海外への支払いにかかる源泉徴収と付加価値税

外資系企業は親会社に経営指導料、ソフトウェアのライセンス料、配当を支払います。トルコの会社も、海外のコンサルタント、ソフトウェア事業者、広告プラットフォームからサービスを購入します。こうした支払いでは、多くの場合支払う側のトルコ企業が税金を差し引いて申告し、海外の会社がトルコで手続きをする必要はありません。

支払いの種類ごとの扱い

源泉徴収は支払いの総額に対して行います。契約で「手取り額での支払い」を約束している場合は、総額に割り戻して税額を計算するため、会社のコストが増えます。源泉徴収計算ツール

源泉徴収税の申告方法

• 差し引いた税金は、支払月の翌月に源泉徴収・保険料申告書で申告・納付します：源泉徴収・保険料申告書
• 外貨建ての支払いは、支払日のレートでトルコリラに換算します：通貨換算ツール

納税義務者としての付加価値税（第 2 号申告書）

海外の会社から購入し、トルコで利用するサービスについては、海外の会社はトルコで付加価値税を申告しません。この付加価値税は、購入したトルコ企業が第 2 号付加価値税申告書で申告・納付します。納付した税額は同じ月の第 1 号申告書で控除できるため、多くの場合、資金負担は短期間で済みます。

二重課税防止条約

トルコが二重課税防止条約を結んでいる国の会社に支払う場合、条約の税率がトルコ国内法の税率より低いことがあります。サービスの支払いによっては、トルコでまったく源泉徴収しないこともあります。低い税率を適用するには：

1. 受取会社が自国の税務当局から取得した居住者証明書（該当年度のもの、原本または認証謄本、トルコ語訳付き）を入手します。
2. 支払いが条約のどの条項（事業所得、使用料、利子、配当）に当たるかを判断します。
3. 証明書は支払いの前にファイルしておきます。後から提出された証明書で過大に徴収した税金を取り戻すには、別途の申請が必要です。

詳しくは：二重課税防止条約と居住者証明書

親会社への支払い

経営指導料、ライセンス料、利子などのグループ内取引では、対価が市場条件に沿っている必要があります。そうでない場合、差額は隠れた利益配当とみなされ、配当として課税されることがあります：過少資本と移転価格

よくあるミス

• 海外からの請求書だからと源泉徴収せずに支払う
• 第 2 号付加価値税申告書を忘れ、控除を失う
• 居住者証明書を支払い後に求める
• サービスの種類を誤って分類する（例：ライセンス料をサービス料として扱う）

法的根拠： 法人税法第 5520 号 30 条、所得税法第 193 号 94 条、付加価値税法第 3065 号 9 条、関連する大統領決定および閣僚会議決定で定められた源泉徴収税率、トルコが締結している二重課税防止条約。