Gesellschaftsgründung, Buchhaltung und Steuern in den VAE (Dubai)

Geschäfte in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) erfordern eine andere Planung als in der Türkiye: Bundessteuerrecht, eine eigene Lizenzbehörde in jedem Emirat und die eigenen Regelwerke der Freizonen spielen zusammen. Diese Seite richtet sich an Unternehmer und türkische Gesellschaften, die eine Gesellschaft in Dubai in Betracht ziehen oder die Buchhaltung und die steuerlichen Angelegenheiten einer bestehenden Gesellschaft in den VAE ordnen möchten. Anträge in den VAE werden über die Personen und Kanäle gestellt, die die jeweilige Behörde akzeptiert; wir unterstützen Sie bei der Planung des Ablaufs, der Vorbereitung der Unterlagen, der Buchhaltung und der Einhaltung steuerlicher Pflichten sowie bei den Pflichten auf türkischer Seite. Gespräche können auf Türkisch, Englisch, Arabisch, Russisch und Kasachisch geführt werden.

Gesellschaftsgründung und Geschäftsaufbau

Die erste Entscheidung in Dubai ist, ob die Gesellschaft außerhalb der Freizonen auf dem Festland (mainland) oder in einer Freizone gegründet wird. Lizenzen auf dem Festland erteilt das Dubai Department of Economy and Tourism (DET), die Wirtschafts- und Tourismusbehörde Dubais, Freizonenlizenzen die jeweilige Freizonenbehörde. Seit der Änderung durch das Bundesgesetzesdekret (Federal Decree-Law) Nr. 26 von 2020 können Ausländer Festlandgesellschaften mit 100 % ausländischem Eigentum gründen; Tätigkeiten mit strategischer Bedeutung sind von dieser allgemeinen Regel ausgenommen.

Typische Gründungsschritte:

1. Festlegung der Tätigkeit und Prüfung, ob sie eine besondere Genehmigung braucht.
2. Wahl zwischen Festland und Freizone, der Gesellschaftsform und der Beteiligungsstruktur.
3. Einholung der Vorabgenehmigung für den Handelsnamen.
4. Übersetzung und Beglaubigung der Unterlagen der Gesellschafter und der Gesellschaft (siehe den Abschnitt zur Beglaubigung unten).
5. Unterzeichnung des Gesellschaftsvertrags, Nachweis einer Geschäftsadresse und Erhalt der Lizenz.
6. Schritte nach der Lizenz: Bankkonto, steuerliche Registrierungen, Visa und bei Bedarf ein Zollcode.

Um gemeinsam zu prüfen, welche Struktur zu Ihrer Tätigkeit und zum Standort Ihrer Kunden passt: Kontakt

Buchhaltung und Buchführung

Das Körperschaftsteuerrecht der VAE verlangt, dass Aufzeichnungen und Unterlagen, die die Steuererklärung stützen, 7 Jahre nach Ende des betreffenden Steuerzeitraums aufbewahrt werden. Ein ordnungsgemäßes Rechnungswesen ist daher ab der Gründung nötig.

• Erstellung eines zur Tätigkeit der Gesellschaft passenden Kontenplans, Belegflusses und Kalenders für den Monatsabschluss.
• Prüfung von Verkaufs- und Einkaufsrechnungen auf Mehrwertsteuer, Bankabstimmungen und Überwachung von Forderungen und Verbindlichkeiten.
• Monatliche oder vierteljährliche Managementberichte; auf die Muttergesellschaft oder den Gesellschafter in der Türkiye abgestimmtes Berichtswesen.
• Erfassung der Geschäfte mit der türkischen Gesellschaftergesellschaft auf beiden Seiten mit demselben Betrag und Datum.
• Einrichtung der Buchhaltungssoftware und Schulung der Mitarbeiter der Gesellschaft. Einrichtung des Rechnungswesens und Schulung der Mitarbeiter

Für Umrechnungen zwischen AED, TRY und anderen Währungen: Währungsrechner. Um Ihre Buchhaltungsorganisation zu besprechen: Kontakt

Steuerberatung: Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer

Die beiden wichtigsten Bundessteuern in den VAE sind die Mehrwertsteuer (VAT) und die Körperschaftsteuer; beide verwaltet die Bundessteuerbehörde, die Federal Tax Authority (FTA). Die Körperschaftsteuer ist im Federal Decree-Law No. 47 of 2022 geregelt und gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen.

