外国人的税号、无限纳税义务与有限纳税义务
面向在土耳其生活或投资的外国人：税务识别号、居民标准、无限纳税义务与有限纳税义务的区别、例外情况、按所得类型的征税、申报义务以及与双重征税的关系。
在土耳其租房、开立银行账户、设立公司或购买房产的外国人，首先需要的是税号。第二个问题更为重要：土耳其将就此人的哪些所得征税？
1. 税号
| 情况 | 税号 |
|---|---|
| 持有土耳其居留许可 | 以 99 开头的外国人身份号码用作税号 |
| 没有居留许可 | 凭护照在任何税务局或税务管理局的在线服务取得税务识别号 |
| 将成为公司股东或经理 | 设立前必须取得税号 |
取得税号并不会自动使一个人成为纳税人。它作为银行账户、地契、车辆和公用事业开户的识别号码使用。
2. 无限纳税义务还是有限纳税义务？
在土耳其所得税制度中，重要的不是国籍，而是是否被视为土耳其居民。
被视为土耳其居民（无限纳税义务）：
- 住所在土耳其的人，
- 在一个日历年内连续在土耳其居留超过六个月的人。临时离境不中断居留期间。
即使居留超过六个月也不被视为居民：
- 为特定的临时工作来到土耳其的商人、科学家、专家、公务员、新闻工作者和记者，
- 为治疗、休养、学习或旅游而来的人。
| 无限纳税义务 | 有限纳税义务 | |
|---|---|---|
| 征税所得 | 在土耳其和国外取得的全部所得 | 仅在土耳其取得的所得 |
| 在国外缴纳的税款 | 在一定条件下可抵免土耳其税款 | — |
| 双重征税协定 | 在确定居民身份时也适用协定规则 | 协定可能限制土耳其的征税权 |
对于同时被视为土耳其和另一国居民的人，以双重征税协定的标准（永久性住所、重要利益中心、国籍）确定哪个国家优先：双重征税协定与居民身份证明
3. 按所得类型的有限纳税义务
| 所得 | 征税 |
|---|---|
| 来自土耳其雇主的工资 | 由雇主预扣；多数情况下无需申报：工资计算器 |
| 住宅租金所得 | 承租人未预扣的，在年度申报中申报；有限纳税义务人的免税额另行评估：租金所得申报 |
| 商业租金所得 | 由承租人（企业）预扣：租金预扣税 |
| 来自土耳其公司的股息 | 由公司预扣；根据协定税率可能更低：股息 |
| 银行存款利息 | 由银行预扣；无需申报 |
| 出售不动产的收益 | 在一定期限内出售的，申报资本利得 |
| 在土耳其从事的专业活动 | 预扣，必要时申报 |
所得是否在土耳其取得，根据工作是否在土耳其完成或使用等标准判断。
4. 申报与缴纳
- 需要申报的所得，于 3 月提交年度所得税申报：年度所得税申报
- 有限纳税义务人的部分所得（例如偶然所得）须提交单独申报。
- 建议在离开土耳其之前结清税款欠款。
5. 常见情形
“我在土耳其买了房子并出租。” 租金所得在土耳其纳税；我们一起确认是否需要申报。
“我为国外公司远程工作，住在土耳其。” 如果居留超过六个月，您可能成为无限纳税义务人，这笔工资可能在土耳其纳税。这会影响您和您国外雇主双方的义务。
“我是一家土耳其公司的股东兼经理。” 身为股东兼经理还涉及社会保障和工作许可问题：外国人设立公司
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法律依据： 第 193 号所得税法 第 3、4、5、6、7、94、101 和 123 条；第 213 号税收程序法 第 8 条。