이중과세방지협약과 거주자 증명서

튀르키예 회사가 독일 컨설턴트에게 용역비를 지급하거나, 튀르키예에 사는 사람이 영국에 있는 자기 회사로부터 배당을 받으면 두 나라 모두 같은 소득에 세금을 주장할 수 있습니다. 이런 경우 어느 나라가 얼마의 세금을 걷을 수 있는지를 이중과세방지협약(DTT)이 정합니다.

협약은 어떻게 작동하는가?

튀르키예는 많은 나라와 협약을 체결해 시행하고 있습니다. 협약은 대개 OECD 모델 조세협약을 바탕으로 하며 소득 유형별로 규칙을 둡니다:

협약 규정은 튀르키예 국내법 규정보다 우선 적용됩니다. 다만 협약은 조세 부담을 새로 만들지 않고 제한만 합니다.

해외로 지급할 때

튀르키예에 있는 회사가 해외 거주자에게 용역비, 라이선스료, 이자 또는 배당을 지급할 때는 튀르키예 법령에 따라 원천징수를 합니다. 더 낮은 협약 세율을 적용하거나 원천징수를 하지 않으려면:

1. 수령인이 자국의 권한 있는 당국에서 발급받은 거주자 증명서의 원본 또는 인증 사본을 튀르키예어 번역본과 함께 받습니다.
2. 증명서는 지급이 이루어지는 역년에 유효해야 하며, 매년 갱신해야 합니다.
3. 증명서는 튀르키예 회사의 파일에 보관하고 세무조사 시 제시합니다.

증명서가 없으면 튀르키예 법령상 세율이 적용되며, 나중에 증명서를 받으면 초과 원천징수된 세액의 환급을 신청할 수 있습니다.

해외 플랫폼에 지급하는 광고비 등 특수한 경우: 해외 광고 송장 · 해외 광고 원천징수

또한 용역이 튀르키예에서 사용되는 경우 대리납부 KDV를 신고해야 하며, 이는 DTT와 별개입니다.

튀르키예에서 거주자 증명서 발급받기

튀르키예 거주 법인이나 개인은 해외에서 얻은 소득에 대한 상대국의 원천징수를 줄이기 위해 튀르키예 세무 당국에서 거주자 증명서를 발급받을 수 있습니다. 신청은 국세청의 온라인 서비스나 납세자가 등록된 세무서를 통해 합니다. 상대국이 자국 양식에 튀르키예 세무 당국의 확인을 받도록 요구할 수도 있습니다.

외국 납부세액 공제

무제한 납세의무자는 해외에서 얻어 튀르키예에서 신고한 소득에 대해 해외에서 납부한 세금을 일정 요건 아래 해당 소득에 대응하는 튀르키예 세액을 한도로 공제할 수 있습니다. 해외 납부세액은 증빙해야 합니다.

고정사업장 리스크

외국 회사가 튀르키예에 상설 장소, 대리인 또는 장기 프로젝트를 두면 튀르키예에 고정사업장이 성립한 것으로 볼 수 있습니다. 이 경우 그에 귀속되는 이익은 튀르키예에서 과세됩니다. 튀르키예 회사의 해외 활동에도 같은 리스크가 있습니다: 직원의 해외 파견

실무 단계

• 상대국과 협약이 있으며 시행 중인가?
• 협약상 어떤 소득 유형에 해당하는가?
• 거주자 증명서를 받았으며 해당 연도에 유효한가?
• 원천징수 세율을 올바르게 적용하고 원천징수 신고서에 신고했는가? 원천징수 계산기
• 대리납부 KDV가 필요한가?

국제 조세 문제에 관한 저희 서비스: 이중과세

법적 근거: 소득세법 제193호 제94조 및 제123조; 법인세법 제5520호 제30조 및 제33조; 양자 간 이중과세방지협약; 헌법 제90조.