Hacer negocios en los Emiratos Árabes Unidos (EAU) exige una planificación distinta a la de Türkiye: intervienen las normas fiscales federales, una autoridad de licencias propia en cada emirato y la regulación específica de las zonas francas. Esta página se dirige a emprendedores y empresas turcas que se plantean una sociedad en Dubái o que quieren ordenar la contabilidad y los asuntos fiscales de una sociedad existente en los EAU. Las solicitudes en los EAU se tramitan a través de las personas y los canales que acepta la autoridad competente; nosotros le ayudamos a planificar el proceso, preparar los documentos, cumplir las obligaciones contables y fiscales y atender las obligaciones en la parte turca. Las reuniones pueden celebrarse en turco, inglés, árabe, ruso y kazajo.
Constitución de sociedades y puesta en marcha del negocio
La primera decisión en Dubái es si la sociedad se constituirá fuera de las zonas francas, en el territorio continental (mainland), o en una zona franca. Las licencias del territorio continental las expide el Departamento de Economía y Turismo de Dubái (DET); las de zona franca, la autoridad de la zona franca correspondiente. Desde la modificación introducida por el Federal Decree-Law No. 26 of 2020, los extranjeros pueden constituir sociedades en el territorio continental con un 100 % de capital extranjero; las actividades de impacto estratégico quedan fuera de esta regla general.
| Territorio continental (Dubái) | Zona franca | |
|---|---|---|
| Autoridad de licencias | DET | La autoridad de la zona franca correspondiente |
| Propiedad extranjera | Posible al 100 %, salvo actividades de impacto estratégico | Posible al 100 % |
| Ventas en el mercado de los EAU | Se permite la venta directa | Por lo general no se permite la venta directa; se necesita un distribuidor autorizado del territorio continental o una sucursal o sociedad en el territorio continental |
| Aduanas | Se aplican derechos de aduana a la importación | Derechos de aduana del 0 % sobre las mercancías importadas a la zona franca; los derechos se devengan cuando las mercancías pasan al territorio continental |
| Impuesto sobre sociedades | 9 % sobre la base imponible que supere 375.000 AED | Para una persona de zona franca que cumpla los requisitos, 0 % sobre las rentas cualificadas y 9 % sobre las demás rentas |
Pasos habituales de la constitución:
- Definir la actividad y comprobar si requiere una aprobación especial.
- Elegir entre territorio continental o zona franca, el tipo de sociedad y la estructura accionarial.
- Obtener la aprobación inicial de la denominación social.
- Traducción y legalización de los documentos de los socios y de la sociedad (véase más abajo la sección sobre legalización).
- Firmar la escritura de constitución, acreditar una dirección comercial y obtener la licencia.
- Pasos posteriores a la licencia: cuenta bancaria, registros fiscales, visados y, si es necesario, un código aduanero.
Para valorar juntos qué estructura se ajusta a su actividad y a la ubicación de sus clientes: Contacto
Contabilidad y teneduría de libros
La legislación del impuesto sobre sociedades de los EAU exige conservar los registros y documentos que respaldan la declaración durante 7 años desde el final del período impositivo correspondiente. Por eso se necesita un sistema contable adecuado desde la constitución.
- Preparar un plan de cuentas, un flujo documental y un calendario de cierre mensual adaptados a la actividad de la sociedad.
- Revisar el IVA de las facturas de venta y de compra, las conciliaciones bancarias y el seguimiento de cobros y pagos.
- Informes de gestión mensuales o trimestrales; información alineada con la sociedad matriz o el socio en Türkiye.
- Registrar las operaciones con la sociedad socia turca por el mismo importe y en la misma fecha en ambas partes.
- Implantar el software contable y formar al personal de la sociedad. Implantación contable y formación
Para conversiones entre AED, TRY y otras divisas: conversor de divisas. Para hablar de su organización contable: Contacto
Asesoramiento fiscal: IVA e impuesto sobre sociedades
Los dos principales impuestos federales de los EAU son el IVA y el impuesto sobre sociedades, ambos gestionados por la Autoridad Tributaria Federal (Federal Tax Authority, FTA). El impuesto sobre sociedades se rige por el Federal Decree-Law No. 47 of 2022 y se aplica a los ejercicios que comienzan el 1 de junio de 2023 o después.
