SPT pajak penghasilan tahunan: siapa yang wajib dan penghasilan apa?
Siapa yang wajib menyampaikan SPT pajak penghasilan tahunan, penghasilan yang termasuk dan tidak termasuk dalam SPT, pengurangan, batas waktu, angsuran pembayaran dan penggunaan sistem SPT pra-isi.
Di Turki, pajak penghasilan dikenakan atas total penghasilan yang diperoleh seseorang dalam satu tahun kalender. Sebagian besar penghasilan dikenai pajak di sumbernya (melalui pemotongan) selama tahun berjalan; SPT tahunan adalah dokumen penyelesaian yang disampaikan untuk melunasi pajak yang masih terutang atau meminta kembali kelebihan pemotongan.
Batas waktu dan pembayaran
- Untuk penghasilan 2026, SPT disampaikan antara 1–31 Maret 2027.
- Pajak yang dihitung dibayar dalam dua angsuran yang sama: angsuran pertama paling lambat akhir Maret dan angsuran kedua paling lambat akhir Juli.
- Bea meterai atas SPT adalah 1.189,50 TL.
Siapa yang wajib menyampaikan SPT?
Mereka yang menyampaikan SPT dalam segala keadaan: mereka yang memperoleh penghasilan usaha (dengan metode riil), penghasilan pekerjaan bebas dan penghasilan pertanian (dengan metode riil). Orang-orang ini menyampaikan SPT meskipun mengalami rugi.
Mereka yang menyampaikan SPT jika ambang batas terlampaui:
| Penghasilan | Posisi pelaporan |
|---|---|
| Upah | Upah dari satu pemberi kerja yang seluruhnya telah dikenai pajak melalui pemotongan tidak dilaporkan, kecuali untuk jumlah yang sangat tinggi. Ada aturan tersendiri bagi mereka yang menerima upah dari lebih dari satu pemberi kerja: Upah dari lebih dari satu pemberi kerja |
| Penghasilan sewa hunian | Bagian yang melebihi 58.000 TL setahun dilaporkan (pembebasan ini juga memiliki syarat lain) |
| Penghasilan sewa komersial | Meskipun dikenai pemotongan, dilaporkan jika totalnya melebihi ambang batas tertentu |
| Dividen | Separuh dividen yang diterima dari perusahaan dibebaskan; separuh sisanya dilaporkan jika melebihi 22.000 TL |
| Keuntungan modal | Misalnya penjualan dalam 5 tahun atas properti yang bukan milik usaha; keuntungan yang melebihi jumlah pembebasan dilaporkan |
Panduan rinci tentang penghasilan sewa: SPT penghasilan sewa · Dividen: Mengambil dividen dari perusahaan
Pengurangan dari penghasilan yang dilaporkan
Sebagian pengeluaran dapat dikurangkan dari penghasilan yang dilaporkan, dengan syarat didukung dokumen:
- Pengeluaran pendidikan dan kesehatan: sampai persentase tertentu dari penghasilan yang dilaporkan; untuk orang yang bersangkutan, pasangannya dan anak-anak di bawah umur, dengan dokumen yang diperoleh dari wajib pajak penghasilan atau wajib pajak badan di Turki.
- Premi asuransi pribadi: sebagian premi yang dibayar untuk asuransi jiwa dan asuransi pribadi, dalam batas tertentu.
- Sumbangan dan bantuan: yang diberikan kepada lembaga yang tercantum dalam Undang-Undang, dalam batas persentase: Biaya sumbangan, sponsor dan iklan
- Potongan disabilitas: jumlah tahunan sesuai tingkat disabilitas.
Pajak yang dipotong selama tahun berjalan
Pemotongan yang dipotong selama tahun berjalan atas sewa, imbalan pekerjaan bebas atau dividen dikompensasikan dengan pajak yang dihitung dalam SPT tahunan. Pajak sementara yang dibayar oleh mereka yang memiliki penghasilan usaha dan pekerjaan bebas dikurangkan dengan cara yang sama. Jumlah yang tidak dapat dikompensasikan dapat dikembalikan jika syaratnya terpenuhi.
Sistem SPT pra-isi
Orang yang melaporkan sewa, upah, penghasilan dari modal bergerak dan tidak bergerak serta keuntungan modal dapat menggunakan sistem SPT Pra-isi (Hazır Beyan) milik Administrasi Pendapatan. Sistem ini mengisi sebagian SPT dengan informasi dari bank dan pemberi kerja; tugas Anda adalah memeriksa informasi ini dan melengkapi yang kurang. Mereka yang memiliki penghasilan usaha dan pekerjaan bebas menyampaikan SPT melalui e-SPT, biasanya melalui akuntannya.
Contoh perhitungan
Untuk menghitung pajak secara kasar, Anda dapat menggunakan alat lapisan pajak penghasilan. Dalam tarif 2026, lapisan pertama adalah 15% sampai TRY 190.000; seiring naiknya penghasilan, tarifnya meningkat secara bertahap hingga 40%, dan tarif yang lebih tinggi hanya berlaku atas bagian yang melebihi setiap lapisan.
Kesalahan umum
- Tidak menyampaikan SPT tepat waktu untuk memanfaatkan pembebasan. Sebagian pembebasan, seperti pembebasan sewa hunian, dapat hilang jika SPT tidak disampaikan tepat waktu.
- Menambahkan penghasilan sewa atas nama pasangan ke dalam SPT Anda sendiri. Pelaporan bersifat pribadi; setiap pemilik melaporkan bagiannya sendiri.
- Lupa mengompensasikan pemotongan yang dipotong selama tahun berjalan. Pajak yang dibayar menjadi terlalu besar.
Dasar hukum: Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193 Pasal 85, 86, 89, 92, 103, 117, 121.