Pendirian perusahaan, akuntansi dan pajak di UEA (Dubai)

Berbisnis di Uni Emirat Arab (UEA) memerlukan perencanaan yang berbeda dari di Turki: aturan pajak federal, otoritas perizinan tersendiri di setiap emirat, dan peraturan khusus kawasan bebas semuanya berperan. Halaman ini ditujukan bagi pengusaha dan perusahaan Turki yang mempertimbangkan pendirian perusahaan di Dubai, atau ingin menata urusan akuntansi dan perpajakan perusahaan UEA yang sudah ada. Permohonan di UEA diajukan melalui orang dan saluran yang diterima oleh otoritas terkait; kami mendukung Anda dalam perencanaan proses, penyiapan dokumen, kepatuhan akuntansi dan pajak, serta kewajiban di sisi Turki. Pertemuan dapat dilakukan dalam bahasa Turki, Inggris, Arab, Rusia dan Kazakh.

Pendirian perusahaan dan penyiapan usaha

Keputusan pertama di Dubai adalah apakah perusahaan akan didirikan di luar kawasan bebas (mainland) atau di kawasan bebas (free zone). Izin usaha mainland diterbitkan oleh Departemen Ekonomi dan Pariwisata Dubai (DET), sedangkan izin usaha kawasan bebas oleh otoritas kawasan bebas yang bersangkutan. Sejak perubahan melalui Federal Decree-Law No. 26 of 2020, warga asing dapat mendirikan perusahaan mainland dengan kepemilikan asing 100%; kegiatan yang berdampak strategis berada di luar aturan umum ini.

Langkah pendirian yang umum:

1. Menentukan kegiatan usaha dan memeriksa apakah kegiatan tersebut memerlukan persetujuan khusus.
2. Memilih mainland atau kawasan bebas, jenis perusahaan dan struktur kepemilikan saham.
3. Memperoleh persetujuan awal atas nama dagang.
4. Penerjemahan dan legalisasi dokumen pemegang saham dan perusahaan (lihat bagian legalisasi di bawah).
5. Menandatangani akta pendirian (memorandum of association), menunjukkan alamat usaha dan memperoleh izin usaha.
6. Langkah setelah izin usaha: rekening bank, pendaftaran pajak, visa dan, jika diperlukan, kode kepabeanan.

Untuk menilai bersama struktur mana yang sesuai dengan kegiatan Anda dan lokasi pelanggan Anda: Kontak

Akuntansi dan pembukuan

Peraturan pajak badan UEA mewajibkan catatan dan dokumen yang mendukung SPT disimpan selama 7 tahun setelah berakhirnya masa pajak yang bersangkutan. Karena itu, sistem akuntansi yang tertib diperlukan sejak pendirian.

• Menyusun bagan akun, alur dokumen dan kalender tutup buku bulanan yang sesuai dengan kegiatan perusahaan.
• Memeriksa faktur penjualan dan pembelian dari sisi PPN, rekonsiliasi bank serta pemantauan piutang dan utang.
• Laporan manajemen bulanan atau triwulanan; pelaporan yang selaras dengan perusahaan induk atau pemegang saham di Turki.
• Mencatat transaksi dengan perusahaan pemegang saham di Turki dengan jumlah dan tanggal yang sama di kedua sisi.
• Menyiapkan perangkat lunak akuntansi dan melatih staf perusahaan. Penyiapan sistem akuntansi dan pelatihan staf

Untuk konversi antara AED, TRY dan mata uang lainnya: konverter mata uang. Untuk membahas penataan akuntansi Anda: Kontak

Konsultasi pajak: PPN dan pajak badan

Dua pajak federal utama di UEA adalah PPN (VAT) dan pajak badan (corporate tax), yang keduanya diadministrasikan oleh Otoritas Pajak Federal (Federal Tax Authority, FTA). Pajak badan diatur oleh Federal Decree-Law No. 47 of 2022 dan berlaku untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023.

