Рахунки за рекламу Meta і Google: утримання 15% і декларація з ПДВ № 2
Утримання податку та ПДВ за механізмом зворотного нарахування з онлайн-реклами, придбаної на закордонних платформах; перерахунок у брутто, строки подання, умова сплати для відрахування KDV-2 і перелік документів.
Якщо суму, списану з вашої картки за рекламу в Instagram, Facebook, Google чи YouTube, виставляє в рахунку закордонна компанія, у Туреччині виникають два податкові обов’язки: утримання податку з онлайн-реклами та ПДВ (KDV) за механізмом зворотного нарахування. Обидва декларує покупець, тобто ви. Калькулятор закордонної реклами
1. Утримання податку
- Підстава: Рішення Президента № 476 разом зі ст. 94 Закону про податок на доходи та ст. 30 Закону про податок на прибуток підприємств.
- Ставка для платежів постачальникам реклами — нерезидентам становить 15%.
- Автоматичне списання з картки, відсутність рядка утримання в рахунку чи отримання платформою повної суми не скасовують обов’язку.
- Оскільки платформа отримує повну суму без вирахування податку, утримання розраховується з перерахунком у брутто:
| Сума | |
|---|---|
| Списано з вашої картки (нетто) | 100 000,00 TRY |
| Сума брутто (100 000 ÷ 0,85) | 117 647,06 TRY |
| Утримання (15%) | 17 647,06 TRY |
Утриманий податок декларується в декларації з утриманого податку та внесків. Угода про уникнення подвійного оподаткування не скасовує його автоматично; довідка про податкове резидентство і питання постійного представництва оцінюються разом. Подвійне оподаткування
2. ПДВ (декларація № 2)
- Щодо рекламних послуг, придбаних у продавця, який не має в Туреччині місця діяльності, юридичної адреси чи органу управління, і використаних у Туреччині, увесь ПДВ декларує покупець (повне зворотне нарахування).
- Ставка 20%; згідно з роз’ясненнями Управління доходів, базою є сума брутто з урахуванням утримання.
- У прикладі: 117 647,06 × 20% = 23 529,41 TRY.
- Відрахування: з 2024 року ПДВ за механізмом зворотного нарахування можна відрахувати в декларації з ПДВ № 1 за період, у якому його сплачено. Несплачений KDV-2 відрахувати не можна.
- Іноземний ПДВ, зазначений у рахунку, не можна відрахувати як турецький ПДВ.
Яка компанія виставляє рахунок?
Юридичні особи, що виставляють рахунки від імені платформ (Ірландія, Сінгапур, агентство-посередник у Туреччині тощо), з часом можуть змінюватися. Щоперіоду перевіряйте в рахунку найменування продавця, країну та податковий номер; послуги, придбані через агентство — резидента Туреччини, оподатковуються інакше.
Пакет документів
- Рахунки та кредит-ноти платформ (правильне найменування покупця та податковий номер)
- Виписки за карткою та рух коштів на банківському рахунку; таблиця валютних курсів (Центральний банк). Конвертер валют
- Агентський договір (за наявності)
- Таблиця розрахунку утримання та KDV-2, декларації та документи про нарахування/сплату
Типові помилки
- Взагалі не декларувати утримання та KDV-2, бо оплата була карткою.
- Розраховувати від суми нетто без перерахунку в брутто. Калькулятор утримання податку
- Відраховувати KDV-2 до його сплати.
- Не виправляти неправильне найменування покупця (особистий акаунт) у рахунках; документи мають бути оформлені на компанію.
Джерела: Рішення Президента № 476; Закон про податок на доходи № 193 ст. 94; Закон про податок на прибуток підприємств № 5520 ст. 15 і 30; Закон про ПДВ № 3065 ст. 9 і 29; Загальне комюніке про застосування ПДВ (ПДВ за механізмом зворотного нарахування та умова сплати для відрахування); роз’яснення Управління доходів.