinmagan summalar 3 davr davomida keyingi davrlarga oʻtkazilishi mumkin.
- Xorijiy ishtirokdan olinadigan daromad: muayyan shartlarda korporativ soliqdan ozod qilinadi (kamida 10% ulush, 1 yillik egalik muddati, eng kam soliq yuki, Turkiyaga oʻtkazish).
- Chet eldagi qurilish va taʼmirlash ishlari: Turkiyaga olib kelingan daromad soliqdan ozod; bunday ishlardan koʻrilgan zararlar Turkiyadagi daromaddan chegirilmaydi.
Jismoniy shaxslarning rezidentligi
Turkiyada doimiy yashash joyiga ega boʻlgan yoki kalendar yili davomida 6 oydan ortiq yashagan shaxs toʻliq soliq toʻlovchi hisoblanadi. Ikkala mamlakatning ham rezidenti boʻlgan shaxslar uchun bitimdagi ustuvorlik qoidalari qoʻllanadi (doimiy turar joy, hayotiy manfaatlar markazi, odatiy yashash joyi, fuqarolik). Ish haqini soliqqa tortish
Doimiy muassasa
Agar xorijiy kompaniyaning Turkiyada doimiy faoliyat joyi yoki uning nomidan shartnomalar tuzadigan qaram agenti boʻlsa, ularga tegishli foyda Turkiyada soliqqa tortiladi. Bu xavf aloqa byurolari va kompaniya ochmasdan ishga olishda alohida baholanishi kerak. Filial va aloqa byurosi · Kompaniya ochmasdan ishga olish
Ijtimoiy taʼminot toʻgʻrisidagi bitimlar
Turkiyaning koʻplab mamlakatlar bilan tuzgan ijtimoiy taʼminot toʻgʻrisidagi bitimlari vaqtinchalik xizmat safaridagi xodimlarga oʻz mamlakatida sugʻurtalangan holda qolish imkonini berishi mumkin. Xizmat safari boshlanishidan oldin sugʻurta qamrovi haqidagi sertifikat olinishi kerak.
Keng tarqalgan xatolar
- Rezidentlik sertifikatini toʻlovdan keyin soʻrash yoki muddati oʻtgan sertifikatga tayanish.
- Chet eldan xarid qilingan dasturiy taʼminot va reklama boʻyicha KDVni unutish.
- Manbadan ushlab qolishni yalpi summaga oshirmasdan sof toʻlov asosida hisoblash (shartnomada sof toʻlov nazarda tutilgan boʻlsa, soliq yalpi summadan hisoblanadi).
- Xorijiy soliq krediti uchun konsullik tasdigʻini olmaslik.
Manbalar
193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 3–7, 94, 123-moddalar; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 5/1-b va h, 30, 33-moddalar; 3065-sonli KDV qonuni 9-modda; Daromadlar boshqarmasining ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish toʻgʻrisidagi bitimlar roʻyxati; ijtimoiy taʼminot toʻgʻrisidagi bitimlar (SGK).