• Perusahaan kawasan bebas: agar diakui sebagai orang kawasan bebas yang memenuhi syarat (qualifying free zone person), perusahaan harus memiliki substansi yang memadai di UEA, memperoleh penghasilan yang memenuhi syarat dan memenuhi syarat lain dalam keputusan Kabinet dan Menteri. Jika syarat tidak terpenuhi, berlaku tarif umum 9%.
• Keringanan usaha kecil: orang residen UEA yang pendapatannya tidak melebihi AED 3.000.000 pada masa pajak berjalan dan seluruh masa pajak sebelumnya dapat memilih, secara terpisah untuk setiap masa, untuk diperlakukan seolah-olah tidak memiliki penghasilan kena pajak. Orang kawasan bebas yang memenuhi syarat tidak dapat melakukan pilihan ini. Masa yang dapat memperoleh keringanan ini dibatasi oleh keputusan Menteri, sehingga posisi terkini perlu diperiksa sebelum penyampaian SPT.
• Usaha asing: menurut FTA, ambang batas pendaftaran PPN tidak berlaku bagi usaha yang tidak didirikan di UEA.
• Surat keterangan residen pajak: FTA menerbitkan surat keterangan residen bagi residen pajak UEA agar dapat memanfaatkan perjanjian penghindaran pajak berganda. Badan hukum harus telah berdiri sekurang-kurangnya 12 bulan; cabang perusahaan asing dan perusahaan offshore tidak dapat memperolehnya.

Untuk pendaftaran, kalender pelaporan, syarat kawasan bebas dan penerbitan faktur: Kontak

Layanan visa dan PRO: izin tinggal, izin kerja dan Emirates ID

Bagi staf yang bekerja di mainland, izin kerja diperoleh melalui Kementerian Sumber Daya Manusia dan Emiratisasi (MOHRE); prosedur visa tinggal dan Emirates ID ditangani oleh otoritas keimigrasian (GDRFA di Dubai, ICP di tingkat federal). Menurut portal pemerintah Dubai, alur yang umum bagi seorang karyawan adalah:

1. Pemberi kerja mengajukan permohonan izin kerja melalui MOHRE.
2. Izin masuk diterbitkan; karyawan masuk ke Dubai dalam 60 hari untuk menyelesaikan proses.
3. Karyawan menjalani tes kesehatan di pusat yang berwenang.
4. Pemberi kerja mengajukan permohonan visa tinggal secara daring; visa diterbitkan dalam 48 jam.
5. Data biometrik (sidik jari dan foto) diberikan untuk Emirates ID.

Visa tinggal yang diperoleh dengan cara ini berlaku selama 2 tahun dan dapat diperpanjang untuk jangka waktu yang sama. Jalurnya berbeda bagi pemegang saham, karyawan kawasan bebas dan anggota keluarga. Untuk menyiapkan daftar dokumen, merencanakan waktu dan menjaga kesesuaiannya dengan catatan perusahaan: Kontak

Bantuan pembukaan rekening bank

Pembukaan rekening perusahaan sepenuhnya merupakan keputusan bank; dokumen yang diminta dan waktu yang dibutuhkan berbeda menurut bank dan kegiatan usaha. Bank biasanya menanyakan secara rinci kegiatan perusahaan, kepemilikan saham, pemilik manfaat dan sumber dana. Pada tahap ini kami membantu dalam:

• Menyelaraskan berkas izin usaha, akta pendirian dan dokumen pemegang saham.
• Menguraikan kegiatan usaha, perkiraan volume transaksi serta negara pelanggan dan pemasok dalam rencana bisnis yang jelas.
• Menyiapkan laporan keuangan dan dokumen kepemilikan saham perusahaan pemegang saham di Turki.
• Mendukung jawaban atas pertanyaan lanjutan bank dengan dokumen.

Untuk membuka rekening bank di Turki: Membuka rekening bank. Untuk menyiapkan berkas Anda: Kontak

Layanan korporat: perpanjangan izin usaha dan pembaruan data perusahaan

Setelah pendirian, data perusahaan harus selalu diperbarui pada otoritas perizinan dan instansi lainnya:

• Memperpanjang izin usaha sebelum habis masa berlakunya dan memantau kontrak tempat usaha sesuai dengan itu.
• Memberitahukan perubahan pemegang saham, pengurus, kegiatan usaha, nama atau alamat kepada otoritas perizinan, serta memperbarui akta pendirian.
• Mencerminkan perubahan dalam catatan FTA, catatan bank dan, jika relevan, pendaftaran kepabeanan.
• Menyimpan dokumen korporat, keputusan dan surat kuasa dalam arsip yang tertib.

Tidak memperpanjang izin usaha juga berdampak pada pendaftaran lain yang terkait dengannya, seperti kode kepabeanan. Jika Anda merencanakan perubahan: Kontak

Penggajian dan SDM (WPS)

Pemberi kerja sektor swasta yang terdaftar di MOHRE membayar upah melalui Sistem Perlindungan Upah (Wage Protection System, WPS). Pembayaran dilakukan melalui bank, penukaran valuta asing atau lembaga keuangan yang diberi wewenang oleh Bank Sentral UEA.

