Налоговые номера для иностранцев, полная и ограниченная налоговая обязанность
Для иностранцев, живущих или инвестирующих в Турции: налоговый идентификационный номер, критерии резидентства, разница между полной и ограниченной налоговой обязанностью, исключения, налогообложение по видам дохода, обязанность подачи деклараций и связь с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Первое, что нужно иностранцу, который арендует жильё, открывает банковский счёт, создаёт компанию или покупает недвижимость в Турции, — налоговый номер. Второй вопрос важнее: какие доходы этого человека будет облагать Турция?
1. Налоговый номер
| Ситуация | Налоговый номер |
|---|---|
| Есть вид на жительство в Турции | Как налоговый номер используется идентификационный номер иностранца, начинающийся с 99 |
| Нет вида на жительство | Налоговый идентификационный номер получают по паспорту в любой налоговой инспекции или через онлайн-сервисы Налоговой администрации |
| Будет участником или директором компании | Налоговый номер нужно получить до создания компании |
Получение налогового номера не делает человека налогоплательщиком автоматически. Он служит идентификационным номером для банковских счетов, документов о собственности, автомобилей и договоров на коммунальные услуги.
2. Полный или ограниченный налогоплательщик?
В турецкой системе подоходного налога значение имеет не гражданство человека, а то, считается ли он резидентом Турции.
Считаются резидентами Турции (полные налогоплательщики):
- Лица, чьё место жительства находится в Турции,
- Лица, находящиеся в Турции непрерывно более шести месяцев в календарном году. Временные отъезды период пребывания не прерывают.
Не считаются резидентами даже при пребывании более шести месяцев:
- Бизнесмены, учёные, эксперты, служащие, представители прессы и корреспонденты, приезжающие в Турцию для определённой и временной работы,
- Приезжающие для лечения, отдыха, учёбы или туризма.
| Полный налогоплательщик | Ограниченный налогоплательщик | |
|---|---|---|
| Облагаемые доходы | Все доходы, полученные в Турции и за рубежом | Только доходы, полученные в Турции |
| Налог, уплаченный за рубежом | При определённых условиях засчитывается в турецкий налог | — |
| Соглашение об избежании двойного налогообложения | Правила соглашения применяются и при определении резидентства | Соглашение может ограничивать право Турции на налогообложение |
Для лиц, признаваемых резидентами и Турции, и другой страны, приоритет определяется критериями соглашения об избежании двойного налогообложения (постоянное жилище, центр жизненных интересов, гражданство): СИДН и справка о резидентстве
3. Ограниченные налогоплательщики по видам дохода
| Доход | Налогообложение |
|---|---|
| Зарплата от работодателя в Турции | Работодатель производит удержание; в большинстве случаев декларация не нужна: Калькулятор зарплаты |
| Доход от аренды жилья | Если арендатор не производит удержание, доход декларируется в годовой декларации; сумма освобождения для ограниченных налогоплательщиков оценивается отдельно: Декларация о доходе от аренды |
| Доход от коммерческой аренды | Удержание производит арендатор (бизнес): Удержание с аренды |
| Дивиденды от турецкой компании | Удержание производит компания; по соглашению ставка может быть ниже: Дивиденды |
| Проценты по банковским депозитам | Удержание производит банк; декларация не нужна |
| Доход от продажи недвижимости | При продаже недвижимости в течение определённого срока прирост капитала декларируется |
| Профессиональная деятельность в Турции | Удержание и при необходимости декларация |
Получен ли доход в Турции, определяется по таким критериям, как выполнение или использование работы в Турции.
4. Декларирование и уплата
- По доходам, требующим декларирования, в марте подаётся годовая декларация по подоходному налогу: Годовая декларация по подоходному налогу
- По некоторым доходам ограниченных налогоплательщиков (например, случайным доходам) подаётся отдельная декларация.
- Перед отъездом из Турции рекомендуется погасить налоговые долги.
5. Частые ситуации
«Я купил жильё в Турции и сдал его в аренду». Доход от аренды облагается в Турции; давайте вместе проверим, нужна ли декларация.
«Я удалённо работаю на зарубежную компанию и живу в Турции». Если вы находитесь в Турции более шести месяцев, вы можете стать полным налогоплательщиком, и эта зарплата может облагаться в Турции. Это влияет на обязанности и ваши, и вашего зарубежного работодателя.
«Я участник и директор турецкой компании». Участие и должность директора также поднимают вопросы социального страхования и разрешения на работу: Создание компании для иностранцев
Наша связанная услуга: Иностранные инвесторы
Правовая основа: Закон о подоходном налоге № 193 ст. 3, 4, 5, 6, 7, 94, 101 и 123; Налогово-процессуальный кодекс № 213 ст. 8.