کسب‌وکار در امارات متحده عربی (UAE) برنامه‌ریزی متفاوتی از Türkiye می‌طلبد: قواعد مالیاتی فدرال، مرجع صدور مجوز جداگانه در هر امارت و مقررات خاص مناطق آزاد همگی نقش دارند. این صفحه برای کارآفرینان و شرکت‌های ترکیه‌ای است که تأسیس شرکت در دبی را بررسی می‌کنند یا می‌خواهند امور حسابداری و مالیاتی شرکت موجودی در امارات را سامان دهند. درخواست‌ها در امارات از طریق اشخاص و مجاری‌ای انجام می‌شود که مرجع مربوط می‌پذیرد؛ ما در برنامه‌ریزی روند، آماده‌سازی مدارک، حسابداری و رعایت مقررات مالیاتی و تکالیف در سمت Türkiye از شما پشتیبانی می‌کنیم. جلسات را می‌توان به ترکی، انگلیسی، عربی، روسی و قزاقی برگزار کرد.
تأسیس شرکت و راه‌اندازی کسب‌وکار
نخستین تصمیم در دبی این است که شرکت بیرون از مناطق آزاد، در سرزمین اصلی (mainland) تأسیس شود یا در یک منطقه آزاد. مجوزهای سرزمین اصلی را اداره اقتصاد و گردشگری دبی (DET) و مجوزهای منطقه آزاد را مرجع منطقه آزاد مربوط صادر می‌کند. از زمان اصلاحیه‌ای که با Federal Decree-Law No. 26 of 2020 انجام شد، اتباع خارجی می‌توانند در سرزمین اصلی شرکتی با 100% مالکیت خارجی تأسیس کنند؛ فعالیت‌های دارای اثر راهبردی از این قاعده کلی مستثنا هستند.
| سرزمین اصلی (دبی) | منطقه آزاد | |
|---|---|---|
| مرجع صدور مجوز | DET | مرجع منطقه آزاد مربوط |
| مالکیت خارجی | 100% ممکن است؛ به‌جز فعالیت‌های دارای اثر راهبردی | 100% ممکن است |
| فروش در بازار امارات | فروش مستقیم مجاز است | فروش مستقیم عموماً مجاز نیست؛ توزیع‌کننده مجاز در سرزمین اصلی یا شعبه یا شرکتی در سرزمین اصلی لازم است |
| گمرک | در واردات حقوق گمرکی اعمال می‌شود | حقوق گمرکی 0% بر کالای واردشده به منطقه آزاد؛ با انتقال کالا به سرزمین اصلی حقوق گمرکی ایجاد می‌شود |
| مالیات شرکت‌ها | 9% بر درآمد مشمول مالیات بیش از AED 375,000 | برای شخص منطقه آزاد واجد شرایط، 0% بر درآمد واجد شرایط و 9% بر سایر درآمدها |
گام‌های معمول تأسیس:
- تعریف فعالیت و بررسی اینکه آیا به تأیید ویژه نیاز دارد.
- انتخاب سرزمین اصلی یا منطقه آزاد، نوع شرکت و ساختار سهامداری.
- گرفتن تأیید اولیه برای نام تجاری.
- ترجمه و تصدیق مدارک سهامداران و شرکت (بخش تصدیق در ادامه را ببینید).
- امضای اساسنامه، ارائه نشانی کسب‌وکار و گرفتن مجوز.
- گام‌های پس از مجوز: حساب بانکی، ثبت‌نام‌های مالیاتی، روادیدها و در صورت نیاز کد گمرکی.
برای اینکه با هم ارزیابی کنیم کدام ساختار با فعالیت شما و محل مشتریانتان سازگار است: تماس
حسابداری و دفترداری
قانون مالیات شرکت‌های امارات نگهداری سوابق و مدارک پشتیبان اظهارنامه مالیاتی را تا 7 سال پس از پایان دوره مالیاتی مربوط الزامی می‌کند. بنابراین از زمان تأسیس به نظام حسابداری درست نیاز است.
- تهیه سرفصل حساب‌ها، گردش اسناد و تقویم بستن ماهانه متناسب با فعالیت شرکت.
- بررسی فاکتورهای فروش و خرید از نظر مالیات بر ارزش افزوده، تطبیق بانکی و پیگیری مطالبات و بدهی‌ها.
- گزارش‌های مدیریتی ماهانه یا فصلی؛ گزارش‌دهی هماهنگ با شرکت مادر یا سهامدار در Türkiye.
