Nomor pajak bagi warga asing, kewajiban pajak penuh dan terbatas
Bagi warga negara asing yang tinggal atau berinvestasi di Turki: nomor identifikasi pajak, kriteria domisili, perbedaan kewajiban pajak penuh dan terbatas, pengecualian, pemajakan menurut jenis penghasilan, kewajiban penyampaian SPT dan kaitannya dengan pajak berganda.
Hal pertama yang diperlukan warga negara asing yang menyewa rumah, membuka rekening bank, mendirikan perusahaan atau membeli properti di Turki adalah nomor pajak. Pertanyaan kedua lebih penting: atas penghasilan apa Turki akan memajaki orang ini?
1. Nomor pajak
| Keadaan | Nomor pajak |
|---|---|
| Memiliki izin tinggal di Turki | Nomor identitas warga asing yang diawali 99 digunakan sebagai nomor pajak |
| Tidak memiliki izin tinggal | Nomor identifikasi pajak diperoleh dengan paspor dari kantor pajak mana pun atau layanan daring Administrasi Pendapatan |
| Akan menjadi sekutu atau manajer perusahaan | Nomor pajak harus diperoleh sebelum pendirian |
Memperoleh nomor pajak tidak dengan sendirinya menjadikan seseorang wajib pajak. Nomor ini berfungsi sebagai nomor identifikasi untuk rekening bank, sertifikat tanah, kendaraan dan langganan utilitas.
2. Wajib pajak penuh atau terbatas?
Dalam sistem pajak penghasilan Turki, yang menentukan bukan kewarganegaraan seseorang, melainkan apakah ia dianggap berdomisili di Turki.
Dianggap berdomisili di Turki (wajib pajak penuh):
- Mereka yang tempat tinggal tetapnya di Turki,
- Mereka yang tinggal di Turki secara terus-menerus lebih dari enam bulan dalam satu tahun kalender. Ketidakhadiran sementara tidak memutus masa tinggal.
Tidak dianggap berdomisili meskipun tinggal lebih dari enam bulan:
- Pengusaha, ilmuwan, tenaga ahli, pejabat, insan pers dan koresponden yang datang ke Turki untuk pekerjaan tertentu dan sementara,
- Mereka yang datang untuk berobat, beristirahat, belajar atau berwisata.
| Wajib pajak penuh | Wajib pajak terbatas | |
|---|---|---|
| Penghasilan yang dikenai pajak | Semua penghasilan yang diperoleh di Turki dan di luar negeri | Hanya penghasilan yang diperoleh di Turki |
| Pajak yang dibayar di luar negeri | Dapat dikreditkan terhadap pajak Turki dengan syarat tertentu | — |
| Perjanjian penghindaran pajak berganda | Aturan perjanjian juga berlaku dalam menentukan domisili | Perjanjian dapat membatasi hak pemajakan Turki |
Bagi orang yang diperlakukan sebagai penduduk baik di Turki maupun di negara lain, negara mana yang didahulukan ditentukan oleh kriteria dalam perjanjian penghindaran pajak berganda (tempat tinggal tetap, pusat kepentingan vital, kewarganegaraan): P3B dan surat keterangan domisili
3. Wajib pajak terbatas menurut jenis penghasilan
| Penghasilan | Pemajakan |
|---|---|
| Upah dari pemberi kerja di Turki | Pemberi kerja memotong pajak; dalam sebagian besar kasus tidak perlu menyampaikan SPT: Kalkulator gaji |
| Penghasilan sewa hunian | Jika penyewa tidak memotong, dilaporkan dalam SPT tahunan; jumlah pembebasan dinilai tersendiri bagi wajib pajak terbatas: SPT penghasilan sewa |
| Penghasilan sewa komersial | Penyewa (badan usaha) memotong pajak: Pemotongan pajak sewa |
| Dividen dari perusahaan Turki | Perusahaan memotong pajak; tarifnya dapat lebih rendah berdasarkan perjanjian: Dividen |
| Bunga simpanan bank | Bank memotong pajak; tidak perlu menyampaikan SPT |
| Keuntungan dari penjualan properti | Untuk properti yang dijual dalam jangka waktu tertentu, keuntungan modal dilaporkan |
| Kegiatan profesional di Turki | Pemotongan pajak dan, bila diwajibkan, penyampaian SPT |
Apakah penghasilan diperoleh di Turki ditentukan dengan kriteria seperti pekerjaan dilakukan atau dimanfaatkan di Turki.
4. Penyampaian SPT dan pembayaran
- Untuk penghasilan yang wajib dilaporkan, SPT pajak penghasilan tahunan disampaikan pada bulan Maret: SPT pajak penghasilan tahunan
- Untuk sebagian penghasilan wajib pajak terbatas (misalnya penghasilan insidental), disampaikan SPT tersendiri.
- Dianjurkan untuk melunasi utang pajak sebelum meninggalkan Turki.
5. Keadaan yang umum
"Saya membeli rumah di Turki dan menyewakannya." Penghasilan sewanya dikenai pajak di Turki; mari kita periksa bersama apakah SPT wajib disampaikan.
"Saya bekerja jarak jauh untuk perusahaan di luar negeri dan tinggal di Turki." Jika Anda tinggal lebih dari enam bulan, Anda dapat menjadi wajib pajak penuh dan upah ini dapat dikenai pajak di Turki. Hal ini memengaruhi kewajiban Anda maupun pemberi kerja Anda di luar negeri.
"Saya sekutu sekaligus manajer di perusahaan Turki." Menjadi sekutu sekaligus manajer juga menimbulkan persoalan jaminan sosial dan izin kerja: Pendirian perusahaan bagi warga asing
Layanan kami yang terkait: Investor asing
Dasar hukum: Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193 Pasal 3, 4, 5, 6, 7, 94, 101 dan 123; Undang-Undang Prosedur Pajak No. 213 (VUK) Pasal 8.