| IVA | Impuesto sobre sociedades | |
|---|---|---|
| Tipo | 5 % | 0 % sobre la base imponible hasta 375.000 AED, 9 % sobre el exceso |
| Registro | Obligatorio si las entregas gravadas superan 375.000 AED en los 12 meses anteriores o en los 30 días siguientes; voluntario a partir de 187.500 AED | Las personas sujetas al impuesto se registran ante la FTA y obtienen un número de registro fiscal |
| Período impositivo | Trimestral con una facturación anual inferior a 150 millones de AED, mensual por encima | El ejercicio de la sociedad |
| Declaración y pago | En los 28 días siguientes al final del período impositivo | En los 9 meses siguientes al final del período impositivo |
- Sociedades de zona franca: para considerarse persona de zona franca cualificada, la sociedad debe mantener una sustancia adecuada en los EAU, obtener rentas cualificadas y cumplir los demás requisitos de las decisiones del Gabinete y ministeriales. Si no se cumplen los requisitos, se aplica el tipo general del 9 %.
- Régimen para pequeñas empresas: las personas residentes en los EAU cuyos ingresos no superen 3.000.000 AED en el período impositivo en curso y en todos los anteriores pueden optar, por separado para cada período, por ser tratadas como si no tuvieran base imponible. Las personas de zona franca cualificadas no pueden ejercer esta opción. Los períodos a los que puede aplicarse el régimen están limitados por decisión ministerial, por lo que conviene comprobar la situación vigente antes de declarar.
- Empresas extranjeras: según la FTA, el umbral de registro del IVA no se aplica a las empresas no establecidas en los EAU.
- Certificado de residencia fiscal: la FTA expide certificados de residencia a los residentes fiscales de los EAU para que puedan acogerse a los convenios de doble imposición. Las personas jurídicas deben llevar constituidas al menos 12 meses; las sucursales de sociedades extranjeras y las sociedades offshore no pueden obtenerlo.
Para registros, calendario de declaraciones, requisitos de zona franca y facturación: Contacto
Servicios de visados y PRO: residencia, permisos de trabajo y Emirates ID
Para el personal que trabaja en el territorio continental, el permiso de trabajo se obtiene a través del Ministerio de Recursos Humanos y Emiratización (MOHRE); los trámites del visado de residencia y del Emirates ID los gestionan las autoridades de residencia (GDRFA en Dubái, ICP a nivel federal). Según el portal del gobierno de Dubái, el flujo habitual para un empleado es:
- El empleador solicita el permiso de trabajo a través del MOHRE.
- Se expide un permiso de entrada; el empleado entra en Dubái en un plazo de 60 días para completar el proceso.
- El empleado se somete a una prueba de aptitud médica en un centro autorizado.
- El empleador solicita en línea el visado de residencia; se expide en un plazo de 48 horas.
- Se toman los datos biométricos (huellas dactilares y fotografía) para el Emirates ID.
El visado de residencia obtenido de este modo es válido durante 2 años y puede renovarse por períodos similares. La vía es distinta para los socios, los empleados de zona franca y los familiares. Para preparar la lista de documentos, planificar los plazos y mantenerlo todo coherente con los registros de la sociedad: Contacto
Apoyo para abrir una cuenta bancaria
La apertura de una cuenta corporativa es una decisión exclusiva del banco; los documentos exigidos y los plazos varían según el banco y la actividad. Los bancos suelen preguntar con detalle por la actividad de la sociedad, su accionariado, los titulares reales y el origen de los fondos. En esta fase le ayudamos a:
- Hacer coherente el expediente de licencia, escritura de constitución y documentos de los socios.
- Describir la actividad, el volumen de operaciones previsto y los países de clientes y proveedores en un plan de negocio claro.
- Preparar los estados financieros y los documentos accionariales de la sociedad socia turca.
- Respaldar con documentos las respuestas a las preguntas adicionales del banco.
Para abrir una cuenta bancaria en Türkiye: Abrir una cuenta bancaria. Para preparar su expediente: Contacto
Servicios societarios: renovación de la licencia y actualización de datos
Después de la constitución, los datos de la sociedad deben mantenerse actualizados ante la autoridad de licencias y otros organismos:
- Renovar la licencia antes de su vencimiento y hacer el seguimiento del contrato del local comercial en consecuencia.
- Comunicar a la autoridad de licencias los cambios de socios, administradores, actividad, denominación o dirección, y actualizar la escritura de constitución.