• Upah bulan sebelumnya harus dibayar paling lambat tanggal 1 setiap bulan. Jika terlambat, peringatan dimulai sejak hari ke-2 dan izin kerja baru dapat ditangguhkan sejak hari ke-5; tindakan menjadi makin berat seiring lamanya keterlambatan.
• Upah dapat dibayar dalam AED atau dalam mata uang lain yang disepakati para pihak.
• Perhitungan gaji bulanan, slip gaji, catatan cuti dan masa kerja, serta penyiapan berkas pembayaran WPS.
• Memeriksa kesesuaian upah dalam kontrak kerja dengan upah yang dilaporkan ke WPS.

Untuk menyiapkan penggajian Anda: Kontak

Dukungan usaha: pendaftaran kepabeanan, legalisasi dokumen, impor dan ekspor

• Kode kepabeanan: berdasarkan aturan Bea Cukai Dubai (Dubai Customs), setiap orang pribadi atau badan hukum yang berurusan dengan administrasi kepabeanan wajib mendaftar untuk memperoleh kode kepabeanan. Permohonannya memerlukan izin usaha yang berlaku dan salinan paspor sponsor; kode kepabeanan berlaku selama izin usaha berlaku.
• Legalisasi dokumen: agar dokumen yang diterbitkan di luar negeri dapat digunakan di UEA, dokumen tersebut harus disahkan oleh instansi yang berwenang di negara penerbit dan melalui proses legalisasi Kementerian Luar Negeri UEA (MOFA). Di beberapa negara, permohonan legalisasi dapat diajukan secara daring melalui perwakilan UEA di luar negeri. Apakah apostille sudah cukup perlu dikonfirmasi terlebih dahulu kepada instansi yang menerima dokumen.
• Impor dan ekspor: menjaga kesesuaian antara pergerakan barang antara kawasan bebas dan mainland, pemberitahuan pabean dan catatan PPN.
• Untuk sisi ekspor dan impor dari Turki: Kepabeanan dan perdagangan luar negeri

Untuk merencanakan bersama daftar dokumen dan alur perdagangan Anda: Kontak

Konsultasi akuisisi usaha dan investasi

Bagi mereka yang lebih memilih mengambil alih usaha yang sudah berjalan di UEA daripada mendirikan yang baru, kami memberikan dukungan konsultasi. Kami tidak bertindak sebagai perantara berbasis komisi antara pembeli dan penjual; dukungan kami bertujuan menyiapkan keputusan pihak yang kami wakili dengan dokumen.

• Mencari usaha: menentukan kriteria kegiatan, jenis izin usaha dan ukuran yang sesuai dengan tujuan investasi.
• Uji tuntas: meninjau izin usaha dan lingkup kegiatan, pendaftaran FTA dan SPT sebelumnya, kewajiban WPS dan karyawan, kontrak sewa, catatan bank, utang dan kontrak yang sedang berjalan.
• Prosedur pengalihan: persetujuan otoritas perizinan untuk pengalihan saham atau perubahan kepemilikan, pembaruan akta pendirian dan perubahan catatan bank dan FTA.
• Setelah akuisisi: mengambil alih sistem akuntansi, menyusun kalender pajak serta menyesuaikan prosedur visa dan penggajian dengan struktur baru.
• Investasi yang diizinkan: memeriksa apakah kegiatan yang direncanakan terbuka bagi kepemilikan asing dan di bawah otoritas perizinan mana kegiatan itu berada.

Pendekatan kami dalam peninjauan: Akuisisi perusahaan dan uji tuntas. Jika Anda sedang menilai suatu usaha: Kontak

Sisi Turki

Turki dan UEA memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda atas pajak penghasilan. Cara penerapannya dan kewajiban di Turki bergantung pada siapa pemilik perusahaan UEA dan bagaimana bentuk kepemilikannya. Pajak berganda