- ثبت معاملات با شرکت سهامدار ترکیه‌ای با همان مبلغ و تاریخ در هر دو طرف.
- راه‌اندازی نرم‌افزار حسابداری و آموزش کارکنان شرکت. راه‌اندازی نظام حسابداری و آموزش
برای تبدیل میان AED، TRY و ارزهای دیگر: مبدل ارز. برای گفت‌وگو درباره ساختار حسابداری‌تان: تماس
مشاوره مالیاتی: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات شرکت‌ها
دو مالیات اصلی فدرال در امارات مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات شرکت‌ها هستند که هر دو را سازمان مالیاتی فدرال (FTA) اداره می‌کند. مالیات شرکت‌ها تابع Federal Decree-Law No. 47 of 2022 است و بر سال‌های مالی‌ای اعمال می‌شود که از 1 ژوئن 2023 یا پس از آن آغاز می‌شوند.
| مالیات بر ارزش افزوده | مالیات شرکت‌ها | |
|---|---|---|
| نرخ | 5% | 0% بر درآمد مشمول مالیات تا AED 375,000، 9% بر مازاد |
| ثبت‌نام | اگر عرضه‌های مشمول مالیات در 12 ماه گذشته یا 30 روز آینده از AED 375,000 بیشتر شود الزامی است؛ از AED 187,500 اختیاری | اشخاص مشمول مالیات نزد FTA ثبت‌نام می‌کنند و شماره ثبت‌نام مالیاتی می‌گیرند |
| دوره مالیاتی | برای گردش سالانه کمتر از AED 150 میلیون فصلی، بیش از آن ماهانه | سال مالی شرکت |
| اظهارنامه و پرداخت | ظرف 28 روز از پایان دوره مالیاتی | ظرف 9 ماه از پایان دوره مالیاتی |
- شرکت‌های منطقه آزاد: برای آنکه شرکتی شخص منطقه آزاد واجد شرایط به شمار آید، باید حضور واقعی کافی (substance) در امارات داشته باشد، درآمد واجد شرایط کسب کند و سایر شرایط مصوبات هیئت وزیران و تصمیمات وزارتی را فراهم کند. اگر شرایط فراهم نباشد، نرخ عمومی 9% اعمال می‌شود.
- تخفیف کسب‌وکارهای کوچک: اشخاص مقیم امارات که درآمدشان در دوره مالیاتی جاری و همه دوره‌های پیشین از AED 3,000,000 بیشتر نشود، می‌توانند برای هر دوره جداگانه انتخاب کنند که فاقد درآمد مشمول مالیات تلقی شوند. اشخاص منطقه آزاد واجد شرایط نمی‌توانند این انتخاب را انجام دهند. دوره‌هایی که تخفیف می‌تواند بر آن‌ها اعمال شود با تصمیم وزارتی محدود شده است، بنابراین وضعیت جاری باید پیش از تسلیم اظهارنامه بررسی شود.
- کسب‌وکارهای خارجی: طبق FTA، آستانه ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده بر کسب‌وکارهایی که در امارات مستقر نیستند اعمال نمی‌شود.
- گواهی اقامت مالیاتی: FTA برای مقیمان مالیاتی امارات گواهی اقامت صادر می‌کند تا بتوانند از موافقت‌نامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف بهره‌مند شوند. اشخاص حقوقی باید دست‌کم 12 ماه پیش تأسیس شده باشند؛ شعبه‌های شرکت‌های خارجی و شرکت‌های فراساحلی (offshore) نمی‌توانند آن را بگیرند.
برای ثبت‌نام‌ها، تقویم اظهارنامه‌ها، شرایط منطقه آزاد و صدور فاکتور: تماس
خدمات روادید و PRO: اقامت، مجوز کار و کارت شناسایی اماراتی
برای کارکنانی که در سرزمین اصلی کار می‌کنند، مجوز کار از طریق وزارت منابع انسانی و اماراتی‌سازی (MOHRE) گرفته می‌شود؛ روادید اقامت و کارت شناسایی اماراتی (Emirates ID) را مراجع اقامت (GDRFA در دبی، ICP در سطح فدرال) رسیدگی می‌کنند. طبق درگاه دولت دبی، روند معمول برای یک کارمند چنین است:
- کارفرما از طریق MOHRE برای مجوز کار درخواست می‌دهد.
- مجوز ورود صادر می‌شود؛ کارمند برای تکمیل روند ظرف 60 روز وارد دبی می‌شود.
- کارمند در مرکزی مجاز آزمون سلامت پزشکی می‌دهد.
