Ein Auto für die Gesellschaft kaufen: Umsatzsteuer, ÖTV, Abschreibung und Grenzen 2026
Aufwands- und Abschreibungsgrenzen bei Pkw, die monatliche Leasinggrenze, der Vorsteuerabzug und der Unterschied bei Nutzfahrzeugen; mit den Beträgen für 2026.
Der Fahrzeugkauf ist eine der häufigsten Fragen der Steuerplanung. Die Antwort ändert sich völlig, je nachdem, ob es sich um einen Pkw oder ein Nutzfahrzeug handelt.
Nutzfahrzeug (Pick-up, Kastenwagen, Kleinbus usw.)
- Die Umsatzsteuer ist abziehbar.
- Alle Abschreibungen und Kosten sind abzugsfähig.
- Keine Grenzen.
Pkw
Kauf und Abschreibung (2026)
| Grenze | |
|---|---|
| Höchstbetrag der Anschaffungskosten für die Abschreibung (ohne ÖTV und Umsatzsteuer) | 1.380.000 TRY |
| Wenn ÖTV und Umsatzsteuer den Kosten zugerechnet werden oder bei einem Gebrauchtwagen | 2.600.000 TRY |
| Abzugsfähiger Teil von ÖTV + Umsatzsteuer beim Erstkauf | 1.200.000 TRY |
Die Abschreibung auf den Teil über der Grenze ist nicht abzugsfähig (nicht abzugsfähiger Aufwand). Bei Pkw ist die Umsatzsteuer nicht abziehbar; ÖTV und Umsatzsteuer werden den Kosten zugerechnet oder unmittelbar als Aufwand gebucht (innerhalb der Grenzen). Rechner Pkw-Abschreibung
Laufende Kosten
70 % der Kosten für Kraftstoff, Wartung, Versicherung, Parken und Ähnliches sind abzugsfähig; 30 % sind nicht abzugsfähig. Grenze für Pkw-Kosten
Leasing (2026)
| Grenze | |
|---|---|
| Monatliche Miete (abzugsfähig) | 46.000 TRY |
Leasing verteilt den Mittelabfluss im Vergleich zum Kauf und erspart die Verfolgung der Abschreibung, aber der Teil über 46.000 TRY pro Monat ist nicht abzugsfähig.
Welcher Weg?
| Situation | Meist besser |
|---|---|
| Preis unter der Grenze, lange Nutzung | Kauf |
| Teures Auto, häufige Erneuerung | Leasing (unter Berücksichtigung des Überschusses) |
| Außendienst, Warentransport | Nutzfahrzeug |
Beispiel
Pkw mit Kosten von 1.600.000 TRY ohne ÖTV und Umsatzsteuer, Nutzungsdauer 5 Jahre:
- Jährliche Abschreibung 320.000 TRY; abzugsfähig 1.380.000 ÷ 5 = 276.000 TRY.
- Die Differenz von 44.000 TRY ist jedes Jahr nicht abzugsfähig.
Das Auto eines Gesellschafters nutzen
Nutzt ein Gesellschafter sein eigenes Auto für Geschäfte der Gesellschaft, kann das Auto an die Gesellschaft vermietet werden; die Miete ist für den Gesellschafter Mieteinkunft, und die Gesellschaft behält 20 % ein. Damit Kosten wie Kraftstoff als Kosten der Gesellschaft ausgewiesen werden können, ist ein Mietvertrag erforderlich.