• Pembayaran: perusahaan di Turki yang melakukan pembayaran kepada perusahaan UEA harus memperoleh surat keterangan domisili penerima sebelum pembayaran agar dapat menerapkan tarif perjanjian. Di sisi UEA, surat keterangan ini diterbitkan oleh FTA. Pajak atas pembayaran ke luar negeri
• Pembebasan penyertaan luar negeri: agar dividen yang diterima perusahaan Turki dari anak perusahaan di luar negeri dibebaskan, anak perusahaan tersebut harus menanggung beban pajak sekurang-kurangnya 15% di negaranya (bersama dengan kepemilikan sekurang-kurangnya 10% dan jangka waktu kepemilikan sekurang-kurangnya 1 tahun). Karena tarif umum pajak badan UEA adalah 9%, syarat ini biasanya tidak terpenuhi; dividen dikenai pajak penghasilan badan Turki dan pajak yang dibayar di UEA dapat dikreditkan. Pajak dividen
• Perusahaan asing terkendali: jika perusahaan Turki mengendalikan sekurang-kurangnya 50% perusahaan UEA, 25% atau lebih pendapatan bruto perusahaan UEA berasal dari penghasilan pasif seperti bunga, dividen, sewa dan royalti lisensi, beban pajaknya di bawah 10% dan pendapatannya melebihi nilai setara valuta asing dari TRY 100.000, maka laba perusahaan UEA dikenai pajak di Turki meskipun tidak dibagikan.
• Transaksi pihak berelasi: penjualan, jasa dan pinjaman antara perusahaan Turki dan perusahaan UEA harus dilakukan secara wajar (arm's length) dan dilaporkan dalam formulir yang dilampirkan pada SPT pajak penghasilan badan. Penetapan harga transfer
• Pemegang saham orang pribadi: dividen yang diterima orang pribadi wajib pajak penuh Turki dari perusahaan UEA termasuk dalam lingkup pelaporan di Turki. Bagi orang yang pindah ke Dubai, apakah kewajiban pajak Turki berlanjut dinilai tersendiri berdasarkan domisili dan masa tinggal lebih dari 6 bulan dalam satu tahun kalender.

Bagi investor UEA yang berencana berinvestasi di Turki: Investor asing. Untuk meninjau struktur Anda di kedua negara sekaligus: Kontak

Pertanyaan yang sering diajukan

Mainland atau kawasan bebas?

Jika pelanggan Anda terutama berada di dalam UEA dan Anda akan menjual secara langsung, pilihannya mainland; jika kegiatan Anda sebagian besar berupa penjualan ke luar negeri, re-ekspor atau jasa di dalam kawasan, kawasan bebas lebih menonjol. Tarif pajak badan 0% hanya berlaku atas penghasilan yang memenuhi syarat dari orang kawasan bebas yang memenuhi syarat.

Apakah perusahaan dengan laba kecil tetap menyampaikan SPT pajak badan?

Subjek pajak mendaftar ke FTA dan menyampaikan SPT. Tarif 0% atas penghasilan kena pajak sampai dengan AED 375.000 tidak menghapus kewajiban pendaftaran dan pelaporan.

Kapan saya perlu mendaftar PPN?

Pendaftaran wajib jika penyerahan kena pajak Anda melebihi AED 375.000 dalam 12 bulan terakhir atau 30 hari ke depan. Pendaftaran sukarela dimungkinkan di atas AED 187.500.

Apakah mendirikan perusahaan di Dubai menghapus pajak Turki saya?

Tidak. Orang dan perusahaan yang tetap menjadi residen Turki melaporkan penghasilan yang diperoleh dari UEA di Turki; jika pemegang sahamnya perusahaan Turki, aturan perusahaan asing terkendali juga dinilai.

Dapatkah perusahaan didirikan tanpa meninggalkan Turki?

Penyiapan, penerjemahan dan legalisasi dokumen serta tahap perencanaan sebagian besar dapat dilakukan dari jarak jauh. Langkah seperti biometrik, tes kesehatan dan sebagian pertemuan dengan bank mungkin mengharuskan orang yang bersangkutan berada di UEA.

Berapa biaya layanannya?

Lingkup layanan ditetapkan berdasarkan struktur perusahaan, volume transaksi dan layanan yang dibutuhkan. Setelah kami menerima rinciannya, kami menyiapkan penawaran tertulis: Kontak

Sumber

FTA: pendaftaran PPN; FTA: SPT dan pembayaran PPN; u.ae: SPT PPN; Federal Decree-Law No. 47 of 2022 pasal 3, 18, 21, 48, 51, 53, 56; Cabinet Decision No. 116 of 2022; FTA: tanya jawab pajak badan; FTA: keringanan usaha kecil; FTA: surat keterangan residen pajak; u.ae: kepemilikan asing 100% di mainland; u.ae: menjalankan usaha di kawasan bebas; u.ae: pembayaran upah dan WPS; Dubai: visa tinggal untuk bekerja; Bea Cukai Dubai: buku kebijakan kepabeanan; MOFA: legalisasi dokumen; Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan No. 5520 dan panduan SPT pajak penghasilan badan Administrasi Pendapatan (pembebasan penyertaan luar negeri, penghasilan perusahaan asing terkendali, kredit atas pajak yang dibayar di luar negeri).