Denda pajak, pengungkapan sukarela dan cara menguranginya
Terlewat menyampaikan SPT atau kurang melaporkan? Denda kerugian pajak, ketidaktertiban, pengungkapan sukarela, pengurangan denda dan penyelesaian; mana yang lebih baik dan kapan?
Sebagian besar kesalahan pajak adalah masalah waktu, bukan niat: dokumen datang terlambat, SPT terlewat. Kabar baiknya, Undang-Undang Prosedur Pajak (VUK) memberikan keuntungan nyata bagi mereka yang mengoreksi kesalahan atas prakarsa sendiri.
Jenis denda
| Denda | Kapan? | Jumlah 2026 |
|---|---|---|
| Kerugian pajak (VUK 344) | Pajak ditetapkan kurang atau terlambat | 1 kali pajak yang hilang (3 kali untuk penggelapan) |
| Ketidaktertiban umum (VUK 352) | SPT terlambat, pengesahan buku dan sebagainya | TRY 35.000 / 17.000 untuk perusahaan modal |
| Ketidaktertiban khusus (VUK 353) | Tidak menerbitkan atau tidak meminta faktur, tidak memenuhi kewajiban dokumen elektronik | 10% dari jumlah dokumen, paling sedikit TRY 17.000 |
| Tambahan / bunga keterlambatan | Pembayaran terlambat | 3,7% per bulan |
Tabel lengkap: Denda administratif. Kalkulator denda pajak
Pengungkapan sukarela (VUK 371)
Jika Anda secara sukarela melaporkan pajak yang kurang dilaporkan atau tidak dilaporkan sebelum otoritas membuat temuan atau pemeriksaan dimulai:
- Tidak dikenakan denda kerugian pajak.
- Pajak dibayar dengan tambahan pengungkapan sukarela (pada tarif tambahan keterlambatan).
- Syarat: permohonan pengungkapan sukarela (pilihan dalam e-SPT), penyampaian SPT dalam 15 hari, dan pembayaran pajak beserta tambahannya dalam jangka waktu yang sama.
Denda ketidaktertiban atas SPT yang terlambat tetap dapat dikenakan secara terpisah; denda ini dapat dibayar dengan pengurangan VUK 376.
Contoh
Sebuah perseroan terbatas (Ltd. Şti.) lupa memasukkan faktur penjualan TRY 40.000 dalam SPT PPN Turki (KDV) bulan Mei dan baru menyadarinya pada bulan Oktober.
| Jalur | Yang harus dibayar |
|---|---|
| Pengungkapan sukarela (Oktober) | KDV TRY 8.000 + sekitar 4 bulan × tambahan 3,7% ≈ TRY 1.184. Tanpa denda kerugian pajak |
| Ditemukan dalam pemeriksaan | KDV TRY 8.000 + denda kerugian pajak TRY 8.000 + bunga keterlambatan; ditambah risiko ketidaktertiban khusus |
Selisihnya hampir dua kali lipat, bahkan untuk kesalahan kecil. Kalkulator bunga keterlambatan
Pengurangan denda (VUK 376)
Jika Anda tidak mengajukan gugatan dan meminta pengurangan dalam 30 hari sejak pemberitahuan denda:
- Denda kerugian pajak dikurangi separuh untuk pertama kalinya dan sepertiga untuk selanjutnya; sisa denda dan pajak dibayar dalam 30 hari (atau dalam 3 bulan dengan jaminan).
- Denda ketidaktertiban dan ketidaktertiban khusus dikurangi separuh.
Penyelesaian (uzlaşma)
Penyelesaian dapat diajukan sebelum penetapan (sebelum laporan pemeriksaan ditulis) atau setelah penetapan (dalam 30 hari sejak pemberitahuan). Pajak dan denda dirundingkan; jumlah yang disepakati menjadi final dan tidak dapat digugat di pengadilan. Pada 2026, penyelesaian atas denda ketidaktertiban dimungkinkan jika dendanya melebihi TRY 40.000.
Jalur mana?
- Jika Anda sendiri menemukan kesalahannya: segera lakukan pengungkapan sukarela. Setiap bulan penundaan berbiaya 3,7%.
- Jika pemberitahuan sudah datang dan kesalahannya memang ada: pengurangan 376 biasanya paling murah.
- Jika Anda tidak setuju dengan penetapannya: penyelesaian atau gugatan; jika Anda menggugat, Anda kehilangan hak pengurangan.
- Jika Anda kesulitan membayar: penundaan dan angsuran dapat diajukan berdasarkan Pasal 48 Undang-Undang No. 6183.
Kami mendukung Anda dalam pemeriksaan pajak dan penyelesaian: Konsultasi pajak · Pemeriksaan pajak dan undangan untuk memberikan penjelasan. Untuk denda SGK: Kalkulator denda SGK