Toʻgʻri joyda va toʻgʻri sertifikat bilan tashkil etilgan biznes korporativ soliqdan tortib xodimlar xarajatlarigacha sezilarli afzalliklarga ega boʻlishi mumkin. Ularning umumiy jihati qatʼiy shartlardir: birortasi bajarilmasa, koʻrsatilgan yordam kechiktirilgan toʻlov foizi bilan qaytarib olinishi mumkin.
Qisqacha
| Tuzilma | Kim uchun? | Asosiy afzalliklar |
|---|---|---|
| Texnologiyalarni rivojlantirish zonasi (texnopark) | Dasturiy taʼminot, ilmiy-tadqiqot va dizayn bilan shugʻullanuvchi jamiyatlar | Zonadagi ilmiy-tadqiqot va dasturiy taʼminot daromadlari boʻyicha korporativ soliqdan ozod qilish; ilmiy-tadqiqot xodimlari ish haqi boʻyicha daromad soligʻi va tamgʻa soligʻidan ozod qilish; ish beruvchining ijtimoiy sugʻurta ulushining yarmini qoʻllab-quvvatlash; muayyan dasturiy taʼminot sotuvlarida QQSdan (KDV) ozod qilish |
| Ilmiy-tadqiqot va dizayn markazi (5746-sonli qonun) | Belgilangan minimal sondagi toʻliq stavkali ilmiy-tadqiqot / dizayn xodimlariga ega jamiyatlar | Ilmiy-tadqiqot xarajatlarini chegirish; xodimlar ish haqi boʻyicha daromad soligʻi va tamgʻa soligʻidan ozod qilish; ish beruvchining ijtimoiy sugʻurta badallarini qoʻllab-quvvatlash |
| Erkin zona (3218-sonli qonun) | Ishlab chiqaruvchilar, eksportchilar va savdogarlar | Zonada ishlab chiqarilgan tovarlardan olingan daromad boʻyicha korporativ soliqdan ozod qilish (shartlar bilan); eksportga yoʻnaltirilgan ishlab chiqaruvchilar uchun ish haqi boʻyicha daromad soligʻidan ozod qilish; bojxona va KDV boʻyicha afzalliklar |
| Uyushgan sanoat zonasi | Ishlab chiqaruvchilar | Infratuzilma va yer boʻyicha soliq afzalliklari; imtiyoz sertifikatlarida hududiy afzallik |
| Investitsiya ragʻbatlantirish sertifikati | Belgilangan summadan yuqori investitsiyalar | Mashina-uskunalar boʻyicha KDV va bojxona bojidan ozod qilish; kamaytirilgan korporativ soliq; ish beruvchining ijtimoiy sugʻurta badallarini qoʻllab-quvvatlash; foiz yoki foyda ulushini qoʻllab-quvvatlash (investitsiya turi va hududga qarab) |
Stavkalar, muddatlar va minimal shartlar qonun va Prezident qarorlari bilan belgilanadi hamda vaqti-vaqti bilan oʻzgaradi; ariza berishdan oldin ular amaldagi matn asosida hisoblab chiqiladi.
2025-yildan boshlab yangi investitsiya imtiyozlari tizimi
2025/9903-sonli Prezident qarori (2025-yil 30-may) oldingi tizimni almashtirdi:
- Umumiy imtiyozlar sxemasi bekor qilindi; eski «umumiy, hududiy, ustuvor, strategik» tuzilma oʻrniga ikkita asosiy yoʻnalish mavjud: Türkiye Yüzyılı Kalkınma Hamlesi (Turkiya asri rivojlanish tashabbusi) va Tarmoq imtiyozlari tizimi.
- Sertifikatlar tanlov asosida va raqobat tartibida beriladi; shartlarga javob berish sertifikat olishni kafolatlamaydi.
- Minimal asosiy investitsiya (alohida summa belgilanmagan boʻlsa): 1 va 2-hududlarda 12 million TRY, boshqa hududlarda 6 million TRY; strategik tashabbus dasturida kamida 50 million TRY. Summalar har yili yangilanadi.
- Qoʻllab-quvvatlash turlari: bojxona bojidan ozod qilish, KDVdan ozod qilish va uni qaytarish, kamaytirilgan korporativ soliq, ish beruvchi (ayrim hollarda xodim) badallarini qoʻllab-quvvatlash (6-hududda 12 yil, boshqa hududlarda 8 yil), foiz yoki foyda ulushini qoʻllab-quvvatlash, yer ajratish, malakali xodimlarni qoʻllab-quvvatlash, mashina-uskunalarni qoʻllab-quvvatlash.
- Eski sertifikatlar oʻz qoidalari boʻyicha amal qilishda davom etadi; mashina-uskunalarni eski sertifikatdan yangisiga oʻtkazib boʻlmaydi.
