Ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish shartnomalari va rezidentlik sertifikati
Turkiyaning ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish shartnomalari qanday ishlaydi, rezidentlik sertifikatining oʻrni, chet elga toʻlovlarda ushlab qolinadigan soliq, Turkiyadan rezidentlik sertifikati olish, chet elda toʻlangan soliqni hisobga olish, doimiy muassasa tushunchasi va amaliy qadamlar.
Turkiya kompaniyasi nemis maslahatchisiga haq toʻlaganda yoki Turkiyada yashovchi shaxs Buyuk Britaniyadagi oʻz kompaniyasidan dividend olganda, ikkala davlat ham bir xil daromaddan soliq talab qilishi mumkin. Ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish shartnomalari (ÇVÖA) bunday hollarda qaysi davlat qancha soliq olishi mumkinligini belgilaydi.
Shartnomalar qanday ishlaydi?
Turkiyaning koʻplab davlatlar bilan amaldagi shartnomalari bor. Shartnomalar odatda OECD namunaviy konvensiyasiga asoslanadi va daromad turlari boʻyicha qoidalar belgilaydi:
| Daromad turi | Shartnomalardagi umumiy yondashuv |
|---|---|
| Tadbirkorlik foydasi | Faqat kompaniya rezident boʻlgan davlatda soliqqa tortiladi; boshqa davlatda doimiy muassasa boʻlsa, unga tegishli foyda oʻsha yerda soliqqa tortilishi mumkin |
| Dividendlar | Manba davlati ham soliq solishi mumkin, biroq stavka shartnoma bilan cheklanadi |
| Foizlar | Manba davlati soligʻi shartnoma stavkasi bilan cheklanadi |
| Royaltilar | Manba davlati soligʻi shartnoma stavkasi bilan cheklanadi |
| Mustaqil shaxsiy xizmatlar | Odatda shaxs rezident boʻlgan davlatda; doimiy baza yoki muayyan muddatdan uzoq boʻlish holatida boshqa davlatda ham |
| Mehnat daromadi | Ish bajarilgan davlat soliq solishi mumkin; 183 kunlik qoida kabi istisnolar mavjud |
| Koʻchmas mulkdan daromad | Mulk joylashgan davlatda soliqqa tortilishi mumkin |
Shartnoma qoidalari Turkiya qonunchiligi qoidalaridan oldin qoʻllaniladi; biroq shartnoma soliq yukini yaratmaydi, faqat uni cheklaydi.
Chet elga toʻlov amalga oshirishda
Turkiyadagi kompaniya chet eldagi shaxsga xizmat haqi, litsenziya haqi, foiz yoki dividend toʻlaganda Turkiya qonunchiligiga muvofiq soliqni manbada ushlab qoladi (stopaj). Shartnomadagi pastroq stavkani qoʻllash yoki umuman ushlab qolmaslik uchun:
- Oluvchi oʻz mamlakatining vakolatli organidan olgan rezidentlik sertifikatining asl nusxasi yoki tasdiqlangan nusxasi turkcha tarjimasi bilan olinadi.
- Sertifikat toʻlov amalga oshirilgan kalendar yil uchun amal qilishi kerak; u har yili yangilanishi lozim.
- Sertifikat Turkiya kompaniyasining hujjatlar jildida saqlanadi va tekshiruv boʻlganda taqdim etiladi.
Sertifikat boʻlmasa, Turkiya qonunchiligidagi stavka qoʻllaniladi; sertifikat keyinroq olinsa, ortiqcha ushlab qolingan soliqni qaytarish uchun ariza berish mumkin.
Chet eldagi platformalarga toʻlanadigan reklama haqlari kabi alohida holatlar uchun: Chet el reklama hisob-fakturalari · Chet el reklamasi boʻyicha ushlab qolinadigan soliq
Bundan tashqari, xizmatdan Turkiyada foydalanilsa, teskari tartibda hisoblanadigan QQS (KDV) (sorumlu sıfatıyla KDV) deklaratsiya qilinishi kerak; bu ÇVÖA dan mustaqil.
Turkiyadan rezidentlik sertifikati olish
Turkiyada rezident boʻlgan kompaniya yoki shaxs chet elda olingan daromad boʻyicha boshqa davlat ushlab qoladigan soliqni kamaytirish uchun Turkiya soliq maʼmuriyatidan rezidentlik sertifikati olishi mumkin. Ariza Daromadlar boshqarmasining onlayn xizmatlari yoki soliq toʻlovchi roʻyxatda turgan soliq idorasi orqali beriladi. Boshqa davlat oʻz shaklining Turkiya soliq maʼmuriyati tomonidan tasdiqlanishini ham talab qilishi mumkin.
Chet elda toʻlangan soliqni hisobga olish
Toʻliq soliq toʻlovchilar chet elda olingan va Turkiyada deklaratsiya qilingan daromad boʻyicha chet elda toʻlangan soliqlarni muayyan shartlar asosida va shu daromadga toʻgʻri keladigan Turkiya soligʻi doirasida hisobga olishi mumkin. Chet elda toʻlangan soliq hujjat bilan tasdiqlanishi kerak.
Doimiy muassasa xavfi
Agar chet el kompaniyasining Turkiyada doimiy joyi, vakili yoki uzoq muddatli loyihasi boʻlsa, Turkiyada doimiy muassasa vujudga kelgan deb hisoblanishi mumkin. Bunday holda unga tegishli foyda Turkiyada soliqqa tortiladi. Xuddi shu xavf Turkiya kompaniyalarining chet eldagi faoliyatiga ham taalluqli: Xodimni chet elga yuborish
Amaliy qadamlar
- Boshqa davlat bilan shartnoma bormi va u amaldami?
- Shartnoma boʻyicha bu qaysi daromad turi?
- Rezidentlik sertifikati olinganmi va u shu yil uchun amal qiladimi?
- Ushlab qolinadigan soliq stavkasi toʻgʻri qoʻllanilganmi va muhtasar deklaratsiyada koʻrsatilganmi? Ushlab qolinadigan soliq kalkulyatori
- Teskari tartibda hisoblanadigan KDV talab qilinadimi?
Xalqaro soliq masalalari boʻyicha xizmatimiz: Ikki tomonlama soliqqa tortish
Huquqiy asos: 193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 94 va 123-moddalar; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 30 va 33-moddalar; ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish toʻgʻrisidagi ikki tomonlama shartnomalar; Konstitutsiya 90-modda.