해외 지급에 대한 원천징수세와 부가가치세

외국인 투자 회사는 모회사에 경영 관리 수수료, 소프트웨어 라이선스 사용료 또는 배당을 지급합니다. 튀르키예 회사도 해외의 컨설턴트, 소프트웨어 공급업체, 광고 플랫폼으로부터 용역을 구매합니다. 이러한 지급에 대한 세금은 대개 지급하는 튀르키예 회사가 원천징수하여 신고하며, 외국 기업은 튀르키예에서 따로 할 일이 없습니다.

어떤 지급에 무엇이 적용됩니까?

원천징수세는 지급액의 총액을 기준으로 계산합니다. 계약서에 "순액 지급"으로 정해져 있으면 총액으로 환산(그로스업)하여 세금을 계산하므로 회사의 비용이 늘어납니다. 원천징수 계산기

원천징수세는 어떻게 신고합니까?

• 원천징수한 세금은 지급한 달의 다음 달에 원천징수 및 보험료 납부 신고서로 신고하고 납부합니다: 원천징수 및 보험료 납부 신고서
• 외화로 지급한 경우에는 지급일 환율로 튀르키예 리라로 환산합니다: 환율 계산기

대리납부 부가가치세(2호 부가가치세 신고서)

외국 기업으로부터 구매하여 튀르키예에서 이용하는 용역에 대해서는 외국 기업이 튀르키예에서 부가가치세를 신고하지 않습니다. 튀르키예의 매수인이 이 부가가치세를 2호 부가가치세 신고서로 신고하고 납부합니다. 납부한 부가가치세는 같은 달의 1호 부가가치세 신고서에서 공제할 수 있으므로, 대부분의 경우 자금 부담은 단기간에 그칩니다.

이중과세방지협정

튀르키예와 이중과세방지협정을 체결한 국가의 기업에 지급하는 경우 협정 세율이 국내 세율보다 낮을 수 있으며, 일부 용역 대가에는 튀르키예에서 원천징수를 전혀 하지 않을 수도 있습니다. 낮은 세율을 적용하려면:

1. 수령인의 과세 당국이 발급한 해당 연도의 거주자 증명서를 받습니다(원본 또는 인증 사본, 튀르키예어 번역 첨부).
2. 지급이 협정의 어느 조항(사업 소득, 사용료, 이자, 배당)에 해당하는지 판단합니다.
3. 증명서를 지급 전에 보관해 둡니다. 지급 후에 도착하면 초과 납부 세금을 돌려받기 위해 별도의 신청이 필요합니다.

상세 내용: 이중과세방지협정과 거주자 증명서

모회사에 대한 지급

경영 관리 수수료, 라이선스 사용료, 이자 등 그룹 내 지급의 가격은 정상가격이어야 합니다. 그렇지 않으면 그 차이가 위장 이익 배당으로 간주되어 배당처럼 과세될 수 있습니다: 과소자본과 이전가격

자주 하는 실수

• 해외에서 온 인보이스라는 이유로 원천징수 없이 지급하는 것,
• 2호 부가가치세 신고서를 누락하여 공제를 잃는 것,
• 지급 후에야 거주자 증명서를 요청하는 것,
• 지급을 잘못 분류하는 것(예: 라이선스 사용료를 용역 대가로 처리).

법적 근거: 법인세법 제5520호 제30조, 소득세법 제193호 제94조, 부가가치세법 제3065호 제9조, 관련 대통령령 및 각료회의 결정으로 정한 원천징수 세율, 튀르키예가 체결한 이중과세방지협정.