- کارفرما به‌صورت آنلاین برای روادید اقامت درخواست می‌دهد؛ روادید ظرف 48 ساعت صادر می‌شود.
- برای کارت شناسایی اماراتی داده‌های بیومتریک (اثر انگشت و عکس) داده می‌شود.
روادید اقامتی که به این ترتیب گرفته می‌شود 2 سال اعتبار دارد و برای دوره‌های مشابه قابل تمدید است. این مسیر برای سهامداران، کارکنان منطقه آزاد و اعضای خانواده متفاوت است. برای تهیه فهرست مدارک، برنامه‌ریزی زمان‌بندی و هماهنگ نگه داشتن آن با سوابق شرکت: تماس
کمک در افتتاح حساب بانکی
افتتاح حساب شرکتی کاملاً به تصمیم بانک بستگی دارد؛ مدارک لازم و زمان آن بسته به بانک و فعالیت متفاوت است. بانک‌ها معمولاً درباره فعالیت شرکت، سهامداری، مالکان ذی‌نفع و منشأ وجوه به‌تفصیل پرسش می‌کنند. در این مرحله در این موارد کمک می‌کنیم:
- هماهنگ کردن پرونده مجوز، اساسنامه و مدارک سهامداران.
- شرح فعالیت، حجم معاملات مورد انتظار و کشورهای مشتریان و تأمین‌کنندگان در یک طرح کسب‌وکار روشن.
- تهیه صورت‌های مالی و مدارک سهامداری شرکت سهامدار ترکیه‌ای.
- پشتیبانی از پاسخ به پرسش‌های بعدی بانک با مدارک.
برای افتتاح حساب بانکی در Türkiye: افتتاح حساب بانکی. برای آماده‌سازی پرونده‌تان: تماس
خدمات شرکتی: تمدید مجوز و به‌روزرسانی اطلاعات شرکت
پس از تأسیس، اطلاعات شرکت باید نزد مرجع صدور مجوز و سایر نهادها به‌روز نگه داشته شود:
- تمدید مجوز پیش از انقضا و پیگیری قرارداد محل کسب‌وکار بر همین اساس.
- اعلام تغییر سهامداران، مدیران، فعالیت، نام یا نشانی به مرجع صدور مجوز و به‌روزرسانی اساسنامه.
- بازتاب تغییرات در سوابق FTA، سوابق بانکی و در صورت لزوم ثبت گمرکی.
- نگهداری اسناد شرکتی، مصوبات و وکالت‌نامه‌ها در بایگانی منظم.
تمدید نکردن مجوز بر ثبت‌های دیگری که به آن وابسته‌اند، مانند کد گمرکی، نیز اثر می‌گذارد. اگر تغییری را برنامه‌ریزی می‌کنید: تماس
حقوق و دستمزد و منابع انسانی (WPS)
کارفرمایان بخش خصوصی ثبت‌شده نزد MOHRE دستمزدها را از طریق نظام حمایت از دستمزد (WPS) می‌پردازند. پرداخت‌ها از طریق بانک‌ها، صرافی‌ها یا مؤسسات مالی مجاز از سوی بانک مرکزی امارات انجام می‌شود.
- دستمزد ماه قبل باید تا روز 1 هر ماه پرداخت شود. در صورت تأخیر، هشدارها از روز 2 آغاز می‌شود و از روز 5 ممکن است صدور مجوزهای کار جدید تعلیق شود؛ هرچه تأخیر طولانی‌تر شود، اقدامات سخت‌گیرانه‌تر می‌شوند.
- دستمزد را می‌توان به AED یا ارز دیگری که طرفین توافق کرده‌اند پرداخت کرد.
- محاسبه ماهانه حقوق و دستمزد، فیش‌های حقوقی، سوابق مرخصی و خدمت و تهیه فایل پرداخت WPS.
- بررسی انطباق دستمزد مندرج در قرارداد کار با دستمزد گزارش‌شده به WPS.
برای راه‌اندازی حقوق و دستمزد خود: تماس
پشتیبانی کسب‌وکار: ثبت گمرکی، تصدیق اسناد، واردات و صادرات
- کد گمرکی: طبق قواعد گمرک دبی، هر شخص حقیقی یا حقوقی که با اداره گمرک سروکار دارد باید برای کد گمرکی ثبت‌نام کند. درخواست به مجوز معتبر و رونوشت گذرنامه ضامن (sponsor) نیاز دارد؛ کد گمرکی تا زمانی که مجوز معتبر است اعتبار دارد.