Ichki minimal korporativ soliq: har qanday imtiyozning chegarasi
Koʻplab afzalliklarning, jumladan kamaytirilgan korporativ soliq hamda texnopark va erkin zona imtiyozlarining taʼsiri ichki minimal korporativ soliq (chegirmalar va imtiyozlardan oldingi daromadning 10%) bilan cheklanadi. U yangi jamiyatlarning dastlabki uchta davrida qoʻllanilmaydi. Imtiyoz hisob-kitoblarida u har doim inobatga olinadi. Korporativ soliq kalkulyatori
Erkin zonalar: 2025-yilgi oʻzgarish
2025-yil 1-yanvardan boshlab erkin zonada ishlab chiqarilgan tovarlardan olingan daromad boʻyicha korporativ soliq imtiyozi faqat chet elga sotuvlarga nisbatan qoʻllaniladi; Turkiya ichiga sotuvlar bundan mustasno. Ish haqi boʻyicha soliq imtiyozi biznesning eksport ulushiga bogʻliq.
Korporativ soliq boʻyicha boshqa afzalliklar
- Eksport daromadlari uchun 5 punktlik, sanoat reyestri sertifikatiga ega ishlab chiqarish daromadlari uchun 1 punktlik kamaytirish.
- 2026-yildan boshlab xizmatlar eksporti uchun 100% chegirma. Xizmatlar eksporti
- Ilmiy-tadqiqot va dizayn xarajatlari uchun qoʻshimcha chegirma; belgilangan chegaradan yuqori qismi venchur kapitalga investitsiya qilinishi kerak, aks holda chegirma yoʻqotiladi.
Texnoparklar: koʻp beriladigan savollar
Faqat dasturiy taʼminot kompaniyalarimi? Yoʻq; ilmiy-tadqiqot, dizayn va yuqori texnologiyali ishlab chiqarish loyihalari qabul qilinadi. Loyihalarni zona maʼmuriyati tasdiqlaydi.
Barcha daromadlar soliqdan ozodmi? Yoʻq. Faqat zonada amalga oshirilgan tasdiqlangan loyihalardan olingan ilmiy-tadqiqot, dasturiy taʼminot va dizayn daromadlari. Zonadan tashqaridagi faoliyat va savdo sotuvlari odatdagidek soliqqa tortiladi, shuning uchun xarajat va daromadlarni alohida hisobga olish zarur.
Xodimlar uchun imtiyoz hammaga tegishlimi? Ilmiy-tadqiqot va yordamchi xodimlarga; yordamchi xodimlar soni ilmiy-tadqiqot xodimlariga nisbatan cheklangan. Masofaviy ishda imtiyoz cheklanadi.
Investitsiya ragʻbatlantirish sertifikati: jarayon
- Investitsiya va hududni tizim talablariga solishtirish (NACE kodi hal qiluvchi ahamiyatga ega). NACE kodi
- Sanoat va texnologiyalar vazirligining E-TUYS tizimi orqali ariza berish; mashina-uskunalar roʻyxati, moliyalashtirish rejasi, bandlik maqsadi.
- Sertifikat beriladi; xaridlarda KDVdan ozod qilish uchun u taqdim etiladi. Import xarajatlari: Import xarajati
- Investitsiya davomida oʻzgartirish arizalari va davriy hisobotlar.
- Yakunlash vizasi: investitsiya tugaganda yopiladi; kamaytirilgan korporativ soliq va boshqa yordamlar yakuniy tus oladi.
Keng tarqalgan xatolar
- Sertifikat olinmasdan mashina-uskunalarga buyurtma berish va KDV imtiyozini yoʻqotish.
- Texnoparkdan tashqaridagi faoliyat daromadlarini imtiyozga kiritish.
- Ilmiy-tadqiqot xodimlarining zonadan tashqarida ishlagan vaqtini ajratmaslik.
- Yakunlash vizasini olmaslik; kamaytirilgan soliq yakuniy tus olmaydi.
- SGK yordami uchun qarz yoʻqligi shartini kuzatib bormaslik. SGK imtiyozlari
Qanday yordam beramiz
Muvofiqlik tahlili va foydani hisoblash, arizaning moliyaviy qismi, texnopark va ilmiy-tadqiqot markazlarida imtiyoz hisob-kitoblari va alohida buxgalteriya hisobi, yakunlash hisobotlari uchun YMMlar va maslahatchilar bilan muvofiqlashtirish.
Manbalar
Investitsiyalarga davlat yordami toʻgʻrisidagi 2025/9903-sonli Prezident qarori; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 32 va 32/C-moddalar; 4691-sonli Texnologiyalarni rivojlantirish zonalari toʻgʻrisidagi qonun; 5746-sonli Ilmiy-tadqiqot, tajriba-konstruktorlik va dizayn faoliyatini qoʻllab-quvvatlash toʻgʻrisidagi qonun; 3218-sonli Erkin zonalar toʻgʻrisidagi qonun; 4562-sonli Uyushgan sanoat zonalari toʻgʻrisidagi qonun.