- Reflejar los cambios en los registros de la FTA, los registros bancarios y, en su caso, el registro aduanero.
- Mantener ordenado el archivo de documentos societarios, acuerdos y poderes.
No renovar la licencia afecta también a otros registros vinculados a ella, como el código aduanero. Si está planeando un cambio: Contacto
Nóminas y recursos humanos (WPS)
Los empleadores del sector privado registrados en el MOHRE pagan los salarios a través del Sistema de Protección Salarial (Wage Protection System, WPS). Los pagos se realizan a través de bancos, casas de cambio o entidades financieras autorizadas por el Banco Central de los EAU.
- Los salarios del mes anterior deben pagarse a más tardar el día 1 de cada mes. En caso de retraso, los avisos empiezan el día 2 y a partir del día 5 pueden suspenderse los nuevos permisos de trabajo; las medidas se endurecen cuanto mayor es el retraso.
- Los salarios pueden pagarse en AED o en otra divisa acordada por las partes.
- Cálculo mensual de las nóminas, recibos de salario, registros de vacaciones y de servicio, y preparación del fichero de pago WPS.
- Comprobación de que el salario del contrato de trabajo coincide con el salario comunicado al WPS.
Para organizar sus nóminas: Contacto
Apoyo al negocio: registro aduanero, legalización de documentos, importación y exportación
- Código aduanero: según las normas de Aduanas de Dubái, toda persona física o jurídica que trate con la administración aduanera debe registrarse para obtener un código aduanero. La solicitud requiere una licencia vigente y una copia del pasaporte del patrocinador; el código aduanero es válido mientras lo sea la licencia.
- Legalización de documentos: para que los documentos expedidos en el extranjero puedan utilizarse en los EAU, deben estar certificados por las autoridades competentes del país emisor y pasar por el proceso de legalización del Ministerio de Asuntos Exteriores de los EAU (MOFA). En algunos países la solicitud de legalización puede hacerse en línea a través de las misiones de los EAU en el extranjero. Si basta con una apostilla debe confirmarse de antemano con el organismo que recibe el documento.
- Importación y exportación: mantener coherentes entre sí los movimientos de mercancías entre zona franca y territorio continental, las declaraciones aduaneras y los registros del IVA.
- Para la parte de exportación e importación desde Türkiye: Aduanas y comercio exterior
Para planificar juntos la lista de documentos y su flujo comercial: Contacto
Asesoramiento en adquisiciones de negocios e inversión
A quienes prefieren adquirir un negocio en funcionamiento en los EAU en lugar de crear uno, les ofrecemos apoyo de asesoramiento. No actuamos como intermediarios a comisión entre comprador y vendedor; nuestro apoyo tiene por objeto preparar con documentos la decisión de la parte a la que representamos.
- Búsqueda del negocio: definir criterios de actividad, tipo de licencia y tamaño acordes con el objetivo de la inversión.
- Revisión (due diligence): examinar la licencia y el ámbito de actividad, los registros ante la FTA y las declaraciones anteriores, las obligaciones del WPS y con los empleados, los contratos de arrendamiento, los registros bancarios, las deudas y los contratos en curso.
- Trámites de transmisión: aprobación de la autoridad de licencias para la transmisión de participaciones o el cambio de titularidad, actualización de la escritura de constitución y cambio de los registros bancarios y de la FTA.
- Tras la adquisición: asumir el sistema contable, establecer el calendario fiscal y adaptar los trámites de visados y nóminas a la nueva estructura.
- Inversiones permitidas: comprobar si la actividad prevista admite propiedad extranjera y de qué autoridad de licencias depende.
