Купівля автомобіля на компанію: ПДВ, ÖTV, амортизація та ліміти 2026 року
Ліміти витрат і амортизації для легкових автомобілів, місячний ліміт оренди, залік ПДВ і відмінності для комерційних транспортних засобів; із сумами на 2026 рік.
Купівля транспортного засобу — одне з найчастіших питань податкового планування. Відповідь повністю залежить від того, чи це легковий автомобіль, чи комерційний транспортний засіб.
Комерційний транспортний засіб (пікап, фургон, мікроавтобус тощо)
- ПДВ (KDV) підлягає заліку.
- Уся амортизація та всі витрати враховуються для оподаткування.
- Обмежень немає.
Легковий автомобіль
Купівля та амортизація (2026)
| Ліміт | |
|---|---|
| Максимальна вартість для амортизації (без ÖTV і ПДВ) | 1 380 000 TRY |
| Якщо ÖTV і ПДВ включаються до вартості, або для вживаного автомобіля | 2 600 000 TRY |
| Частина ÖTV + ПДВ при первинному придбанні, що враховується | 1 200 000 TRY |
Амортизація на частину понад ліміт не враховується для оподаткування (витрата, що не вираховується). ПДВ на легкові автомобілі не підлягає заліку; ÖTV і ПДВ включаються до вартості або одразу відносяться на витрати (у межах лімітів). Калькулятор амортизації автомобіля
Поточні витрати
70% витрат на пальне, обслуговування, страхування, паркування тощо враховується для оподаткування; 30% не вираховується. Ліміт витрат на автомобіль
Оренда (2026)
| Ліміт | |
|---|---|
| Місячна орендна плата (враховується) | 46 000 TRY |
Порівняно з купівлею оренда розподіляє відтік коштів у часі й позбавляє необхідності вести облік амортизації, але частина понад 46 000 TRY на місяць не враховується для оподаткування.
Який варіант обрати?
| Ситуація | Зазвичай вигідніше |
|---|---|
| Ціна в межах ліміту, тривале використання | Купівля |
| Дорогий автомобіль, часта заміна | Оренда (з урахуванням перевищення) |
| Виїзна команда, перевезення товарів | Комерційний транспортний засіб |
Приклад
Легковий автомобіль вартістю 1 600 000 TRY без ÖTV і ПДВ, строк корисного використання 5 років:
- Річна амортизація 320 000 TRY; враховується 1 380 000 ÷ 5 = 276 000 TRY.
- Різниця 44 000 TRY щороку не вираховується.
Використання автомобіля партнера
Якщо партнер використовує власний автомобіль у справах компанії, автомобіль можна здати компанії в оренду; орендна плата є для партнера доходом від оренди, а компанія утримує 20% податку. Щоб такі витрати, як пальне, відображалися як витрати компанії, потрібен договір оренди.