튀르키예는 약 90개국과 이중과세방지협약을 체결했습니다. 협약은 같은 소득이 두 나라에서 모두 과세되는 것을 막습니다. 과세권을 한 나라에 주거나, 원천징수 세율을 제한하고 다른 나라에서 낸 세금을 공제하도록 합니다. 최신 목록과 협약 원문은 국세청(Gelir İdaresi Başkanlığı) 법령 페이지에 게시됩니다.
해외 지급에 대한 튀르키예 세금
튀르키예에 있는 회사가 해외의 개인이나 회사에 지급할 때는 두 가지 세금이 문제 됩니다.
| 지급 | 국내 원천징수 | 부가가치세(대리납부) |
|---|---|---|
| 배당금 | 15% | — |
| 본점에 송금하는 지점 이익 | 15% | — |
| 라이선스, 로열티, 소프트웨어 사용권 | 20% | 20%(2호 신고서) |
| 전문직 및 컨설팅 용역 | 20% | 20% |
| 외국 은행 차입금 이자 | 0% | — |
| 그 밖의 비거주자 차입금 이자 | 10% | — |
| 부동산 임대료 | 20% | 경우에 따라 다름 |
협약 세율: 협약이 적용되면 원천징수는 협약 세율로 제한됩니다(예: 배당금 5–15%, 이자와 로열티는 대체로 약 10%이며, 전문직 소득은 수령인이 튀르키예에 고정 사업장이 없으면 튀르키예에서 과세되지 않을 수 있습니다). 협약마다 세율이 다르므로 지급 전에 해당 협약을 확인해야 합니다. 원천징수 계산기 · 해외 광고 인보이스
요건: 혜택을 받으려면 수령인 소재국 세무 당국이 발행한 거주자 증명서 원본 또는 인증 사본과 튀르키예어 번역본을 지급 전에 받아 두어야 합니다. 이것이 없으면 국내 세율이 적용됩니다.
부가가치세는 협약의 적용 대상이 아닙니다. 해외에서 구매한 용역에 대해서는 튀르키예 구매자가 부가가치세를 신고하고, 공제 권리가 있으면 같은 달에 공제합니다.
해외에서 얻은 소득
- 외국납부세액공제: 해외에서 낸 세금은 같은 소득에 대한 튀르키예 세액 한도 내에서 공제합니다. 서류는 해당 국가의 튀르키예 영사관 인증을 받아야 합니다. 공제하지 못한 금액은 3개 과세기간 동안 이월할 수 있습니다.
- 해외 자회사 출자 소득: 일정 요건(최소 10% 지분, 1년 보유 기간, 최저 세부담, 튀르키예로의 송금)을 충족하면 법인세가 면제됩니다.
- 해외 건설 및 수리 공사: 튀르키예로 송금한 소득은 면제되며, 이러한 공사에서 생긴 손실은 튀르키예 소득에서 공제할 수 없습니다.
개인의 거주지
튀르키예에 주소를 두거나 한 역년에 6개월 넘게 체류하는 사람은 무제한 납세의무자입니다. 두 나라 모두의 거주자인 경우 협약의 거주지 판정 규칙(항구적 주거, 중대한 이해관계의 중심지, 일상적 거소, 국적)이 적용됩니다. 급여 소득 과세
고정사업장
외국 회사가 튀르키예에 고정된 사업장을 두거나, 회사를 대신해 계약을 체결하는 종속대리인이 있으면 그에 귀속되는 이익은 튀르키예에서 과세됩니다. 연락사무소와 법인 없는 고용의 경우 이 위험을 따로 평가해야 합니다. 지점과 연락사무소 · 법인 없는 고용
사회보장협정
튀르키예가 여러 나라와 맺은 사회보장협정에 따라 일시 파견 근로자는 본국 보험을 유지할 수 있습니다. 파견 시작 전에 가입 증명서를 받아야 합니다.
자주 하는 실수
- 지급 후에 거주자 증명서를 요청하거나 유효기간이 지난 증명서에 의존하는 것.
- 해외에서 구매한 소프트웨어와 광고에 대한 부가가치세를 빠뜨리는 것.
- 총액으로 환산하지 않고 순지급액을 기준으로 원천징수를 계산하는 것(계약에서 순액 지급을 정했다면 세금은 총액 기준으로 계산합니다).
- 외국납부세액공제를 위한 영사관 인증을 받지 않는 것.
출처
소득세법 제193호 제3–7조, 제94조, 제123조, 법인세법 제5520호 제5/1-b 및 h조, 제30조, 제33조, 부가가치세법 제3065호 제9조, 국세청 이중과세방지협약 목록, 사회보장협정(SGK).