Налоговые штрафы, добровольное раскаяние и способы их снизить
Пропустили декларацию или занизили сумму? Штраф за недоимку, формальные нарушения, добровольное раскаяние, снижение штрафа и согласительная процедура; что лучше и когда?
Большинство налоговых ошибок — проблемы сроков, а не умысла: документ пришёл поздно, декларацию упустили из виду. Хорошая новость в том, что Налогово-процессуальный кодекс даёт реальные преимущества тем, кто исправляет ошибку по собственной инициативе.
Виды штрафов
| Штраф | Когда? | Сумма 2026 |
|---|---|---|
| Штраф за недоимку (НПК, ст. 344) | Налог начислен не полностью или с опозданием | 1-кратная сумма недоимки (3-кратная при уклонении) |
| Общее формальное нарушение (НПК, ст. 352) | Поздние декларации, заверение книг и т. д. | 35 000 / 17 000 TRY для компаний капитала |
| Особое формальное нарушение (НПК, ст. 353) | Невыставление или неполучение счетов, неисполнение обязанностей по электронным документам | 10% суммы документа, не менее 17 000 TRY |
| Надбавка / пени за просрочку | Поздняя уплата | 3,7% в месяц |
Полная таблица: Административные штрафы. Калькулятор налоговых штрафов
Добровольное раскаяние (НПК, ст. 371)
Если вы добровольно задекларируете заниженный или незадекларированный налог до того, как администрация сделает вывод или начнётся проверка:
- Штраф за недоимку не налагается.
- Налог уплачивается с надбавкой за добровольное раскаяние (по ставке надбавки за просрочку).
- Условия: заявление о добровольном раскаянии (опция в электронной декларации), подача декларации в течение 15 дней и уплата налога и надбавки в тот же срок.
Штраф за формальное нарушение за позднюю декларацию всё же может быть наложен отдельно; его можно уплатить со снижением по ст. 376 НПК.
Пример
ООО забыло включить счёт на продажу на 40 000 TRY в майскую декларацию по НДС и заметило это в октябре.
| Путь | К уплате |
|---|---|
| Добровольное исправление (октябрь) | 8 000 TRY НДС + около 4 мес. × 3,7% надбавки ≈ 1 184 TRY. Без штрафа за недоимку |
| Выявлено проверкой | 8 000 TRY НДС + 8 000 TRY штрафа за недоимку + пени; плюс риск штрафа за особое формальное нарушение |
Даже при небольшой ошибке разница близка к двукратной. Калькулятор пени за просрочку
Снижение штрафа (НПК, ст. 376)
Если вы не подаёте иск и запрашиваете снижение в течение 30 дней с уведомления о штрафе:
- Штраф за недоимку снижается наполовину в первый раз и на треть в последующие; оставшийся штраф и налог уплачиваются в течение 30 дней (или в течение 3 месяцев при предоставлении гарантии).
- Штрафы за формальные и особые формальные нарушения снижаются наполовину.
Согласительная процедура
Согласительную процедуру можно запросить до начисления (до составления акта проверки) или после начисления (в течение 30 дней с уведомления). Налог и штраф обсуждаются; согласованная сумма становится окончательной и не может быть оспорена в суде. В 2026 году согласительная процедура по штрафам за формальные нарушения возможна, если штраф превышает 40 000 TRY.
Какой путь выбрать?
- Если вы сами нашли ошибку: немедленно добровольное раскаяние. Каждый месяц задержки стоит 3,7%.
- Если пришло уведомление и ошибка реальна: снижение по ст. 376 обычно дешевле всего.
- Если вы не согласны с начислением: согласительная процедура или суд; подав иск, вы теряете право на снижение.
- Если трудно заплатить: можно запросить отсрочку и рассрочку по ст. 48 Закона № 6183.
Мы поддерживаем вас при налоговых проверках и согласительной процедуре: Налоговое консультирование · Налоговые проверки и запросы о пояснениях. По штрафам SGK: Калькулятор штрафов SGK