Nuestro enfoque de las revisiones: Adquisiciones y due diligence. Si está estudiando un negocio: Contacto
La parte turca
Türkiye y los EAU tienen un convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Su aplicación y las obligaciones en Türkiye dependen de quién es el titular de la sociedad de los EAU y de cómo lo es. Doble imposición
- Pagos: una sociedad en Türkiye que paga a una sociedad de los EAU debe obtener el certificado de residencia del perceptor antes del pago para aplicar el tipo del convenio. En los EAU este certificado lo expide la FTA. Impuestos sobre los pagos al extranjero
- Exención por participaciones extranjeras: para que estén exentos los dividendos que una sociedad turca recibe de una filial extranjera, la filial debe soportar en su país una carga fiscal de al menos el 15 % (junto con una participación de al menos el 10 % y un período de tenencia de al menos 1 año). Como el tipo general del impuesto sobre sociedades de los EAU es del 9 %, normalmente no se cumple este requisito; el dividendo tributa en el impuesto sobre sociedades turco y el impuesto pagado en los EAU puede deducirse. Impuesto sobre dividendos
- Sociedad extranjera controlada: si la sociedad turca controla al menos el 50 % de la sociedad de los EAU, el 25 % o más de los ingresos brutos de la sociedad de los EAU procede de rentas pasivas como intereses, dividendos, alquileres y cánones, su carga fiscal es inferior al 10 % y sus ingresos superan el equivalente en divisas de 100.000 TRY, el beneficio de la sociedad de los EAU tributa en Türkiye aunque no se distribuya.
- Operaciones vinculadas: las ventas, servicios y préstamos entre la sociedad turca y la sociedad de los EAU deben realizarse a valor de mercado y comunicarse en el formulario anexo a la declaración del impuesto sobre sociedades. Subcapitalización y precios de transferencia
- Socios personas físicas: los dividendos que una persona física contribuyente por obligación personal en Türkiye recibe de una sociedad de los EAU entran en el ámbito de la declaración en Türkiye. Para quienes se trasladan a Dubái, si continúa la sujeción fiscal turca se analiza por separado en función del domicilio y de las estancias de más de 6 meses en un año natural.
Para inversores de los EAU que planean invertir en Türkiye: Inversores extranjeros. Para revisar su estructura en ambos países a la vez: Contacto
Preguntas frecuentes
¿Territorio continental o zona franca?
Si sus clientes están principalmente dentro de los EAU y va a vender directamente, el territorio continental; si su actividad consiste sobre todo en ventas al extranjero, reexportación o servicios dentro de la zona, cobra protagonismo la zona franca. El tipo del 0 % del impuesto sobre sociedades solo se aplica a las rentas cualificadas de las personas de zona franca que cumplen los requisitos.
¿Una sociedad con pocos beneficios también presenta la declaración del impuesto sobre sociedades?
Las personas sujetas al impuesto se registran ante la FTA y presentan la declaración. El tipo del 0 % sobre la base imponible de hasta 375.000 AED no elimina la obligación de registro y de declaración.
¿Cuándo debo registrarme a efectos del IVA?
El registro es obligatorio si sus entregas gravadas superan 375.000 AED en los 12 meses anteriores o en los 30 días siguientes. El registro voluntario es posible por encima de 187.500 AED.
¿Constituir una sociedad en Dubái elimina mis impuestos en Türkiye?
No. Las personas y sociedades que siguen siendo residentes en Türkiye declaran en Türkiye las rentas obtenidas en los EAU; si el socio es una sociedad turca, también se analizan las normas sobre sociedades extranjeras controladas.
¿Se puede constituir una sociedad sin salir de Türkiye?
La preparación, traducción y legalización de los documentos y la fase de planificación pueden hacerse en gran parte a distancia. Pasos como los datos biométricos, la prueba médica y algunas reuniones bancarias pueden exigir que la persona esté en los EAU.
¿Cuánto cuesta el servicio?
El alcance se define según la estructura de la sociedad, el volumen de operaciones y los servicios necesarios. Una vez que conocemos los detalles, preparamos una propuesta por escrito: Contacto
Fuentes
FTA: registro del IVA; FTA: declaraciones y pagos del IVA; u.ae: declaraciones del IVA; Federal Decree-Law No. 47 of 2022 arts. 3, 18, 21, 48, 51, 53, 56; Cabinet Decision No. 116 of 2022; FTA: preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre sociedades; FTA: régimen para pequeñas empresas; FTA: certificado de residencia fiscal; u.ae: 100 % de propiedad extranjera en el territorio continental; u.ae: gestionar un negocio en una zona franca; u.ae: pago de salarios y WPS; Dubái: visado de residencia por trabajo; Aduanas de Dubái: folleto de políticas; MOFA: legalización de documentos; Ley del Impuesto sobre Sociedades n.º 5520 y la guía de la declaración del impuesto sobre sociedades de la Administración Tributaria (exención por participaciones extranjeras, rentas de sociedades extranjeras controladas, deducción del impuesto pagado en el extranjero).