Steuerstrafen, Selbstanzeige und wie man sie verringert
Eine Erklärung versäumt oder zu wenig erklärt? Steuerverkürzungsstrafe, Ordnungswidrigkeit, Selbstanzeige, Strafermäßigung und Vergleich; was ist wann besser?
Die meisten Steuerfehler sind Fristprobleme, kein Vorsatz: ein Beleg kommt zu spät, eine Erklärung wird übersehen. Die gute Nachricht: Das Steuerverfahrensgesetz gewährt echte Vorteile, wenn man einen Fehler aus eigener Initiative berichtigt.
Arten von Strafen
| Strafe | Wann? | Betrag 2026 |
|---|---|---|
| Steuerverkürzung (VUK Art. 344) | Steuer zu niedrig oder zu spät festgesetzt | Das 1-Fache der verkürzten Steuer (das 3-Fache bei Hinterziehung) |
| Allgemeine Ordnungswidrigkeit (VUK Art. 352) | Verspätete Erklärungen, Buchbeglaubigung usw. | 35.000 / 17.000 TRY für Kapitalgesellschaften |
| Besondere Ordnungswidrigkeit (VUK Art. 353) | Keine Rechnung ausgestellt oder verlangt, e-Beleg-Pflichten nicht erfüllt | 10 % des Belegbetrags, mindestens 17.000 TRY |
| Verspätungszuschlag / Zinsen | Verspätete Zahlung | 3,7 % pro Monat |
Vollständige Tabelle: Bußgelder. Steuerstrafrechner
Selbstanzeige (VUK Art. 371)
Wenn Sie zu niedrig oder nicht erklärte Steuer freiwillig erklären, bevor die Verwaltung eine Feststellung trifft oder eine Prüfung beginnt:
- Es wird keine Steuerverkürzungsstrafe verhängt.
- Die Steuer wird mit einem Selbstanzeigezuschlag (in Höhe des Verspätungszuschlags) gezahlt.
- Voraussetzungen: ein Selbstanzeigeantrag (die Option in der e-Erklärung), Abgabe der Erklärung innerhalb von 15 Tagen und Zahlung von Steuer und Zuschlag in derselben Frist.
Eine Ordnungswidrigkeitsstrafe für die verspätete Erklärung kann dennoch gesondert verhängt werden; sie kann mit der Ermäßigung nach VUK Art. 376 gezahlt werden.
Beispiel
Eine GmbH hat eine Verkaufsrechnung über 40.000 TRY in ihrer Umsatzsteuererklärung für Mai vergessen und es im Oktober bemerkt.
| Weg | Zu zahlen |
|---|---|
| Freiwillige Berichtigung (Oktober) | 8.000 TRY USt + rund 4 Monate × 3,7 % Zuschlag ≈ 1.184 TRY. Keine Steuerverkürzungsstrafe |
| Bei einer Prüfung festgestellt | 8.000 TRY USt + 8.000 TRY Steuerverkürzungsstrafe + Verzugszinsen; dazu das Risiko einer besonderen Ordnungswidrigkeit |
Selbst bei einem kleinen Fehler beträgt der Unterschied fast das Doppelte. Verzugszinsrechner
Strafermäßigung (VUK Art. 376)
Wenn Sie nicht klagen und innerhalb von 30 Tagen nach dem Strafbescheid die Ermäßigung beantragen:
- Die Steuerverkürzungsstrafe wird beim ersten Mal um die Hälfte und danach um ein Drittel ermäßigt; die verbleibende Strafe und die Steuer werden innerhalb von 30 Tagen gezahlt (mit Sicherheit innerhalb von 3 Monaten).
- Allgemeine und besondere Ordnungswidrigkeitsstrafen werden um die Hälfte ermäßigt.
Vergleich
Ein Vergleich kann vor der Festsetzung (bevor der Prüfungsbericht geschrieben wird) oder nach der Festsetzung (innerhalb von 30 Tagen nach dem Bescheid) beantragt werden. Steuer und Strafe werden verhandelt; der vereinbarte Betrag wird endgültig und kann nicht gerichtlich angefochten werden. 2026 ist ein Vergleich über Ordnungswidrigkeitsstrafen möglich, wenn die Strafe 40.000 TRY übersteigt.
Welcher Weg?
- Wenn Sie den Fehler selbst gefunden haben: sofort Selbstanzeige. Jeder Monat Verzögerung kostet 3,7 %.
- Wenn ein Bescheid eingegangen und der Fehler tatsächlich gegeben ist: die Ermäßigung nach Art. 376 ist meist am günstigsten.
- Wenn Sie mit der Festsetzung nicht einverstanden sind: Vergleich oder Klage; wer klagt, verliert das Recht auf Ermäßigung.
- Wenn Sie Zahlungsschwierigkeiten haben: Stundung und Ratenzahlung können nach dem Gesetz Nr. 6183 Art. 48 beantragt werden.
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