근로소득(ücret)이란 고용주에게 종속되어 고용주의 사업장에서 일하는 사람에게 용역의 대가로 지급하는 금전 및 금전으로 평가할 수 있는 이익을 말합니다(소득세법 제61조). 지급 명칭(상여, 성과금, 수당, 보조금)은 그 성격을 바꾸지 않으며, 증빙 없는 지급이나 정액 지급도 근로소득입니다. 증빙된 실비의 변상은 근로소득이 아닙니다.
2026년 소득세 구간(근로소득)
| 과세소득 구간 | 세율 |
|---|---|
| 0 – 190,000 TL | 15% |
| 190,000 – 400,000 TL | 20% |
| 400,000 – 1,500,000 TL | 27% |
| 1,500,000 – 5,300,000 TL | 35% |
| 5,300,000 – ∞ TL | 40% |
세율 구간은 연초부터의 누적 과세표준에 적용되므로, 연중 시간이 지날수록 직원은 높은 구간으로 올라가고 같은 총액에서 실수령액이 줄어듭니다. 연간 고정 실수령액을 약속한 경우 연중에 비용이 늘어납니다. 급여 계산기에서 월별 구간 변화를 확인할 수 있습니다.
최저임금 비과세
최저임금에 해당하는 금액은 모든 근로자에게 소득세와 인지세가 면제됩니다. 이 제도는 2022년에 폐지된 최저생계비 공제(asgari geçim indirimi)를 대체한 것으로, 혼인 여부나 자녀 수와 관계가 없습니다. 한 고용주에게서만 적용됩니다. 최저임금 계산기
비과세 복리후생(요약)
| 복리후생 | 소득세 |
|---|---|
| 사업장 내 식사 제공 | 한도 없이 비과세 |
| 식대(현금, 카드 또는 식권) | 실제 근무일 1일당 300 TL까지 |
| 대중교통 카드, 승차권 또는 통근 버스 | 1일당 158 TL까지, 현금 교통비는 과세 |
| 장애인 공제 | 1급 12,000 TL, 2급 7,000 TL, 3급 3,000 TL(월별, 과세표준에서 공제) |
| 개인연금과 건강보험(근로자 부담) | 급여의 15%와 연간 최저임금을 한도로 공제 |
| 재택근무 수당 | 일일 총 최저임금의 5%까지 |
전체 목록과 SGK 처리: 복리후생: 세금과 사회보험 · SGK 보험료율
해외 고용주로부터 받는 외화 급여
소득세법 제23조 제14호에 따라 네 가지 요건을 모두 충족하면 급여가 비과세됩니다:
- 고용주의 법정 본점과 사업장이 해외에 있을 것.
- 급여가 해외에서 얻은 이익에서 지급될 것.
- 외화로 지급될 것.
- 급여가 튀르키예에서 비용으로 계상되지 않을 것.
요건 하나라도 충족하지 못하면 비과세 전체를 잃습니다. 이 규정은 소득세에만 해당하며, SGK 의무와 해외 고용주가 튀르키예에 고정사업장을 두게 되는지는 별도로 검토합니다. 외국 회사를 위한 고용
거주자 판정
튀르키예에 주소를 둔 사람이나 한 역년에 6개월을 넘게 계속 체류한 사람은 무제한 납세의무자로서 전 세계 소득에 대해 과세됩니다(일시적 출국은 기간을 단절하지 않음). 비거주자는 튀르키예 원천 근로소득에 대해서만 과세됩니다. 이중과세방지협정에 따라 과세권이 다르게 배분될 수 있으며, 협정 혜택을 받으려면 상대국의 거주자증명서가 필요합니다. 이중과세
신고가 필요한가?
단일 고용주로부터 받아 원천징수로 과세된 근로소득은 네 번째 구간 금액을 넘지 않는 한 신고하지 않습니다. 여러 고용주로부터 근로소득을 받는 사람은 두 번째 이후 고용주로부터 받은 금액의 합계가 법정 한도를 넘으면 3월에 연간 신고서를 제출하고, 고용주가 원천징수한 세금을 공제받습니다.
흔한 실수
- 아직도 최저생계비 공제를 계산하는 것.
- 현금 교통비를 비과세로 처리하는 것.
- 해외 고용주 비과세를 적용하면서 튀르키예에서 급여를 비용으로 계상하는 것.
- 기간을 명시하지 않고 실수령액을 약속하는 것.
출처
소득세법 제193호 제4조(거주자), 제23조(비과세), 제31조(장애인 공제), 제61조(근로소득), 제63조(공제), 제86조(신고), 제103–104조(세율 구간); 인지세법 제488호; 이중과세방지협정.