UAE（ドバイ）の会社設立、会計と税務

アラブ首長国連邦（UAE）での事業には、トルコとは異なる計画が必要です。連邦の税のルール、首長国ごとに別々の許認可当局、フリーゾーン独自の規則がすべて関わってきます。このページは、ドバイでの会社設立を検討している起業家やトルコの会社、または既存の UAE 会社の会計と税務を整えたい方のためのものです。UAE での申請は、所管当局が認める者と経路を通じて行われます。当事務所は、手続きの計画、書類の準備、会計と税務のコンプライアンス、そしてトルコ側の義務を支援します。打ち合わせはトルコ語、英語、アラビア語、ロシア語、カザフ語で行えます。

会社設立と事業の立ち上げ

ドバイで最初に決めるのは、会社をフリーゾーンの外（メインランド、mainland）に設立するか、フリーゾーン内に設立するかです。メインランドのライセンスはドバイ経済観光局（DET）が、フリーゾーンのライセンスは各フリーゾーンの当局が発行します。Federal Decree-Law No. 26 of 2020 による改正以降、外国人は100% 外国資本でメインランドの会社を設立できます。戦略的な影響のある活動は、この一般ルールの対象外です。

設立の典型的な手順：

1. 事業内容を定め、特別な承認が必要かどうかを確認する。
2. メインランドかフリーゾーンか、会社の形態、持分構成を選ぶ。
3. 商号の事前承認を取得する。
4. 株主と会社の書類を翻訳し、認証を受ける（下記の認証の項を参照）。
5. 基本定款に署名し、事業所の住所を示してライセンスを取得する。
6. ライセンス取得後の手順：銀行口座、税務登録、ビザ、必要に応じて税関コード。

事業内容と顧客の所在地にどの形態が合うかを一緒に検討するには：お問い合わせ

会計と記帳

UAE の法人税法令は、申告書の裏付けとなる記録と書類を、該当する課税期間の終了から 7 年間保存するよう求めています。そのため、設立当初から適切な会計システムが必要です。

• 会社の事業に合った勘定科目表、書類の流れ、月次決算のカレンダーを整える。
• 売上と仕入の請求書の付加価値税のチェック、銀行勘定の照合、債権と債務の管理。
• 月次または四半期の管理報告。トルコの親会社や株主に合わせた報告。
• トルコの株主会社との取引を、双方で同じ金額と日付で記録する。
• 会計ソフトの導入と会社スタッフの研修。会計システムの立ち上げとスタッフ研修

AED、TRY その他の通貨の換算：通貨換算ツール。会計の体制についてのご相談：お問い合わせ

税務の助言：付加価値税と法人税

UAE の主な連邦税は付加価値税（VAT）と法人税の 2 つで、いずれも連邦税務庁（FTA）が管轄しています。法人税は Federal Decree-Law No. 47 of 2022 で定められ、2023 年 6 月 1 日以降に開始する事業年度に適用されます。

• フリーゾーンの会社： 適格フリーゾーン事業者とされるには、UAE で十分な実体を維持し、適格所得を得て、閣議決定と大臣決定に定めるその他の条件を満たす必要があります。条件を満たさなければ、一般の 9% の税率が適用されます。
• 小規模事業者の救済措置： 当期とそれ以前のすべての課税期間で収入が AED 3,000,000 を超えない UAE 居住者は、期間ごとに課税所得がないものとして扱われることを選択できます。適格フリーゾーン事業者はこの選択ができません。救済措置を適用できる期間は大臣決定で限られているため、申告前に最新の状況を確認すべきです。
• 外国の事業者： FTA によれば、UAE で設立されていない事業者には付加価値税の登録基準額は適用されません。
• 税務上の居住者証明書： FTA は、UAE の税務上の居住者が二重課税防止条約の恩恵を受けられるよう、居住者証明書を発行します。法人は設立から少なくとも 12 か月を経過している必要があり、外国会社の支店とオフショア会社は取得できません。

登録、申告のカレンダー、フリーゾーンの条件、請求書の発行について：お問い合わせ

ビザと PRO サービス：居住、就労許可、エミレーツ ID

メインランドで働くスタッフの就労許可は人的資源・首長国民化省（MOHRE）を通じて取得し、居住ビザとエミレーツ ID の手続きは居住関係の当局（ドバイでは GDRFA、連邦レベルでは ICP）が扱います。ドバイ政府ポータルによれば、従業員の典型的な流れは次のとおりです。

