Річна декларація з податку на доходи: хто подає і що включати?
Хто зобов’язаний подавати річну декларацію з податку на доходи, доходи, що включаються до декларації та не включаються, відрахування, строк, частини сплати та користування системою попередньо заповненої декларації.
У Туреччині податок на доходи справляється із загального доходу, отриманого особою за календарний рік. Більша частина доходів оподатковується протягом року у джерела виплати (шляхом утримання); річна декларація — це підсумковий документ, який подають, щоб доплатити податок, що ще належить до сплати, або повернути надмірно утримане.
Строк і сплата
- За доходи 2026 року декларацію подають з 1 по 31 березня 2027 року.
- Нарахований податок сплачують двома рівними частинами: першу — до кінця березня, другу — до кінця липня.
- Гербовий збір за декларацію становить 1 189,50 TL.
Хто зобов’язаний подавати?
Подають у всіх випадках: особи, які отримують підприємницький дохід (за фактичним методом), професійний дохід і сільськогосподарський дохід (за фактичним методом). Ці особи подають декларацію навіть у разі збитку.
Подають у разі перевищення порогу:
| Дохід | Обов’язок декларування |
|---|---|
| Зарплата | Зарплату від одного роботодавця, повністю оподатковану шляхом утримання, не декларують, за винятком дуже великих сум. Для осіб, які отримують зарплату від кількох роботодавців, діють окремі правила: Зарплата від кількох роботодавців |
| Дохід від оренди житла | Декларують частину, що перевищує 58 000 TL на рік (для звільнення є й інші умови) |
| Дохід від комерційної оренди | Навіть якщо з нього утримано податок, його декларують, якщо загальна сума перевищує певний поріг |
| Дивіденди | Половина дивідендів, отриманих від компанії, звільнена; решту половину декларують, якщо вона перевищує 22 000 TL |
| Приріст вартості | Наприклад, продаж протягом 5 років нерухомості, що не належить до підприємства; приріст, що перевищує суму звільнення, декларують |
Детальний посібник щодо доходу від оренди: Декларування доходу від оренди · Дивіденди: Отримання дивідендів від компанії
Відрахування із задекларованого доходу
Деякі видатки можна відрахувати із задекларованого доходу за умови їх документального підтвердження:
- Витрати на освіту та охорону здоров’я: у межах певного відсотка від задекларованого доходу; для самої особи, її подружжя та неповнолітніх дітей, за документами, отриманими від платників податку на доходи або податку на прибуток підприємств в Туреччині.
- Внески на особисте страхування: частина внесків, сплачених за страхування життя та особисте страхування, у встановлених межах.
- Пожертви та допомога: надані установам, перелік яких визначено Законом, у межах відсоткових лімітів: Витрати на пожертви, спонсорство та рекламу
- Пільга для осіб з інвалідністю: річна сума залежно від ступеня інвалідності.
Податки, утримані протягом року
Податок, утриманий протягом року з орендної плати, професійних гонорарів чи дивідендів, зараховують у рахунок податку, нарахованого в річній декларації. Так само відраховують тимчасові (авансові) податки, сплачені особами з підприємницьким і професійним доходом. Суму, яку неможливо зарахувати, можна повернути за дотримання умов.
Система попередньо заповненої декларації
Особи, які декларують дохід від оренди, зарплату, дохід від рухомого та нерухомого капіталу та приріст вартості, можуть скористатися системою попередньо заповненої декларації (Hazır Beyan) Управління доходів. Система частково заповнює декларацію даними від банків і роботодавців; ваше завдання — перевірити ці дані та доповнити відсутні. Особи з підприємницьким і професійним доходом подають декларацію в електронному вигляді, зазвичай через свого бухгалтера.
Приклад розрахунку
Щоб приблизно розрахувати податок, можна скористатися інструментом шкали податку на доходи. У тарифі 2026 року перша сходинка становить 15% до 190 000 TRY; зі зростанням доходу ставка поступово підвищується до 40%, причому вища ставка застосовується лише до частини, що перевищує кожну сходинку.
Типові помилки
- Несвоєчасне подання декларації для отримання звільнення. Деякі звільнення, як-от звільнення для оренди житла, можна втратити, якщо декларацію не подано вчасно.
- Включення доходу від оренди, оформленого на ім’я подружжя, до власної декларації. Декларування є особистим; кожен власник декларує свою частку.
- Незарахування податку, утриманого протягом року. Сплачується зайвий податок.
Правова підстава: Закон про податок на доходи № 193, ст. 85, 86, 89, 92, 103, 117, 121.