جریمه‌های مالیاتی، اعلام داوطلبانه و راه‌های کاهش آن‌ها
اظهارنامه‌ای را از دست داده‌اید یا کم اظهار کرده‌اید؟ جریمه زیان مالیاتی، تخلف، اعلام داوطلبانه، کاهش جریمه و سازش؛ کدام کی بهتر است؟
بیشتر خطاهای مالیاتی مشکل زمان‌بندی‌اند نه قصد: سندی دیر می‌رسد، اظهارنامه‌ای از قلم می‌افتد. خبر خوب این است که قانون آیین دادرسی مالیاتی به کسانی که خطا را به ابتکار خود اصلاح می‌کنند مزایای واقعی می‌دهد.
انواع جریمه
| جریمه | کی؟ | مبلغ 2026 |
|---|---|---|
| زیان مالیاتی (قانون آیین دادرسی مالیاتی 344) | مالیات کمتر یا دیرتر تشخیص داده شود | 1 برابر مالیات از دست رفته (برای فرار مالیاتی 3 برابر) |
| تخلف عمومی (قانون آیین دادرسی مالیاتی 352) | اظهارنامه دیرهنگام، تأیید دفاتر و مانند آن | 35,000 / 17,000 لیر ترکیه برای شرکت‌های سرمایه‌ای |
| تخلف ویژه (قانون آیین دادرسی مالیاتی 353) | صادر نکردن یا نگرفتن فاکتور، انجام ندادن تکالیف اسناد الکترونیکی | 10% مبلغ سند، دست‌کم 17,000 لیر ترکیه |
| افزایش / بهره تأخیر پرداخت | پرداخت دیرهنگام | ماهانه 3.7% |
جدول کامل: جریمه‌های اداری. ابزار محاسبه جریمه مالیاتی
اعلام داوطلبانه (قانون آیین دادرسی مالیاتی 371)
اگر مالیاتی را که کمتر اظهار شده یا اظهار نشده، پیش از آنکه اداره یافته‌ای داشته باشد یا رسیدگی آغاز شود، داوطلبانه اظهار کنید:
- جریمه زیان مالیاتی اعمال نمی‌شود.
- مالیات با افزایش اعلام داوطلبانه (به نرخ افزایش تأخیر پرداخت) پرداخت می‌شود.
- شرایط: درخواست اعلام داوطلبانه (گزینه آن در اظهارنامه الکترونیکی)، دادن اظهارنامه ظرف 15 روز و پرداخت مالیات و افزایش در همان مدت.
برای اظهارنامه دیرهنگام ممکن است همچنان جریمه تخلف جداگانه اعمال شود؛ می‌توان آن را با کاهش ماده 376 قانون آیین دادرسی مالیاتی پرداخت.
مثال
شرکتی با مسئولیت محدود فاکتور فروش 40,000 لیر ترکیه را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مه فراموش کرد و در اکتبر متوجه شد.
| راه | قابل پرداخت |
|---|---|
| اصلاح داوطلبانه (اکتبر) | 8,000 لیر ترکیه مالیات بر ارزش افزوده + حدود 4 ماه × 3.7% افزایش ≈ 1,184 لیر ترکیه. بدون جریمه زیان مالیاتی |
| کشف در رسیدگی | 8,000 لیر ترکیه مالیات بر ارزش افزوده + 8,000 لیر ترکیه جریمه زیان مالیاتی + بهره تأخیر پرداخت؛ به‌علاوه خطر تخلف ویژه |
تفاوت حتی برای خطای کوچک نزدیک به دو برابر است. ابزار محاسبه بهره تأخیر پرداخت
کاهش جریمه (قانون آیین دادرسی مالیاتی 376)
اگر دعوا اقامه نکنید و ظرف 30 روز از برگ جریمه درخواست کاهش کنید:
- جریمه زیان مالیاتی نخستین بار به نصف و پس از آن یک‌سوم کاهش می‌یابد؛ جریمه و مالیات باقی‌مانده ظرف 30 روز (یا با وثیقه ظرف 3 ماه) پرداخت می‌شود.
- جریمه‌های تخلف و تخلف ویژه به نصف کاهش می‌یابند.
سازش
سازش را می‌توان پیش از تشخیص (پیش از نوشتن گزارش رسیدگی) یا پس از تشخیص (ظرف 30 روز از برگ تشخیص) درخواست کرد. درباره مالیات و جریمه مذاکره می‌شود؛ مبلغ سازش‌شده قطعی می‌شود و در دادگاه قابل اعتراض نیست. در 2026 سازش بر جریمه‌های تخلف در صورتی ممکن است که جریمه از 40,000 لیر ترکیه بیشتر باشد.
کدام راه؟
- اگر خطا را خودتان یافته‌اید: بی‌درنگ اعلام داوطلبانه. هر ماه تأخیر 3.7% هزینه دارد.
- اگر برگ تشخیص رسیده و خطا واقعی است: کاهش ماده 376 معمولاً ارزان‌ترین است.
- اگر با تشخیص مخالفید: سازش یا دعوا؛ اگر دعوا اقامه کنید، حق کاهش را از دست می‌دهید.
- اگر در پرداخت مشکل دارید: طبق ماده 48 قانون شماره 6183 می‌توان درخواست تقسیط و قسط‌بندی کرد.
در رسیدگی‌های مالیاتی و سازش از شما پشتیبانی می‌کنیم: مشاوره مالیاتی · رسیدگی مالیاتی و دعوت به توضیح. برای جریمه‌های SGK: ابزار محاسبه جریمه SGK