1. 雇用主が MOHRE を通じて就労許可を申請する。
2. 入国許可が発行され、従業員は手続きを完了するため 60 日以内にドバイに入国する。
3. 従業員が認定機関で健康診断を受ける。
4. 雇用主が居住ビザをオンラインで申請し、48 時間以内に発行される。
5. エミレーツ ID のために生体情報（指紋と写真）を登録する。

この方法で取得した居住ビザの有効期間は 2 年で、同様の期間で更新できます。株主、フリーゾーンの従業員、家族については手続きが異なります。書類リストの準備、日程の計画、会社の記録との整合のために：お問い合わせ

銀行口座開設の支援

法人口座の開設は、すべて銀行の判断によります。必要な書類と所要期間は、銀行と事業内容によって異なります。銀行は通常、会社の事業、持分構成、実質的支配者、資金の出所について詳しく質問します。この段階で当事務所は次の支援を行います。

• ライセンス、基本定款、株主の書類をそろえ、整合させる。
• 事業内容、予想される取引量、顧客と仕入先の国を明確な事業計画にまとめる。
• トルコの株主会社の財務諸表と持分の書類を準備する。
• 銀行からの追加の質問への回答を書類で裏付ける。

トルコでの銀行口座の開設については：銀行口座の開設。書類の準備は：お問い合わせ

法人関連サービス：ライセンスの更新と会社情報の変更

設立後も、会社の情報を許認可当局その他の機関で最新の状態に保つ必要があります。

• 期限が切れる前にライセンスを更新し、それに合わせて事業所の契約を管理する。
• 株主、管理者、事業内容、商号、住所の変更を許認可当局に届け出て、基本定款を更新する。
• 変更を FTA の記録、銀行の記録、該当する場合は税関登録に反映する。
• 会社の書類、決議、委任状を整理して保管する。

ライセンスを更新しないと、税関コードなど、それに結びついた他の登録にも影響します。変更を予定している場合は：お問い合わせ

給与計算と人事（WPS）

MOHRE に登録された民間部門の雇用主は、賃金保護システム（WPS）を通じて賃金を支払います。支払いは、UAE 中央銀行が認可した銀行、両替商、金融機関を通じて行われます。

• 前月分の賃金は毎月 1 日までに支払わなければなりません。遅れた場合、2 日目から警告が始まり、5 日目からは新しい就労許可が停止されることがあります。遅延が長いほど措置は厳しくなります。
• 賃金は AED、または当事者が合意した他の通貨で支払えます。
• 毎月の給与計算、給与明細、休暇と勤務の記録、WPS の支払ファイルの作成。
• 雇用契約上の賃金と WPS に報告した賃金が一致しているかの確認。

給与計算の体制づくりは：お問い合わせ

事業支援：税関登録、書類の認証、輸出入

• 税関コード： ドバイ税関のルールでは、税関当局と取引するすべての自然人と法人は税関コードの登録が必要です。申請には有効なライセンスとスポンサーのパスポートのコピーが必要で、税関コードはライセンスの有効期間中有効です。
• 書類の認証： 海外で発行された書類を UAE で使うには、発行国の権限ある当局の認証を受け、UAE 外務省（MOFA）の認証手続きを経る必要があります。一部の国では、海外の UAE 在外公館を通じてオンラインで認証を申請できます。アポスティーユで足りるかどうかは、書類の提出先に事前に確認すべきです。
• 輸出入： フリーゾーンとメインランドの間の物品の移動、税関申告、付加価値税の記録を互いに整合させる。
• トルコからの輸出と輸入の側面については：関税と貿易

書類リストと取引の流れを一緒に計画するには：お問い合わせ

事業買収と投資の助言

UAE で事業を新たに立ち上げるより、稼働中の事業を引き継ぎたい方には、助言による支援を提供します。当事務所は、買い手と売り手の間で手数料を受け取る仲介者としては行動しません。当事務所の支援は、代理する当事者の判断を書類によって準備することを目的としています。

• 事業の探索： 投資の目的に合った事業内容、ライセンスの種類、規模の基準を定める。
• デューデリジェンス： ライセンスと事業範囲、FTA の登録と過去の申告、WPS と従業員に関する義務、賃貸借契約、銀行の記録、債務、継続中の契約の確認。
• 譲渡の手続き： 持分譲渡や所有者の変更についての許認可当局の承認、基本定款の更新、銀行と FTA の記録の変更。
• 買収後： 会計システムの引継ぎ、税務カレンダーの設定、ビザと給与計算の手続きを新しい体制に合わせること。
• 認められる投資： 予定する事業が外国資本に開かれているか、どの許認可当局の管轄かの確認。

