向境外付款的预扣税和增值税
土耳其公司向境外公司支付服务费、咨询费、许可费、租金、利息和股息时的预扣税，以责任人身份缴纳的增值税，避免双重征税协定和税收居民身份证明。
外资公司会向母公司支付管理费、软件许可费或股息。土耳其公司也会向境外顾问、软件供应商和广告平台购买服务。在这些付款中，通常由付款的土耳其公司代扣并申报税款，境外公司无须在土耳其办理任何手续。
各类付款如何处理？
| 付款类型 | 个人所得税 / 企业所得税预扣 | 增值税 |
|---|---|---|
| 服务、咨询、工程（属于自由职业性质） | 原则上 20% | 在土耳其使用的，以责任人身份申报 |
| 软件许可、商标、专利等无形资产使用费 | 原则上 20% | 以责任人身份申报 |
| 土耳其境内不动产租金 | 原则上 20% | 视租赁类型而定 |
| 股息（支付给有限纳税义务股东） | 15% | — |
| 贷款利息 | 视贷款类型和贷款方适用不同税率 | — |
| 互联网广告服务 | 15% | 以责任人身份申报：Meta 和 Google 广告发票 |
预扣按付款总额计算。如合同约定“净额支付”，须将金额还原为总额后计算税款，这会增加公司成本。预扣税计算器
预扣税如何申报？
以责任人身份缴纳的增值税（第 2 号申报表）
对于向境外公司购买并在土耳其使用的服务，境外公司不在土耳其申报增值税。该增值税由购买方土耳其公司通过第 2 号增值税申报表申报缴纳。已缴纳的税款可在同月的第 1 号增值税申报表中抵扣，因此在多数情况下资金占用时间很短。
避免双重征税协定
如向与土耳其签有避免双重征税协定的国家的公司付款，协定税率可能低于土耳其国内法税率；某些服务付款甚至在土耳其无须预扣任何税款。要适用较低税率：
- 取得收款公司本国税务机关出具的税收居民身份证明（相关年度，原件或经认证的副本，并附土耳其语译文）。
- 判定该付款属于协定的哪一条（营业利润、特许权使用费、利息、股息）。
- 在付款之前将证明归档；凭事后提交的证明退还多扣的税款，须另行申请。
向母公司付款
管理费、许可费或利息等集团内部付款，其价格须符合市场条件。否则差额可能被视为变相利润分配，并按股息课税：资本弱化与转让定价
常见错误
- 因为发票来自境外就不预扣直接付款；
- 漏报第 2 号增值税申报表，失去抵扣；
- 付款后才索要税收居民身份证明；
- 服务类型分类错误（例如把许可费当作服务费）。
法律依据： 第 5520 号企业所得税法 第 30 条；第 193 号个人所得税法 第 94 条；第 3065 号增值税法 第 9 条；相关总统决定和部长会议决定规定的预扣税率；土耳其缔结的避免双重征税协定。