輸出入を行う会社の日常経理と総勘定元帳の立ち上げ

会社の経理は最初の数週間で形づくられます。勘定科目表をどう開くか、どの会計ソフトを選ぶか、書類が誰から誰へ渡るか、誰がどの作業を担うかによって、1 年目の終わりの貸借対照表がどれだけ信頼できるものになるかが決まります。海外と取引する会社では、これに外貨、通関書類、出荷ごとの原価管理が加わります。以下では立ち上げを順を追って説明します。

1. 立ち上げの順序

業務の流れを描く。 販売はどう行うか（国内、輸出、EC）、仕入れはどこから来るか（国内仕入先、輸入）、在庫を持つか、入金と支払いはどの経路を通るか。勘定科目表はこの流れに沿って開きます。
勘定科目表を開く。 トルコの統一勘定科目表の主要科目は固定されており、会社に合わせて設計するのは補助科目です。通貨別の銀行・取引先勘定、輸入ファイル用の補助科目、コストセンターをこの段階で設定します。
会計ソフトを選ぶ、または既存のソフトを調整する。 判断は取引量、在庫と外貨のニーズ、電子書類との連携によります（第 5 節）。
書類の流れを文書にする。 請求書を誰が受け取り、誰が承認し、誰が記帳するのか。通関業者からのファイルは誰に渡るのか。流れが文書化されていなければ、書類の紛失や二重記帳は避けられません。
電子化を連携させる。 e-Fatura、e-Arşiv、e-Defter の連携を会計ソフトとあわせてテストします：e-Fatura、e-Arşiv と e-Defter
開始仕訳を入れる。 設立時は資本金と創立費、ソフトの切り替え時は旧ソフトの期末残高を開始仕訳で引き継ぎます。
最初の月を一緒に締める。 最初の締めではすべての仕訳を確認します。最初の月に直さなかった誤りは何か月も繰り返されます。

2. 日常経理と総勘定元帳の境界

役割の境界がはっきりしないと、同じ作業が二重に行われるか、まったく行われません。典型的な分担は次のとおりです。

作業	日常経理	総勘定元帳
売上・仕入請求書	発行・記帳し、電子書類の受信箱を確認	勘定科目と付加価値税コードを確認
銀行、現金、クレジットカード	取引を毎日記帳	月末の照合を承認
売掛金・買掛金	入金と支払いを追跡し、残高明細を送付	期末の残高確認と貸倒懸念債権の検討
在庫	入庫と出庫	評価方法、棚卸差異
輸入ファイル	書類をファイルに集める	原価配分と在庫への振替
外貨	書類の正しいレートを入力	為替差額と期末換算
申告と帳簿	—	付加価値税、源泉徴収、予定納税、e-Defter、決算

この分担は社内で行うことも、会社と会計事務所の間で行うこともできます。モデルの選び方は：会計サービスと引継ぎ

3. 輸入：出荷ごとに一つのファイル

輸入品の原価が一枚の請求書から決まることはありません。仕入先の請求書、運賃、保険料、関税、通関業者のサービス請求書、保管料、国内輸送費は、それぞれ違う日に違うレートで届きます。そのため出荷ごとに輸入ファイルを開き、商品を受け取るまで、すべての項目を 159 前渡金（発注分） 勘定の中のそのファイル用の補助科目に集計します。

項目	ファイルに加えるか	注意
仕入先に支払った前払金または信用状の金額	はい	支払日のレートで
運賃と保険料	はい	課税価格と付加価値税の課税標準にも含まれる
関税、追加関税、KKDF	はい	輸入申告書に記載の金額
輸入時に支払った付加価値税	いいえ	191 控除対象付加価値税。申告書の属する期に控除
通関業者の報酬、保管料、国内輸送費	はい	それぞれの付加価値税は別途控除

商品を受け取ったらファイルを閉じ、合計額を在庫勘定へ振り替えます。複数の商品がある場合は、価額や重量など一貫した基準で原価を配分します。ファイルを閉じた後に届いた運賃の請求書はファイルではなく、商品がすでに売れたかどうかに応じて在庫か売上原価に計上します。