確認作業に対する当事務所の考え方：企業買収とデューデリジェンス。検討中の事業がある場合は：お問い合わせ

トルコ側の対応

トルコと UAE は所得に対する租税に関する二重課税防止条約を結んでいます。その適用とトルコでの義務は、UAE の会社を誰がどのように保有しているかによって決まります。二重課税

• 支払い： トルコの会社が UAE の会社に支払う場合、条約の税率を適用するには、支払い前に受取人の居住者証明書を入手しなければなりません。UAE 側では、この証明書は FTA が発行します。海外への支払いにかかる税
• 国外子会社からの配当の非課税： トルコの会社が外国子会社から受け取る配当が非課税となるには、子会社がその国で少なくとも 15% の税負担を負っている必要があります（あわせて少なくとも 10% の保有と少なくとも 1 年の保有期間）。UAE の一般的な法人税率は 9% のため、通常この条件は満たされません。配当はトルコの法人税の対象となり、UAE で納めた税は控除できます。配当の税金
• 被支配外国法人： トルコの会社が UAE の会社の少なくとも 50% を支配し、UAE の会社の総収入の 25% 以上が利子、配当、賃料、使用料などの受動的所得から生じ、その税負担が 10% 未満で、収入が 100,000 リラ相当の外貨額を超える場合、UAE の会社の利益は配当されなくてもトルコで課税されます。
• 関連者間取引： トルコの会社と UAE の会社の間の販売、サービス、貸付は独立企業間の条件で行い、法人税申告書に添付する様式で報告しなければなりません。移転価格
• 個人株主： トルコの無制限納税義務者である個人が UAE の会社から受け取る配当は、トルコでの申告の対象になります。ドバイに移住する人については、トルコでの納税義務が続くかどうかを、住所と暦年で 6 か月を超える滞在をもとに別途判断します。

トルコへの投資を計画している UAE の投資家の方は：外国人投資家向けサービス。両国での体制をあわせて検討するには：お問い合わせ

よくある質問

メインランドとフリーゾーンのどちらがよいですか？

顧客が主に UAE 国内にいて直接販売するならメインランドです。事業が主に海外への販売、再輸出、ゾーン内でのサービスであれば、フリーゾーンが有力になります。0% の法人税率は、条件を満たすフリーゾーン事業者の適格所得にのみ適用されます。

利益の少ない会社も法人税の申告をしますか？

納税義務者は FTA に登録し、申告書を提出します。課税所得 AED 375,000 までの 0% の税率は、登録と申告の義務をなくすものではありません。

付加価値税の登録はいつ必要ですか？

課税対象の供給が過去 12 か月または今後 30 日で AED 375,000 を超える場合、登録は義務です。AED 187,500 を超えれば任意登録が可能です。

ドバイに会社を設立すれば、トルコの税はなくなりますか？

いいえ。トルコの居住者のままである個人と会社は、UAE で得た所得をトルコで申告します。株主がトルコの会社の場合は、被支配外国法人のルールもあわせて検討します。

トルコを離れずに会社を設立できますか？

書類の準備、翻訳、認証と計画の段階は、大部分をリモートで進められます。生体情報の登録、健康診断、一部の銀行面談などの手順では、本人が UAE にいる必要がある場合があります。

サービスの費用はどのくらいですか？

範囲は会社の形態、取引量、必要なサービスに応じて決めます。詳細をうかがったうえで、書面で提案書を作成します：お問い合わせ

出典

FTA 付加価値税の登録、FTA 付加価値税の申告と納付、u.ae 付加価値税の申告、Federal Decree-Law No. 47 of 2022 3、18、21、48、51、53、56 条、Cabinet Decision No. 116 of 2022、FTA 法人税のよくある質問、FTA 小規模事業者の救済措置、FTA 税務上の居住者証明書、u.ae メインランドでの 100% 外国資本、u.ae フリーゾーンでの事業運営、u.ae 賃金の支払いと WPS、ドバイ 就労のための居住ビザ、ドバイ税関 政策ブックレット、MOFA 書類の認証、法人税法第 5520 号、歳入庁の法人税申告ガイド（国外子会社からの配当の非課税、被支配外国法人の所得、海外で納めた税の控除）。