Регистрация компании, бухгалтерия и налоги в ОАЭ (Дубай)

Ведение бизнеса в Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ) требует иного планирования, чем в Турции: значение имеют федеральные налоговые правила, отдельный лицензирующий орган в каждом эмирате и собственные правила свободных зон. Эта страница предназначена для предпринимателей и турецких компаний, которые рассматривают создание компании в Дубае или хотят привести в порядок бухгалтерию и налоги уже действующей компании в ОАЭ. Заявления в ОАЭ подаются через лиц и каналы, признаваемые соответствующим органом; мы помогаем спланировать процесс, подготовить документы, обеспечить бухгалтерское и налоговое соответствие, а также с обязанностями на турецкой стороне. Встречи могут проводиться на турецком, английском, арабском, русском и казахском языках.

Регистрация компании и запуск бизнеса

Первое решение в Дубае — будет ли компания создана вне свободных зон, на материке (mainland), или в свободной зоне. Лицензии на материке выдаёт Департамент экономики и туризма Дубая (DET), лицензии свободных зон — орган соответствующей свободной зоны. После изменений, внесённых Federal Decree-Law No. 26 of 2020, иностранцы могут создавать на материке компании со 100% иностранным участием; виды деятельности стратегического значения выведены из-под этого общего правила.

Типичные этапы регистрации:

1. Определение вида деятельности и проверка, требуется ли для него специальное разрешение.
2. Выбор между материком и свободной зоной, формы компании и структуры участия.
3. Получение предварительного одобрения фирменного наименования.
4. Перевод и легализация документов участников и компании (см. раздел о легализации документов ниже).
5. Подписание учредительного договора, указание адреса места деятельности и получение лицензии.
6. Действия после получения лицензии: банковский счёт, налоговые регистрации, визы и при необходимости таможенный код.

Чтобы вместе оценить, какая структура подходит вашей деятельности и местонахождению ваших клиентов: Связаться с нами

Бухгалтерский учёт и ведение книг

Законодательство ОАЭ о корпоративном налоге требует хранить записи и документы, подтверждающие налоговую декларацию, в течение 7 лет после окончания соответствующего налогового периода. Поэтому надлежащая система учёта нужна с момента создания компании.

• Подготовка плана счетов, документооборота и графика ежемесячного закрытия с учётом деятельности компании.
• Проверка счетов продаж и покупок с точки зрения НДС, банковские сверки и учёт дебиторской и кредиторской задолженности.
• Ежемесячные или ежеквартальные управленческие отчёты; отчётность, согласованная с материнской компанией или участником в Турции.
• Отражение операций с турецкой компанией-участником в одинаковой сумме и на одну дату с обеих сторон.
• Внедрение учётной программы и обучение персонала компании. Постановка учёта и обучение персонала

Для пересчёта между AED, TRY и другими валютами: конвертер валют. Чтобы обсудить организацию учёта: Связаться с нами

Налоговые консультации: НДС и корпоративный налог

Два основных федеральных налога в ОАЭ — НДС и корпоративный налог; оба администрирует Федеральная налоговая служба (FTA). Корпоративный налог регулируется Federal Decree-Law No. 47 of 2022 и применяется к финансовым годам, начинающимся 1 июня 2023 года или позже.

• Компании свободных зон: чтобы считаться квалифицированным лицом свободной зоны, компания должна иметь достаточное экономическое присутствие (substance) в ОАЭ, получать квалифицируемый доход и выполнять прочие условия решений Кабинета министров и Министерства. Если условия не выполнены, применяется общая ставка 9%.
• Льгота для малого бизнеса: резиденты ОАЭ, чья выручка не превышает 3 000 000 AED в текущем и всех предыдущих налоговых периодах, могут отдельно для каждого периода выбрать режим, при котором считается, что у них нет налогооблагаемого дохода. Квалифицированные лица свободных зон этот выбор сделать не могут. Периоды, к которым может применяться льгота, ограничены решением Министерства, поэтому перед подачей декларации следует проверить актуальное положение.
• Иностранные предприятия: по данным FTA, порог регистрации по НДС не применяется к предприятиям, не учреждённым в ОАЭ.
• Сертификат налогового резидентства: FTA выдаёт налоговым резидентам ОАЭ сертификаты резидентства для применения соглашений об избежании двойного налогообложения. Юридические лица должны быть учреждены не менее 12 месяцев назад; филиалы иностранных компаний и офшорные компании получить его не могут.

По вопросам регистрации, календаря деклараций, условий свободных зон и выставления счетов: Связаться с нами

Визы и услуги PRO: резидентство, разрешения на работу и Emirates ID

Для персонала, работающего на материке, разрешение на работу оформляется через Министерство людских ресурсов и эмиратизации (MOHRE); резидентская виза и Emirates ID оформляются органами по вопросам резидентства (GDRFA в Дубае, ICP на федеральном уровне). Согласно правительственному порталу Дубая, типичный порядок для сотрудника таков:

1. Работодатель подаёт заявление на разрешение на работу через MOHRE.
2. Выдаётся разрешение на въезд; сотрудник въезжает в Дубай в течение 60 дней, чтобы завершить процесс.
3. Сотрудник проходит медицинское освидетельствование в уполномоченном центре.
4. Работодатель подаёт онлайн-заявление на резидентскую визу; она выдаётся в течение 48 часов.
5. Для Emirates ID сдаются биометрические данные (отпечатки пальцев и фотография).

