연간 소득세 신고서: 누가 제출하고 어떤 소득이 포함됩니까?

튀르키예에서 소득세는 한 사람이 한 해 동안 얻은 전체 소득에 부과됩니다. 대부분의 소득은 연중에 원천에서(원천징수로) 과세되며, 연간 신고서는 아직 납부하지 않은 세금을 보충하거나 초과 원천징수된 세금을 돌려받기 위해 제출하는 정산 서류입니다.

기한과 납부

• 2026년 소득에 대한 신고서는 2027년 3월 1–31일에 제출합니다.
• 산출 세액은 두 번에 걸쳐 균등하게 납부합니다. 1차는 3월 말까지, 2차는 7월 말까지입니다.
• 신고서에 대한 인지세는 1,189.50 TL입니다.

누가 신고해야 합니까?

어떤 경우에도 신고하는 사람: 사업 소득(실액 과세), 자유직업 소득, 농업 소득(실액 과세)이 있는 사람. 이들은 손실이 나더라도 신고서를 제출합니다.

기준 금액을 넘으면 신고하는 사람:

임대 소득 상세 안내: 임대 소득 신고 · 배당: 회사로부터 배당 받기

신고 소득에서의 공제

일부 지출은 증빙이 있으면 신고 소득에서 공제할 수 있습니다.

• 교육비와 의료비: 신고 소득의 일정 비율까지, 본인, 배우자, 미성년 자녀에 대해 튀르키예의 소득세 또는 법인세 납세자로부터 받은 증빙이 있어야 합니다.
• 개인 보험료: 생명보험과 개인 보험에 납부한 보험료의 일부를 한도 내에서 공제합니다.
• 기부금과 원조: 법에 열거된 기관에 대한 기부를 비율 한도 내에서 공제합니다: 기부, 후원 및 광고 비용
• 장애인 공제: 장애 정도에 따른 연간 금액.

연중 원천징수된 세금

연중에 임대료, 자유직업 보수, 배당에서 원천징수된 세금은 연간 신고서의 산출 세액에서 공제합니다. 사업 소득과 자유직업 소득이 있는 사람이 납부한 예정 소득세도 같은 방식으로 공제합니다. 공제하지 못한 금액은 요건을 충족하면 환급받을 수 있습니다.

사전 작성 신고 시스템

임대, 임금, 동산 및 부동산 자본 소득, 양도 차익을 신고하는 사람은 국세청의 사전 작성 신고(Hazır Beyan) 시스템을 이용할 수 있습니다. 시스템이 은행과 사용자로부터 받은 정보로 신고서를 일부 채워 주며, 신고인은 이 정보를 확인하고 빠진 부분을 보완하면 됩니다. 사업 소득과 자유직업 소득이 있는 사람은 대개 회계사를 통해 전자 신고합니다.

계산 예시

세액을 대략 계산하려면 소득세 구간 도구를 이용할 수 있습니다. 2026년 세율표에서 첫 구간은 190,000리라까지 15%이며, 소득이 늘어남에 따라 세율이 단계적으로 40%까지 올라가고, 높은 세율은 각 구간을 넘는 부분에만 적용됩니다.

자주 하는 실수

1. 비과세를 적용받기 위한 신고를 기한 내에 하지 않는 것. 주거용 임대 비과세 등 일부 비과세는 신고서를 기한 내에 제출하지 않으면 잃을 수 있습니다.
2. 배우자 명의의 임대 소득을 자신의 신고서에 합산하는 것. 신고는 개인별로 하며, 각 소유자가 자기 지분을 신고합니다.
3. 연중 원천징수된 세금을 공제하는 것을 잊는 것. 세금을 과다 납부하게 됩니다.

법적 근거: 소득세법 제193호 제85조, 제86조, 제89조, 제92조, 제103조, 제117조, 제121조.