Податкові штрафи, добровільне розкриття і їхнє зменшення

Більшість податкових помилок — це проблема строків, а не наміру: документ надійшов пізно, декларацію пропустили. Добра новина в тому, що Закон про податкову процедуру надає реальні переваги тим, хто виправляє помилку з власної ініціативи.

Види штрафів

Штраф	Коли?	Сума у 2026 році
Втрата податку (ст. 344 Закону про податкову процедуру)	Податок нараховано не в повному обсязі або із запізненням	1-кратний розмір втраченого податку (3-кратний у разі ухилення)
Загальне порушення порядку (ст. 352 Закону про податкову процедуру)	Несвоєчасні декларації, засвідчення облікових книг тощо	35 000 TRY / 17 000 TRY для господарських товариств
Спеціальне порушення порядку (ст. 353 Закону про податкову процедуру)	Невиставлення або неотримання рахунків-фактур, невиконання обов’язків щодо електронних документів	10% від суми документа, але не менше 17 000 TRY
Надбавка / пеня за прострочення	Несвоєчасна сплата	3,7% на місяць

Повна таблиця: Адміністративні штрафи. Калькулятор податкових штрафів

Добровільне розкриття (ст. 371 Закону про податкову процедуру)

Якщо ви добровільно задекларуєте занижений або незадекларований податок до того, як адміністрація виявить порушення чи розпочнеться перевірка:

Штраф за втрату податку не накладається.
Податок сплачують із надбавкою за добровільне розкриття (pişmanlık zammı) за ставкою пені за прострочення.
Умови: заява про добровільне розкриття (відповідна опція в електронній декларації), подання декларації протягом 15 днів і сплата податку та надбавки в той самий строк.

Штраф за порушення порядку за несвоєчасну декларацію все одно можуть накласти окремо; його можна сплатити зі зменшенням за ст. 376 Закону про податкову процедуру.

Приклад

Товариство з обмеженою відповідальністю забуло включити рахунок-фактуру з продажу на 40 000 TRY до травневої декларації з ПДВ (KDV) і помітило це в жовтні.

Шлях	До сплати
Добровільне розкриття (жовтень)	8 000 TRY ПДВ + надбавка приблизно за 4 місяці × 3,7% ≈ 1 184 TRY. Штрафу за втрату податку немає
Виявлено під час перевірки	8 000 TRY ПДВ + 8 000 TRY штрафу за втрату податку + пеня за прострочення; крім того, ризик штрафу за спеціальне порушення порядку

Навіть для невеликої помилки різниця майже подвійна. Калькулятор пені за прострочення

Зменшення штрафу (ст. 376 Закону про податкову процедуру)

Якщо ви не звертаєтеся до суду і подаєте заяву про зменшення протягом 30 днів після повідомлення про штраф:

Штраф за втрату податку зменшують наполовину вперше та на третину надалі; решту штрафу й податок сплачують протягом 30 днів (або протягом 3 місяців за наявності забезпечення).
Штрафи за порушення порядку та спеціальне порушення порядку зменшують наполовину.

Врегулювання

Врегулювання (uzlaşma) можна запросити до нарахування (до складання акта перевірки) або після нарахування (протягом 30 днів після повідомлення). Податок і штраф обговорюються; погоджена сума стає остаточною, і її не можна оскаржити в суді. У 2026 році врегулювання щодо штрафів за порушення порядку можливе, якщо штраф перевищує 40 000 TRY.

Який шлях обрати?

Якщо ви самі виявили помилку: негайне добровільне розкриття. Кожен місяць зволікання коштує 3,7%.
Якщо надійшло повідомлення і помилка справжня: зменшення за ст. 376 зазвичай найдешевше.
Якщо ви не згодні з нарахуванням: врегулювання або звернення до суду; звернувшись до суду, ви втрачаєте право на зменшення.
Якщо вам складно сплатити: можна подати заяву про відстрочення та розстрочення відповідно до ст. 48 Закону № 6183.

Ми супроводжуємо вас під час податкових перевірок і врегулювання: Податкове консультування · Податкові перевірки та запрошення надати пояснення. Для штрафів SGK: Калькулятор штрафів SGK