대외무역에서 세금과 비용은 물품의 품목분류(GTİP / HS 코드), 원산지 및 선택한 세관 절차에 따라 달라집니다. 세관 수속은 면허를 받은 관세사가 처리하며, 회계 측면에서는 과세가격, 환율, 부가가치세 및 증빙을 올바르게 설정해야 합니다.
1. HS 코드: 모든 것의 출발점
튀르키예 GTİP 코드는 12자리입니다. 앞 6자리는 국제 공통 HS(Harmonized System), 7–8자리는 EU 통합품목분류(Combined Nomenclature), 9–10자리는 국가 세분류, 11–12자리는 통계 분류입니다. 관세, 추가관세, 특별소비세, 부가가치세율, 수입 규제 및 반덤핑 조치가 모두 이 코드에 따라 결정됩니다.
- 코드를 분해하거나 품명으로 류를 검색하기: HS 코드 검색
- 공식 관세율표: 상무부 튀르키예 관세율표(법령 메뉴의 류별 자료)
- 행정청을 구속하는 결정: 품목분류 사전심사(BTB) 전자 신청
상무부는 품목분류에 대해 직접 의견을 주지 않고 BTB 또는 관세율 정보 신청을 요구합니다. 잘못된 코드는 세금 과소 징수와 관세 행정 과태료로 이어질 수 있습니다.
2. 수입 시 세금
| 세금 / 기금 | 과세표준 | 비고 |
|---|---|---|
| 관세 | 과세가격(CIF) | 원산지와 FTA에 따라 0이거나 감면될 수 있음 |
| 추가관세 | 과세가격 | 주로 FTA가 없는 국가를 원산지로 하는 물품에 부과 |
| KKDF(자원이용지원기금) | 물품 가격 | 인수 신용, 기한부 신용장, 대금교환도 방식은 일반적으로 6%, 선지급은 없음 |
| 특별소비세(ÖTV) | 가격 + 관세 등 | ÖTV 목록에 있는 물품에만 해당 |
| 부가가치세(KDV) | 가격 + 모든 세금과 기금 + 신고 시점까지의 비용 | 수입자가 부가가치세 납세의무자이면 공제 가능 |
| 인지세 | 수입신고서별 | 1,605.80 TL |
총비용 계산: 수입 비용과 관세
과세가격은 물품 가격에 튀르키예 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액(CIF)입니다. 외화 가격은 수입신고서상의 환율로 환산합니다. 수입 부가가치세는 수입신고가 이루어진 과세기간에 공제합니다.
3. 원산지와 특혜 관세
- A.TR 이동증명서: 튀르키예–EU 관세동맹에 따라 공산품이 자유유통 상태임을 증명하며, 관세가 부과되지 않습니다.
- EUR.1 및 원산지 신고서: 자유무역협정(FTA) 체결국과의 특혜 원산지를 증명하며, 관세가 감면되거나 면제됩니다.
- 수출국에서 증명서가 적법하게 발급되지 않은 경우 사후 검증을 통해 관세 차액과 가산세가 징수됩니다.
4. 수출
- 부가가치세 면제: 물품 수출은 부가가치세가 면제되며, 수출과 관련하여 부담한 부가가치세는 환급받을 수 있습니다. 부가가치세와 환급
- 수출 조건부 판매(ihraç kayıtlı): 제조업자가 수출을 조건으로 종합무역상사나 업종별 무역회사에 공급하는 경우 부가가치세를 부과하지 않으며, 3개월 이내에 수출해야 합니다.
- 내국가공 제도(DİR): 수출품 생산에 쓰이는 원자재를 관세와 부가가치세 없이 수입할 수 있으며, 허가와 기한 관리가 필요합니다.
- 전자상거래 수출(ETGB): 일정 금액 이하의 전자상거래 화물은 간이 전자상거래 수출신고서로 수출합니다.
- 용역 수출: 해외 고객에게 제공되고 해외에서 이용되는 용역에는 별도의 규정이 적용됩니다: 용역 수출
- 송장: 수출 송장은 외화로 발행할 수 있으며, e-Fatura 사용자는 e-Fatura 수출 시나리오로 수출을 증빙합니다.
5. 수출대금 회수
튀르키예 통화가치 보호에 관한 결정 제32호에 따라 수출대금은 실제 수출일부터 180일 이내에 튀르키예로 회수해야 합니다. 중앙은행 수출 고시에 따라 대금의 일부는 수출대금 매입 증명서(İBKB)를 받고 은행에 매도해야 합니다. 고시상 기본 비율은 25%이며, 임시 규정으로 수시로 35%까지 상향되었습니다(가장 최근에는 31.07.2026까지). 거래일 현재 적용 비율은 거래 은행이나 중앙은행 수출 고시에서 확인하십시오.
6. 환차손익과 외화 평가
| 상황 | 처리 | 도구 |
|---|---|---|
| 국내 외화 판매에서 대금 회수 시까지 발생한 차액 | 송장을 발행하며, 부가가치세 과세표준에 포함(부가가치세법 제24조 c항) | 환차액 송장 |
| 기말 외화 현금, 예금, 채권 및 채무 | 세무절차법 제280조에 따라 평가하며, 부가가치세 과세 대상 아님 | 외화 평가 |
| 수출대금 | 실제 수출일의 중앙은행 매입률로 기록하며, 회수 시 차액은 환차손익 | 환율 계산기 |
흔한 실수
- 공급자 송장에 있는 코드를 그대로 쓰는 것. 앞 6자리 이후의 코드는 나라마다 다릅니다.
- 과세가격에 운임과 보험료를 더하지 않거나, 나중에 받은 운임 송장을 부가가치세 과세표준에서 빠뜨리는 것.
- 수입 부가가치세를 잘못된 과세기간에 공제하는 것.
- 수출 조건부 판매의 3개월 기한을 놓치는 것. 이 경우 부가가치세와 지연가산금이 판매자에게 청구됩니다.
- 수출대금 회수와 İBKB를 관리하지 않는 것.
출처
관세법 제4458호(제15조 관세율표, 제23–31조 과세가격); 부가가치세법 제3065호 제11조, 제12조, 제16조, 제21조, 제24조 c항; 특별소비세법 제4760호; 인지세법 제488호; 수입제도 결정; 결정 제32호 및 중앙은행 수출 고시; 상무부 관세율표 자주 묻는 질문(튀르키예어).