Полученная таким образом резидентская виза действует 2 года и может продлеваться на такие же сроки. Для участников компании, сотрудников свободных зон и членов семьи порядок иной. Чтобы подготовить перечень документов, спланировать сроки и обеспечить соответствие с данными компании: Связаться с нами

Помощь в открытии банковского счёта

Открытие корпоративного счёта — полностью решение банка; требуемые документы и сроки зависят от банка и вида деятельности. Банки обычно подробно расспрашивают о деятельности компании, структуре участия, бенефициарных владельцах и источнике средств. На этом этапе мы помогаем:

• Привести в согласованный вид пакет из лицензии, учредительного договора и документов участников.
• Изложить деятельность, ожидаемый объём операций и страны клиентов и поставщиков в понятном бизнес-плане.
• Подготовить финансовую отчётность и документы об участии турецкой компании-участника.
• Подкрепить документами ответы на дополнительные вопросы банка.

Об открытии банковского счёта в Турции: Открытие банковского счёта. Чтобы подготовить ваш пакет документов: Связаться с нами

Корпоративные услуги: продление лицензии и обновление данных компании

После создания данные компании необходимо поддерживать в актуальном состоянии в лицензирующем органе и других учреждениях:

• Продление лицензии до истечения её срока и соответствующий контроль договора на помещение.
• Уведомление лицензирующего органа об изменениях участников, управляющих, деятельности, наименования или адреса и обновление учредительного договора.
• Отражение изменений в данных FTA, банка и при необходимости в таможенной регистрации.
• Упорядоченное хранение корпоративных документов, решений и доверенностей.

Непродление лицензии затрагивает и другие связанные с ней регистрации, например таможенный код. Если вы планируете изменения: Связаться с нами

Зарплата и кадры (WPS)

Работодатели частного сектора, зарегистрированные в MOHRE, выплачивают зарплату через Систему защиты заработной платы (WPS). Выплаты производятся через банки, обменные компании или финансовые учреждения, уполномоченные Центральным банком ОАЭ.

• Зарплата за предыдущий месяц должна быть выплачена до 1-го числа каждого месяца. При задержке со 2-го дня начинаются предупреждения, а с 5-го дня может быть приостановлена выдача новых разрешений на работу; чем дольше задержка, тем строже меры.
• Зарплата может выплачиваться в AED или в другой валюте, согласованной сторонами.
• Ежемесячный расчёт зарплаты, расчётные листки, учёт отпусков и стажа, подготовка платёжного файла WPS.
• Проверка соответствия зарплаты по трудовому договору зарплате, сообщённой в WPS.

Чтобы наладить расчёт зарплаты: Связаться с нами

Поддержка бизнеса: таможенная регистрация, легализация документов, импорт и экспорт

• Таможенный код: по правилам таможни Дубая каждое физическое или юридическое лицо, взаимодействующее с таможенной администрацией, должно зарегистрироваться для получения таможенного кода. Для заявления нужны действующая лицензия и копия паспорта спонсора; таможенный код действует в течение срока действия лицензии.
• Легализация документов: чтобы документы, выданные за рубежом, можно было использовать в ОАЭ, они должны быть заверены компетентными органами страны выдачи и пройти легализацию в Министерстве иностранных дел ОАЭ (MOFA). В некоторых странах заявление на легализацию можно подать онлайн через загранучреждения ОАЭ. Достаточно ли апостиля, следует заранее уточнить в учреждении, принимающем документ.
• Импорт и экспорт: поддержание согласованности между перемещением товаров из свободной зоны на материк и обратно, таможенными декларациями и учётом НДС.
• Об экспорте и импорте со стороны Турции: Таможня и внешняя торговля

Чтобы вместе спланировать перечень документов и торговые потоки: Связаться с нами

Консультации по покупке бизнеса и инвестициям

Тем, кто предпочитает не создавать новую компанию, а приобрести действующий бизнес в ОАЭ, мы оказываем консультационную поддержку. Мы не выступаем посредником между покупателем и продавцом за комиссию; наша поддержка направлена на то, чтобы подготовить решение представляемой нами стороны на основе документов.

• Поиск бизнеса: определение критериев по виду деятельности, типу лицензии и размеру, соответствующих инвестиционной цели.
• Due diligence: проверка лицензии и сферы деятельности, регистраций в FTA и прошлых деклараций, обязательств по WPS и перед сотрудниками, договоров аренды, банковских данных, долгов и действующих договоров.
• Процедуры передачи: одобрение лицензирующим органом передачи долей или смены владельца, обновление учредительного договора и изменение данных в банке и FTA.
• После покупки: принятие системы учёта, составление налогового календаря и адаптация визовых и зарплатных процедур к новой структуре.
• Допустимые инвестиции: проверка, открыта ли планируемая деятельность для иностранного участия и к какому лицензирующему органу она относится.

