수출입 기업의 기장 및 일반 회계 체계 구축

기업의 회계는 설립 후 첫 몇 주 동안 틀이 잡힙니다. 계정과목표를 어떻게 여는지, 어떤 소프트웨어를 선택하는지, 증빙이 어떻게 전달되는지, 누가 어떤 업무를 맡는지가 첫해 말 재무상태표의 신뢰성을 결정합니다. 해외와 거래하는 기업에서는 여기에 외화, 세관 서류, 선적 건별 원가 관리가 더해집니다. 아래 안내는 구축 과정을 단계별로 설명합니다.

1. 구축 순서

1. 업무 흐름을 파악합니다. 매출은 어떻게 이루어지는지(국내, 수출, 전자상거래), 매입은 어디에서 오는지(국내 공급업체, 수입), 재고를 보유하는지, 수금과 지급은 어떤 경로로 이루어지는지 확인합니다. 계정과목표는 이 흐름도에 따라 엽니다.
2. 계정과목표를 엽니다. 튀르키예 통일 계정과목표(TDHP)의 기본 계정은 정해져 있으며, 사업에 맞게 설계하는 것은 보조 계정입니다. 통화별로 나눈 은행 및 거래처 계정, 수입 파일별 보조 계정, 원가 중심점을 이 단계에서 설정합니다.
3. 소프트웨어를 선택하거나 기존 소프트웨어를 조정합니다. 결정은 거래량, 재고 및 외화 관리 필요성, 전자 문서 연동 여부에 따라 달라집니다(5절 참고).
4. 증빙 흐름을 문서화합니다. 인보이스는 누가 받고, 누가 승인하며, 누가 전표를 입력하는지, 관세사가 보낸 파일은 누구에게 전달되는지를 정합니다. 문서화된 흐름이 없으면 증빙 분실과 이중 기장은 피할 수 없습니다.
5. 전자 전환을 연동합니다. e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter 연동은 소프트웨어와 함께 시험합니다: e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter 전환
6. 개시 분개를 입력합니다. 설립 시에는 자본금과 설립 비용을, 소프트웨어 교체 시에는 기존 소프트웨어의 기말 잔액을 개시 전표로 이월합니다.
7. 첫 달 결산을 함께 마감합니다. 첫 결산에서 모든 분개를 점검합니다. 첫 달에 바로잡지 않은 오류는 몇 달 동안 반복됩니다.

2. 기장과 일반 회계의 경계

업무 경계가 분명하지 않으면 같은 일을 두 번 하거나 아무도 하지 않게 됩니다. 일반적인 분담은 다음과 같습니다.

이 분담은 회사 내부에서 할 수도 있고, 회사와 회계사 사이에서 나눌 수도 있습니다. 모델 선택은 다음을 참고하십시오: 월간 회계 서비스 및 회계사 변경

3. 수입: 선적 건마다 하나의 파일

수입 물품의 원가는 결코 하나의 인보이스로 정해지지 않습니다. 공급업체 인보이스, 운임, 보험료, 관세, 관세사 용역 인보이스, 보관료, 내륙 운송비가 서로 다른 날짜에 서로 다른 환율로 들어옵니다. 그래서 선적 건마다 수입 파일을 열고, 물품을 인수할 때까지 모든 항목을 159 선급금(주문 관련) 계정의 해당 파일 보조 계정에 모읍니다.

물품을 인수하면 파일을 마감하고 합계액을 재고 계정으로 대체합니다. 품목이 여러 개라면 가액이나 중량 등 일관된 기준으로 원가를 배분합니다. 파일 마감 후 도착한 운임 인보이스는 파일이 아니라, 물품의 판매 여부에 따라 재고 또는 매출원가에 반영합니다.

관세와 총원가를 미리 확인하려면: 수입 원가 및 관세 · 품목 코드를 확인하려면: HS 코드(GTİP) 조회

4. 수출: 서로 연결된 증빙 사슬

수출에서는 하나의 판매가 네 가지 별도의 흐름과 연결됩니다.

