Xorijga toʻlovlarda manbada ushlab qolinadigan soliq va KDV
Turkiya kompaniyalarining xorijiy kompaniyalarga xizmat, maslahat, litsenziya, ijara, foiz va dividend toʻlovlaridan manbada ushlab qolinadigan soliq, teskari hisoblash tartibidagi KDV, ikki tomonlama soliqqa tortish toʻgʻrisidagi bitimlar va rezidentlik sertifikati.
Xorijiy kapitalli kompaniyalar oʻz bosh kompaniyalariga boshqaruv haqi, dasturiy taʼminot litsenziyasi haqi yoki dividendlar toʻlaydi. Turkiya kompaniyalari xorijdagi maslahatchilar, dasturiy taʼminot sotuvchilari va reklama platformalaridan ham xizmatlar sotib oladi. Bu toʻlovlarda soliq odatda toʻlovni amalga oshiruvchi Turkiya kompaniyasi tomonidan ushlab qolinadi va deklaratsiya qilinadi; xorijiy kompaniya Turkiyada hech narsa qilishi shart emas.
Qaysi toʻlovga nima qoʻllaniladi?
| Toʻlov turi | Daromad yoki korporativ soliqni ushlab qolish | QQS (KDV) |
|---|---|---|
| Xizmatlar, maslahat, muhandislik (kasbiy xizmatlar) | Odatda 20% | Turkiyada foydalanilsa, teskari hisoblash tartibida deklaratsiya qilinadi |
| Dasturiy taʼminot litsenziyalari, tovar belgilari, patentlar va boshqa nomoddiy huquqlar | Odatda 20% | Teskari hisoblash tartibida deklaratsiya qilinadi |
| Turkiyadagi mulk ijarasi | Odatda 20% | Ijara turiga bogʻliq |
| Dividendlar (norezident aksiyadorga) | 15% | — |
| Kredit foizlari | Kredit turi va kreditorga qarab turli stavkalar | — |
| Internet reklama xizmatlari | 15% | Teskari hisoblash tartibida deklaratsiya qilinadi: Meta va Google reklama hisob-fakturalari |
Manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) toʻlovning yalpi summasidan hisoblanadi. Shartnomada «sof toʻlov» nazarda tutilgan boʻlsa, soliq yalpiga keltirish yoʻli bilan hisoblanadi, bu esa kompaniya xarajatini oshiradi. Ushlab qolish kalkulyatori
Ushlab qolingan soliq qanday deklaratsiya qilinadi?
- Ushlab qolingan soliq toʻlovdan keyingi oyda muhtasar va badal xizmati deklaratsiyasida deklaratsiya qilinadi va toʻlanadi: Muhtasar va badal xizmati deklaratsiyasi
- Toʻlov xorijiy valyutada boʻlsa, u toʻlov sanasidagi kurs boʻyicha turk lirasiga oʻtkaziladi: Valyuta konvertori
Teskari hisoblash tartibidagi KDV (2-sonli KDV deklaratsiyasi)
Xorijiy kompaniyadan sotib olingan va Turkiyada foydalanilgan xizmatlar uchun xorijiy kompaniya Turkiyada KDVni deklaratsiya qilmaydi. Bu KDVni Turkiyadagi xaridor 2-sonli KDV deklaratsiyasida deklaratsiya qiladi va toʻlaydi. Toʻlangan KDV xuddi shu oy uchun 1-sonli KDV deklaratsiyasida chegirilishi mumkin, shu sababli aksariyat hollarda pul mablagʻlariga yuk qisqa muddatli boʻladi.
Ikki tomonlama soliqqa tortish toʻgʻrisidagi bitimlar
Turkiya ikki tomonlama soliqqa tortish toʻgʻrisidagi bitim tuzgan mamlakatdagi kompaniyaga toʻlov qilinganda bitim stavkasi ichki stavkadan past boʻlishi mumkin; baʼzi xizmat toʻlovlarida Turkiyada umuman soliq ushlab qolinmasligi mumkin. Pastroq stavkani qoʻllash uchun:
- Oluvchiga oʻz soliq organi tomonidan tegishli yil uchun berilgan rezidentlik sertifikatini oling (asl nusxasi yoki tasdiqlangan nusxasi, turkcha tarjimasi bilan).
- Toʻlov bitimning qaysi moddasiga kirishini aniqlang (tadbirkorlik foydasi, royalti, foizlar, dividendlar).
- Sertifikatni toʻlovdan oldin hujjatlar orasiga qoʻying; u keyin kelsa, ortiqcha soliqni qaytarib olish uchun alohida ariza kerak boʻladi.
Batafsil: Ikki tomonlama soliqqa tortish toʻgʻrisidagi bitimlar va rezidentlik sertifikati
Bosh kompaniyaga toʻlovlar
Boshqaruv haqi, litsenziya haqi yoki foizlar kabi guruh ichidagi toʻlovlarda narx bozor narxlariga mos boʻlishi kerak. Aks holda farq yashirin foyda taqsimoti sifatida baholanib, dividend kabi soliqqa tortilishi mumkin: Yashirin kapital va transfer narxlar
Koʻp uchraydigan xatolar
- Xorijiy hisob-fakturani xorijdan kelgani uchun soliq ushlab qolmasdan toʻlash,
- 2-sonli KDV deklaratsiyasini oʻtkazib yuborish va chegirish huquqini yoʻqotish,
- Rezidentlik sertifikatini toʻlovdan keyin soʻrash,
- Toʻlovni notoʻgʻri tasniflash (masalan, litsenziya haqini xizmat haqi sifatida koʻrsatish).
Huquqiy asos: 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 30-modda; 193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 94-modda; 3065-sonli KDV qonuni 9-modda; tegishli Prezident va Vazirlar Kengashi qarorlari bilan belgilangan ushlab qolish stavkalari; Turkiya ishtirok etgan ikki tomonlama soliqqa tortish toʻgʻrisidagi bitimlar.