関税と総コストを事前に確認するには：輸入コストと関税・商品コードを調べるには：HS コード検索

4. 輸出：つながった書類の連鎖

輸出では、一つの販売が四つの別々の管理に結びつきます。

請求書と輸出申告： 輸出請求書は e-Fatura の輸出シナリオで発行します。請求書と申告書の金額、数量、引渡条件が一致していなければなりません。
記帳レート： 販売は実際の輸出日のレートで記帳し、入金時の差額は為替差益または差損になります：外貨建て取引と為替差額
代金の回収： 輸出代金は期限内に国内へ戻し、銀行への売却が義務づけられている場合はその証明書を取得します。期限と割合は：関税と貿易
付加価値税の還付： 輸出のために控除できなかった付加価値税について還付ファイルを準備します：輸出の付加価値税免除と還付

輸出を条件に仕入れる会社や国内加工制度を利用する会社は、さらに別の期限も管理する必要があります。輸出条件付き納入の後の輸出完了期限や、許可書の履行期限を過ぎると、税と延滞加算が発生します。これらの期限は会計ソフトのリマインダーやレポートではなく、別のリストで管理すべきです。

5. 会計ソフトの選定と切り替え

会計のルールはソフトに左右されません。良い立ち上げは、どのソフトを使っても同じ勘定科目の考え方、同じ書類の流れ、同じチェックポイントに基づきます。選定時の確認事項：

外貨建ての取引先・銀行勘定と期末換算への対応
在庫・原価モジュール。輸入ファイルやプロジェクト単位で費用を集計できること
e-Fatura、e-Arşiv、e-Defter との連携
社内の経理担当者と会計事務所が同じデータにアクセスできること
データのエクスポート（データを取り出せることは、入れられることと同じくらい重要）

ソフトを切り替えるとき： 切り替えは期首に行います。旧ソフトの期末残高を科目ごとに照合し、取引先の未決済項目は請求書単位で、在庫は数量と原価で、外貨残高は外貨額で引き継ぎます。データはエクスポートファイルを項目ごとに対応づけて移行し、移行後に試算表を旧ソフトの試算表と比較します。旧ソフトのデータは、法定保存期間中は読める状態で保管しなければなりません。

期末換算を確認するには：外貨評価

6. スタッフ研修

使う人が研修を受けていなければ、立ち上げた仕組みは最初の人事異動で崩れます。研修は役割別に、会社自身の書類を使って行います。

対象	テーマ
日常経理の担当者	書類のチェック、電子書類の受信箱、取引先・銀行の記帳、輸入ファイルの開設と書類の収集、残高明細と残高確認
総勘定元帳の担当者	原価配分、為替差額と換算、付加価値税・源泉徴収申告の準備、月次決算の手順
購買と営業	請求書に必要な記載事項、引渡条件と請求書への影響、書類の提出期限
経営者と出資者	試算表、貸借対照表、損益計算書の読み方。資金と外貨のポジション

研修の最後には書面の作業手順書を残します。どの書類を、誰から、いつ、どの勘定へ。新しく入った人はこの手順書から仕事を始めます。

7. 最初の 3 か月のチェックリスト

業務の流れに沿って勘定科目表を開き、補助科目を通貨別に分けた
書類の流れと承認者を文書にした
e-Fatura、e-Arşiv、e-Defter の連携をテストした
最初の輸入ファイルを開き、締めの際に在庫への振替を確認した
最初の輸出請求書を輸出申告と照合した
最初の月末に銀行と取引先の照合を行った
日常経理と総勘定元帳の担当者に役割別の研修を行った
最初の予定納税期間に外貨換算を行った

よくあるミス

輸入費用をファイルに集めず直接費用にする。在庫原価が少なく、利益が多く見えてしまいます。
輸入時の付加価値税を原価に含める、または誤った期に控除する。
外貨建て請求書を書類日付ではなく支払日のレートで記帳する。
輸出請求書と輸出申告を照合しないまま期を締める。
開始残高を照合せずに期中でソフトを切り替える。
立ち上げの内容を一人の頭の中に置いたままにし、手順書を作らない。

立ち上げと研修サービスの範囲については：会計システムの立ち上げとスタッフ研修

法的根拠： 税務手続法第 213 号 175 条、253 条、280 条、付加価値税法第 3065 号 11 条、12 条、21 条、34 条、会計制度適用一般告示（統一勘定科目表）、関税法第 4458 号、トルコ通貨価値保護に関する決定第 32 号。