- تصدیق اسناد: برای آنکه اسناد صادرشده در خارج در امارات به کار روند، باید به تأیید مراجع صلاحیت‌دار کشور صادرکننده برسند و از روند تصدیق وزارت امور خارجه امارات (MOFA) بگذرند. در برخی کشورها درخواست تصدیق را می‌توان به‌صورت آنلاین از طریق نمایندگی‌های امارات در خارج انجام داد. اینکه آیا آپوستیل کافی است باید از پیش با نهاد دریافت‌کننده سند تأیید شود.
- واردات و صادرات: هماهنگ نگه داشتن جابه‌جایی کالا میان منطقه آزاد و سرزمین اصلی، اظهارنامه‌های گمرکی و سوابق مالیات بر ارزش افزوده با یکدیگر.
- برای جنبه صادرات و واردات از Türkiye: گمرک و تجارت خارجی
برای برنامه‌ریزی مشترک فهرست مدارک و جریان تجاری‌تان: تماس
مشاوره خرید کسب‌وکار و سرمایه‌گذاری
برای کسانی که به‌جای تأسیس، ترجیح می‌دهند کسب‌وکار فعالی را در امارات تحویل بگیرند، پشتیبانی مشاوره‌ای ارائه می‌کنیم. ما میان خریدار و فروشنده در ازای کمیسیون واسطه‌گری نمی‌کنیم؛ پشتیبانی ما هدفش آماده‌سازی تصمیم طرفی است که نمایندگی‌اش را داریم، با تکیه بر مدارک.
- یافتن کسب‌وکار: تعریف معیارهای فعالیت، نوع مجوز و اندازه متناسب با هدف سرمایه‌گذاری.
- بررسی دقیق (due diligence): بررسی مجوز و دامنه فعالیت، ثبت‌نام‌های FTA و اظهارنامه‌های گذشته، تکالیف WPS و کارکنان، قراردادهای اجاره، سوابق بانکی، بدهی‌ها و قراردادهای جاری.
- روندهای انتقال: تأیید مرجع صدور مجوز برای انتقال سهام یا تغییر مالکیت، به‌روزرسانی اساسنامه و تغییر سوابق بانکی و FTA.
- پس از خرید: تحویل گرفتن نظام حسابداری، تنظیم تقویم مالیاتی و تطبیق روندهای روادید و حقوق و دستمزد با ساختار جدید.
- سرمایه‌گذاری‌های مجاز: بررسی اینکه آیا فعالیت برنامه‌ریزی‌شده برای مالکیت خارجی باز است و زیر نظر کدام مرجع صدور مجوز قرار می‌گیرد.
رویکرد ما در بررسی‌ها: خرید و بررسی دقیق. اگر کسب‌وکاری را بررسی می‌کنید: تماس
جنبه Türkiye
Türkiye و امارات موافقت‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف درباره مالیات‌های بر درآمد دارند. نحوه اعمال آن و تکالیف در Türkiye به این بستگی دارد که مالک شرکت اماراتی کیست و مالکیت چگونه است. مالیات مضاعف
- پرداخت‌ها: شرکتی در Türkiye که به شرکتی اماراتی پرداخت می‌کند، برای اعمال نرخ موافقت‌نامه باید پیش از پرداخت گواهی اقامت گیرنده را بگیرد. در سمت امارات این گواهی را FTA صادر می‌کند. مالیات بر پرداخت‌ها به خارج
- معافیت درآمد مشارکت خارجی: برای آنکه سود سهامی که شرکت ترکیه‌ای از شرکت تابعه خارجی دریافت می‌کند معاف باشد، شرکت تابعه باید در کشور خود بار مالیاتی دست‌کم 15% داشته باشد (همراه با دست‌کم 10% مالکیت و دوره نگهداری دست‌کم 1 ساله). چون نرخ عمومی مالیات شرکت‌های امارات 9% است، این شرط معمولاً فراهم نمی‌شود؛ سود سهام مشمول مالیات شرکت‌های ترکیه است و مالیات پرداخت‌شده در امارات قابل کسر (اعتبار) است. مالیات سود سهام
- شرکت خارجی تحت کنترل: اگر شرکت ترکیه‌ای دست‌کم 50% شرکت اماراتی را کنترل کند، 25% یا بیشتر درآمد ناخالص شرکت اماراتی از درآمدهای منفعل مانند بهره، سود سهام، اجاره و حق امتیاز باشد، بار مالیاتی آن کمتر از 10% باشد و درآمدش از معادل ارزی 100,000 لیر ترکیه (TRY) بیشتر باشد، سود شرکت اماراتی حتی اگر توزیع نشود در Türkiye مشمول مالیات می‌شود.