Наш подход к проверкам: Покупка компаний и due diligence. Если вы рассматриваете какой-либо бизнес: Связаться с нами

Турецкая сторона

Между Турцией и ОАЭ действует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы. Его применение и обязанности в Турции зависят от того, кто и каким образом владеет компанией в ОАЭ. Двойное налогообложение

• Платежи: турецкая компания, осуществляющая платёж компании в ОАЭ, должна до платежа получить сертификат резидентства получателя, чтобы применить ставку по соглашению. В ОАЭ этот сертификат выдаёт FTA. Налог на платежи за рубеж
• Освобождение доходов от участия в иностранных компаниях: чтобы дивиденды, получаемые турецкой компанией от иностранной дочерней компании, были освобождены, дочерняя компания должна нести в своей стране налоговую нагрузку не менее 15% (наряду с долей не менее 10% и сроком владения не менее 1 года). Поскольку общая ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9%, это условие обычно не выполняется; дивиденды облагаются турецким налогом на прибыль, а налог, уплаченный в ОАЭ, может быть зачтён. Налог на дивиденды
• Контролируемая иностранная компания: если турецкая компания контролирует не менее 50% компании в ОАЭ, 25% или более валовой выручки компании в ОАЭ составляют пассивные доходы, такие как проценты, дивиденды, арендная плата и лицензионные платежи, её налоговая нагрузка ниже 10%, а выручка превышает эквивалент 100 000 TRY в иностранной валюте, прибыль компании в ОАЭ облагается в Турции, даже если она не распределена.
• Операции со связанными лицами: продажи, услуги и займы между турецкой компанией и компанией в ОАЭ должны осуществляться на рыночных условиях и отражаться в форме, прилагаемой к декларации по налогу на прибыль. Трансфертное ценообразование
• Участники — физические лица: дивиденды, которые физическое лицо — налогоплательщик с полной обязанностью в Турции получает от компании в ОАЭ, подлежат декларированию в Турции. Для лиц, переезжающих в Дубай, сохраняется ли налоговая обязанность в Турции, оценивается отдельно с учётом места жительства и пребывания более 6 месяцев в календарном году.

Для инвесторов из ОАЭ, планирующих инвестиции в Турцию: Иностранные инвесторы. Чтобы оценить вашу структуру в обеих странах вместе: Связаться с нами

Частые вопросы

Материк или свободная зона?

Если ваши клиенты в основном находятся в ОАЭ и вы будете продавать напрямую — материк; если деятельность связана преимущественно с продажами за рубеж, реэкспортом или услугами внутри зоны, на первый план выходит свободная зона. Ставка корпоративного налога 0% применяется только к квалифицируемому доходу лиц свободных зон, выполняющих условия.

Подаёт ли компания с небольшой прибылью декларацию по корпоративному налогу?

Налогоплательщики регистрируются в FTA и подают декларацию. Ставка 0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 AED не отменяет обязанности по регистрации и подаче декларации.

Когда нужно регистрироваться по НДС?

Регистрация обязательна, если ваши налогооблагаемые поставки превышают 375 000 AED за последние 12 месяцев или в ближайшие 30 дней. Добровольная регистрация возможна при превышении 187 500 AED.

Освобождает ли создание компании в Дубае от налогов в Турции?

Нет. Лица и компании, остающиеся резидентами Турции, декларируют в Турции доходы, полученные в ОАЭ; если участником является турецкая компания, также оцениваются правила о контролируемых иностранных компаниях.

Можно ли создать компанию, не выезжая из Турции?

Подготовку, перевод и легализацию документов, а также этап планирования в значительной мере можно провести удалённо. Такие шаги, как сдача биометрии, медицинское освидетельствование и некоторые встречи в банке, могут потребовать присутствия лица в ОАЭ.

Сколько стоят услуги?

Объём определяется в зависимости от структуры компании, объёма операций и необходимых услуг. Получив данные, мы готовим письменное предложение: Связаться с нами

Источники

FTA: регистрация по НДС; FTA: декларации и уплата НДС; u.ae: декларации по НДС; Federal Decree-Law No. 47 of 2022 ст. 3, 18, 21, 48, 51, 53, 56; Cabinet Decision No. 116 of 2022; FTA: вопросы о корпоративном налоге; FTA: льгота для малого бизнеса; FTA: сертификат налогового резидентства; u.ae: 100% иностранное участие на материке; u.ae: ведение бизнеса в свободной зоне; u.ae: выплата зарплаты и WPS; Дубай: резидентская виза для работы; Таможня Дубая: сборник правил; MOFA: легализация документов; Закон о налоге на прибыль № 5520 и руководство Налоговой администрации по декларации по налогу на прибыль (освобождение доходов от участия в иностранных компаниях, доход контролируемых иностранных компаний, зачёт налога, уплаченного за рубежом).