Rapat umum tahunan: panduan persiapan untuk Ltd. Şti. dan A.Ş.
Rapat umum tahunan pada perseroan terbatas (Ltd. Şti.) dan perseroan saham (A.Ş.): batas waktu, undangan, agenda, kuorum rapat dan keputusan, wakil Kementerian, risalah dan daftar hadir, pembagian laba serta keputusan yang wajib didaftarkan; kalender persiapan bulan demi bulan.
Rapat umum tahunan adalah rapat "pertanggungjawaban" tahunan perusahaan. Pengesahan laporan keuangan, pembebasan tanggung jawab pengurus dan penggunaan laba diputuskan di sini. Jika rapat tidak diadakan, atau diadakan bertentangan dengan prosedur, keabsahan keputusan dapat dipersoalkan.
Kalender persiapan (berdasarkan tahun kalender)
| Kapan? | Apa yang dilakukan? |
|---|---|
| Januari – Februari | Tutup buku akhir tahun, laporan keuangan, perhitungan pajak penghasilan badan: Prosedur akhir tahun |
| Februari | Pengurus menyusun laporan keuangan dan laporan tahunan; pengurus menetapkan usulan pembagian laba |
| Awal Maret | Agenda ditetapkan; sekutu diundang (paling lambat 15 hari sebelumnya pada perseroan terbatas, paling lambat 2 minggu sebelumnya pada perseroan saham) |
| Paling lambat 31 Maret | Penyelenggaraan rapat umum tahunan |
| Setelah rapat | Keputusan yang wajib didaftarkan diberitahukan ke register perdagangan; laba dibagikan dan dilaporkan dalam SPT pemotongan |
SPT pajak penghasilan badan disampaikan pada bulan April; jumlah yang ditetapkan oleh keputusan rapat umum harus konsisten dengan SPT tersebut: SPT pajak penghasilan badan
Agenda
Agenda rapat umum tahunan biasanya mencakup:
- Pembukaan dan pembentukan pimpinan rapat,
- Pembahasan dan pengesahan laporan tahunan dan laporan keuangan,
- Pembebasan tanggung jawab (ibra) pengurus atau anggota direksi,
- Keputusan tentang penggunaan laba atau kompensasi kerugian,
- Jika perlu, pemilihan pengurus atau anggota direksi, serta remunerasinya,
- Pada perusahaan yang wajib diaudit independen, penunjukan auditor.
Perbedaan antara perseroan terbatas dan perseroan saham
| Perseroan terbatas (Ltd. Şti.) | Perseroan saham (A.Ş.) | |
|---|---|---|
| Undangan | Paling lambat 15 hari sebelum rapat, dengan cara yang diatur dalam anggaran dasar | Pengumuman paling lambat 2 minggu sebelum rapat di Lembaran Pendaftaran Perdagangan Turki (TTSG) dan di situs web; pemberitahuan tersendiri untuk saham atas nama |
| Rapat tanpa undangan | Dimungkinkan jika semua sekutu hadir dan tidak ada keberatan | Dimungkinkan jika semua pemegang saham hadir dan tidak ada keberatan |
| Kuorum keputusan (umum) | Mayoritas sederhana dari suara yang terwakili | Kuorum rapat seperempat modal; keputusan dengan mayoritas suara yang hadir |
| Keputusan penting | Dua pertiga suara yang terwakili dan mayoritas mutlak modal yang memiliki hak suara (seperti peningkatan modal, perubahan maksud usaha, pemindahan kantor pusat) | Kuorum yang lebih tinggi untuk perubahan anggaran dasar |
| Wakil Kementerian | Tidak diwajibkan | Wajib dalam kasus dan sektor yang tercantum dalam Undang-Undang dan peraturan |
Dokumen rapat
- Daftar hadir: menunjukkan sekutu atau wakilnya yang menghadiri rapat beserta sahamnya.
- Risalah rapat: keputusan yang diambil, proporsi suara dan pendapat berbeda (jika ada) dicatat; ditandatangani oleh pimpinan rapat.
- Surat kuasa: dokumen kewenangan wakil yang hadir atas nama sekutu.
- Buku rapat dan keputusan rapat umum: keputusan dicatat dalam buku ini. Pada perusahaan yang telah beralih ke ETDS, buku ini diselenggarakan secara elektronik: ETDS
Pembagian laba
- 5% dari laba tahunan disisihkan sebagai cadangan wajib umum hingga mencapai 20% dari modal disetor.
- Cadangan yang diatur dalam anggaran dasar disisihkan.
- Sisa laba dapat dibagikan kepada sekutu atau ditahan di perusahaan berdasarkan keputusan rapat umum.
- Dividen yang dibagikan kepada sekutu orang pribadi dipotong pajaknya oleh perusahaan dan dilaporkan dalam SPT pemotongan: Pembagian dividen · Kalkulator dividen
Pembagian laba ketika terdapat kerugian tahun-tahun sebelumnya atau sekutu berutang kepada perusahaan perlu dinilai secara tersendiri: Rekening koran sekutu
Keputusan yang wajib didaftarkan
Keputusan seperti pemilihan pengurus atau anggota direksi, perubahan anggaran dasar dan peningkatan modal wajib didaftarkan dalam register perdagangan. Keputusan biasa seperti pengesahan laporan keuangan dan pembebasan tanggung jawab tidak perlu didaftarkan. Pada perusahaan yang wajib diaudit independen, penunjukan auditor didaftarkan dan diumumkan.
Kesalahan umum
- Hanya menyiapkan risalah tanpa benar-benar mengadakan rapat umum,
- Tidak mengikuti prosedur undangan pada perusahaan dengan banyak sekutu,
- Membagikan laba tanpa keputusan rapat umum (jumlah yang ditarik dari rekening koran sekutu),
- Tidak memberitahukan keputusan yang wajib didaftarkan ke kantor pendaftaran tepat waktu.
Layanan terkait kami: Prosedur register perdagangan
Dasar hukum: Kitab Undang-Undang Hukum Dagang Turki No. 6102 pasal 409, 414, 416, 418, 519 dan 616–621; Peraturan tentang Tata Cara dan Prinsip Rapat Umum Perseroan Saham serta Wakil Kementerian Kepabeanan dan Perdagangan yang Menghadiri Rapat Tersebut.