- معاملات با اشخاص وابسته: فروش، خدمات و وام‌های میان شرکت ترکیه‌ای و شرکت اماراتی باید طبق اصل قیمت‌گذاری مستقل (arm's length) باشد و در فرم پیوست اظهارنامه مالیات شرکت‌ها گزارش شود. قیمت‌گذاری انتقالی
- سهامداران حقیقی: سود سهامی که شخص حقیقی مؤدی کامل ترکیه از شرکت اماراتی دریافت می‌کند در Türkiye مشمول اظهار است. برای کسانی که به دبی نقل مکان می‌کنند، ادامه یافتن تکلیف مالیاتی ترکیه جداگانه و بر پایه اقامتگاه و اقامت بیش از 6 ماه در یک سال تقویمی ارزیابی می‌شود.
برای سرمایه‌گذاران اماراتی که سرمایه‌گذاری در Türkiye را برنامه‌ریزی می‌کنند: سرمایه‌گذاران خارجی. برای بررسی همزمان ساختار شما در هر دو کشور: تماس
پرسش‌های پرتکرار
سرزمین اصلی یا منطقه آزاد؟
اگر مشتریان شما عمدتاً درون امارات هستند و مستقیم فروش خواهید داشت، سرزمین اصلی؛ اگر فعالیتتان بیشتر فروش به خارج، صادرات مجدد یا خدمات درون منطقه است، منطقه آزاد در اولویت قرار می‌گیرد. نرخ 0% مالیات شرکت‌ها فقط بر درآمد واجد شرایط اشخاص منطقه آزادی اعمال می‌شود که شرایط را فراهم می‌کنند.
آیا شرکتی با سود کم هم اظهارنامه مالیات شرکت‌ها می‌دهد؟
اشخاص مشمول مالیات نزد FTA ثبت‌نام می‌کنند و اظهارنامه می‌دهند. نرخ 0% بر درآمد مشمول مالیات تا AED 375,000 تکلیف ثبت‌نام و تسلیم اظهارنامه را از میان نمی‌برد.
چه زمانی باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنم؟
اگر عرضه‌های مشمول مالیات شما در 12 ماه گذشته یا 30 روز آینده از AED 375,000 بیشتر شود، ثبت‌نام الزامی است. ثبت‌نام اختیاری بالاتر از AED 187,500 ممکن است.
آیا تأسیس شرکت در دبی مالیات ترکیه‌ام را از میان می‌برد؟
خیر. اشخاص و شرکت‌هایی که همچنان مقیم Türkiye هستند درآمد کسب‌شده از امارات را در Türkiye اظهار می‌کنند؛ اگر سهامدار شرکتی ترکیه‌ای باشد، قواعد شرکت خارجی تحت کنترل نیز ارزیابی می‌شود.
آیا بدون ترک Türkiye می‌توان شرکت تأسیس کرد؟
آماده‌سازی، ترجمه و تصدیق مدارک و مرحله برنامه‌ریزی را می‌توان تا حد زیادی از راه دور انجام داد. گام‌هایی مانند بیومتریک، آزمون پزشکی و برخی جلسات بانکی ممکن است حضور شخص در امارات را لازم کنند.
هزینه خدمات چقدر است؟
دامنه کار بر اساس ساختار شرکت، حجم معاملات و خدمات مورد نیاز تعیین می‌شود. پس از دریافت جزئیات، پیشنهاد کتبی تهیه می‌کنیم: تماس
منابع
ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده FTA؛ اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده FTA؛ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده u.ae؛ Federal Decree-Law No. 47 of 2022 مواد 3، 18، 21، 48، 51، 53، 56؛ Cabinet Decision No. 116 of 2022؛ پرسش‌های پرتکرار مالیات شرکت‌ها FTA؛ تخفیف کسب‌وکارهای کوچک FTA؛ گواهی اقامت مالیاتی FTA؛ u.ae: مالکیت 100% خارجی در سرزمین اصلی؛ u.ae: فعالیت در منطقه آزاد؛ u.ae: پرداخت دستمزد و WPS؛ روادید اقامت کاری دبی؛ دفترچه سیاست‌های گمرک دبی؛ تصدیق اسناد MOFA؛ قانون مالیات شرکت‌ها شماره 5520 و راهنمای اظهارنامه مالیات شرکت‌های اداره درآمد (معافیت درآمد مشارکت خارجی، درآمد شرکت خارجی تحت کنترل، کسر مالیات پرداخت‌شده در خارج).