Sanciones tributarias, regularización voluntaria y formas de reducirlas
¿Se le pasó una declaración o declaró de menos? Sanción por pérdida de impuesto, irregularidad, regularización voluntaria, reducción de la sanción y conciliación; ¿qué conviene en cada caso?
La mayoría de los errores fiscales son problemas de plazo, no de intención: un documento llega tarde, se pasa por alto una declaración. La buena noticia es que la Ley de Procedimiento Tributario da ventajas reales a quien corrige un error por iniciativa propia.
Tipos de sanción
| Sanción | ¿Cuándo? | Importe 2026 |
|---|---|---|
| Pérdida de impuesto (VUK art. 344) | Impuesto liquidado de menos o tarde | 1 vez el impuesto perdido (3 veces en caso de evasión) |
| Irregularidad general (VUK art. 352) | Declaraciones tardías, legalización de libros, etc. | 35.000 / 17.000 TRY para sociedades de capital |
| Irregularidad especial (VUK art. 353) | No emitir ni exigir facturas, no cumplir las obligaciones de documentos electrónicos | 10 % del importe del documento, mínimo 17.000 TRY |
| Recargo / intereses de demora | Pago tardío | 3,7 % mensual |
Tabla completa: Multas administrativas. Calculadora de sanciones tributarias
Regularización voluntaria (VUK art. 371)
Si voluntariamente declara el impuesto declarado de menos o no declarado antes de que la administración haga una comprobación o empiece una inspección:
- No se impone sanción por pérdida de impuesto.
- El impuesto se paga con un recargo de regularización (al tipo del recargo de demora).
- Requisitos: escrito de regularización (la opción de la declaración electrónica), presentar la declaración en 15 días y pagar impuesto y recargo en el mismo plazo.
Aun así puede imponerse por separado una sanción por irregularidad por la declaración tardía; puede pagarse con la reducción del art. 376 de la VUK.
Ejemplo
Una sociedad limitada olvidó una factura de venta de 40.000 TRY en su declaración de IVA de mayo y se dio cuenta en octubre.
| Vía | A pagar |
|---|---|
| Corrección voluntaria (octubre) | 8.000 TRY de IVA + unos 4 meses × 3,7 % de recargo ≈ 1.184 TRY. Sin sanción por pérdida de impuesto |
| Detectada en una inspección | 8.000 TRY de IVA + 8.000 TRY de sanción por pérdida de impuesto + intereses de demora; además, riesgo de irregularidad especial |
Incluso con un error pequeño, la diferencia es casi el doble. Calculadora de intereses de demora
Reducción de la sanción (VUK art. 376)
Si no recurre y solicita la reducción en los 30 días siguientes a la notificación de la sanción:
- La sanción por pérdida de impuesto se reduce a la mitad la primera vez y en un tercio las siguientes; la sanción restante y el impuesto se pagan en 30 días (o en 3 meses con garantía).
- Las sanciones por irregularidad general y especial se reducen a la mitad.
Conciliación
La conciliación puede solicitarse antes de la liquidación (antes de redactarse el informe de inspección) o después (en los 30 días siguientes a la notificación). Se negocian el impuesto y la sanción; el importe conciliado es firme y no puede recurrirse judicialmente. En 2026 es posible conciliar las sanciones por irregularidad si la sanción supera 40.000 TRY.
¿Qué vía elegir?
- Si ha encontrado el error usted mismo: regularización voluntaria de inmediato. Cada mes de retraso cuesta un 3,7 %.
- Si ha llegado una notificación y el error es real: la reducción del art. 376 suele ser la opción más barata.
- Si no está de acuerdo con la liquidación: conciliación o recurso; si recurre, pierde el derecho a la reducción.
- Si tiene dificultades de pago: puede solicitar aplazamiento y fraccionamiento según la Ley n.º 6183 art. 48.
Le acompañamos en inspecciones tributarias y conciliaciones: Asesoría fiscal · Inspecciones tributarias e invitaciones a aclarar. Para multas de la SGK: Calculadora de multas de la SGK