• 인보이스와 수출신고서: 수출 인보이스는 e-Fatura의 수출 시나리오로 발행하며, 인보이스와 신고서상의 금액, 수량, 인도 조건이 일치해야 합니다.
• 기장 환율: 매출은 실제 수출일의 환율로 기장하며, 회수 시 발생하는 차이는 외환 차익 또는 차손입니다: 외화 거래와 외환 차손익
• 대금 회수: 수출 대금은 기한 내에 국내로 회수하고, 은행 매각 의무가 있는 경우 관련 증명서를 받습니다. 기한과 비율은 다음을 참고하십시오: 세관 및 대외 무역
• 부가가치세 환급: 수출로 인해 공제하지 못한 부가가치세에 대해 환급 파일을 준비합니다: 수출 부가가치세 면세와 환급

수출을 목적으로 매입하거나 역내가공 제도(DİR)를 이용하는 기업은 추가 기한도 관리해야 합니다. 수출용 인도 후 수출을 완료해야 하는 기간이나 허가서상의 이행 기간을 놓치면 세금과 지연 이자가 발생합니다. 이러한 기한은 소프트웨어의 알림이나 보고서 기능에 의존하지 말고 별도의 관리 목록으로 추적해야 합니다.

5. 소프트웨어 선택과 교체

회계 원칙은 소프트웨어에 좌우되지 않습니다. 좋은 체계는 어떤 프로그램을 쓰든 같은 계정과목표 논리, 같은 증빙 흐름, 같은 점검 지점 위에 세워집니다. 소프트웨어를 선택할 때는 다음을 확인하십시오.

• 외화 고객, 공급업체, 은행 계정과 기말 외화 환산 지원
• 재고 및 원가 모듈, 수입 파일이나 프로젝트별 원가 집계 기능
• e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter 연동
• 기장 담당자와 회계사가 같은 데이터에 접근할 수 있는지 여부
• 데이터 내보내기(데이터를 꺼내는 일은 넣는 일만큼 중요합니다)

소프트웨어를 교체할 때: 교체는 회계 기간 초에 합니다. 기존 프로그램의 기말 잔액을 계정별로 대조하고, 미결 고객·공급업체 항목은 인보이스 단위로, 재고는 수량과 원가로, 외화 잔액은 외화 금액과 함께 이월합니다. 데이터는 내보내기 파일을 항목별로 매핑하여 이전하고, 이전 후에는 시산표를 기존 프로그램의 시산표와 비교합니다. 기존 프로그램의 데이터는 법정 보존 기간 동안 열람 가능한 상태로 보관해야 합니다.

기말 외화 환산을 점검하려면: 외화 환산

6. 직원 교육

체계를 사용하는 사람이 교육받지 않으면, 체계는 첫 인사 이동에서 무너집니다. 교육은 역할별로, 회사의 실제 증빙을 가지고 진행합니다.

각 교육은 서면 업무 지침으로 마무리합니다. 어떤 증빙을, 누구에게서, 언제, 어느 계정으로 처리하는지를 적습니다. 신규 직원은 이 지침으로 업무를 시작합니다.

7. 첫 3개월 점검표

• 업무 흐름에 따라 계정과목표를 열고 통화별 보조 계정을 나누었다
• 증빙 흐름과 승인권자를 문서화했다
• e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter 연동을 시험했다
• 첫 수입 파일을 열고 결산 시 재고 대체를 점검했다
• 첫 수출 인보이스를 수출신고서와 대조했다
• 첫 달 말에 은행 및 거래처 잔액 대사를 마쳤다
• 기장 및 일반 회계 담당 직원을 역할별로 교육했다
• 첫 예정 신고 기간에 외화 환산을 했다

자주 하는 실수

• 수입 비용을 파일에 모으지 않고 바로 비용 처리하는 것. 재고 원가는 낮게, 이익은 높게 나타납니다.
• 수입 부가가치세를 원가에 산입하거나 잘못된 기간에 공제하는 것.
• 외화 인보이스를 증빙 일자 환율이 아니라 지급일 환율로 기장하는 것.
• 수출 인보이스와 수출신고서를 대조하지 않고 기간을 마감하는 것.
• 개시 잔액을 대조하지 않고 연중에 소프트웨어를 교체하는 것.
• 서면 지침 없이 체계를 한 사람의 머릿속에만 남겨 두는 것.

체계 구축 및 교육 서비스의 범위는 다음을 참고하십시오: 회계 체계 구축 및 직원 교육

법적 근거: 세무절차법 제213호 제175조, 제253조, 제280조, 부가가치세법 제3065호 제11조, 제12조, 제21조, 제34조, 회계제도 적용 일반고시(통일 계정과목표), 관세법 제4458호, 튀르키예 통화가치 보호에 관한 결정 제32호.