• Freizonengesellschaften: Um als qualifizierende Freizonenperson zu gelten, muss eine Gesellschaft eine angemessene Substanz in den VAE unterhalten, qualifizierende Einkünfte erzielen und die übrigen Voraussetzungen der Kabinetts- und Ministerialbeschlüsse erfüllen. Sind die Voraussetzungen nicht erfüllt, gilt der allgemeine Satz von 9 %.
• Entlastung für kleine Unternehmen (Small Business Relief): In den VAE ansässige Personen, deren Umsatz im laufenden und in allen vorangegangenen Steuerzeiträumen AED 3.000.000 nicht übersteigt, können für jeden Zeitraum gesondert wählen, so behandelt zu werden, als hätten sie kein zu versteuerndes Einkommen. Qualifizierende Freizonenpersonen können diese Wahl nicht treffen. Die Zeiträume, für die die Entlastung gelten kann, sind durch Ministerialbeschluss begrenzt; der aktuelle Stand sollte daher vor der Erklärung geprüft werden.
• Ausländische Unternehmen: Nach Angaben der FTA gilt die Registrierungsschwelle der Mehrwertsteuer nicht für Unternehmen, die nicht in den VAE ansässig sind.
• Bescheinigung der steuerlichen Ansässigkeit: Die FTA stellt in den VAE steuerlich Ansässigen Ansässigkeitsbescheinigungen aus, damit sie Doppelbesteuerungsabkommen nutzen können. Juristische Personen müssen seit mindestens 12 Monaten bestehen; Zweigniederlassungen ausländischer Gesellschaften und Offshore-Gesellschaften können sie nicht erhalten.

Zu Registrierungen, Erklärungskalender, Freizonenvoraussetzungen und Rechnungsstellung: Kontakt

Visa- und PRO-Leistungen: Aufenthalt, Arbeitserlaubnis und Emirates ID

Für Beschäftigte auf dem Festland wird die Arbeitserlaubnis über das Ministerium für Personalwesen und Emiratisierung (Ministry of Human Resources and Emiratisation, MOHRE) beschafft; Aufenthaltsvisum und Emirates ID bearbeiten die Aufenthaltsbehörden (in Dubai die GDRFA, auf Bundesebene die ICP). Nach dem Regierungsportal Dubais ist der typische Ablauf für einen Arbeitnehmer:

1. Der Arbeitgeber beantragt die Arbeitserlaubnis über das MOHRE.
2. Eine Einreisegenehmigung wird erteilt; der Arbeitnehmer reist innerhalb von 60 Tagen nach Dubai ein, um das Verfahren abzuschließen.
3. Der Arbeitnehmer unterzieht sich in einem zugelassenen Zentrum einer ärztlichen Tauglichkeitsuntersuchung.
4. Der Arbeitgeber beantragt das Aufenthaltsvisum online; es wird innerhalb von 48 Stunden erteilt.
5. Für die Emirates ID werden biometrische Daten (Fingerabdrücke und Foto) abgegeben.

Ein auf diesem Weg erhaltenes Aufenthaltsvisum gilt 2 Jahre und kann um gleich lange Zeiträume verlängert werden. Für Gesellschafter, Beschäftigte in Freizonen und Familienangehörige unterscheidet sich der Weg. Um die Unterlagenliste vorzubereiten, den Zeitplan zu planen und alles mit den Unterlagen der Gesellschaft abzustimmen: Kontakt

Unterstützung bei der Kontoeröffnung

Die Eröffnung eines Firmenkontos liegt allein in der Entscheidung der Bank; die verlangten Unterlagen und die Dauer unterscheiden sich je nach Bank und Tätigkeit. Banken fragen in der Regel ausführlich nach Tätigkeit, Beteiligungsstruktur, wirtschaftlich Berechtigten und Herkunft der Mittel der Gesellschaft. In dieser Phase helfen wir bei:

• Der stimmigen Zusammenstellung von Lizenz, Gesellschaftsvertrag und Gesellschafterunterlagen.
• Der Beschreibung von Tätigkeit, erwartetem Transaktionsvolumen sowie Kunden- und Lieferantenländern in einem klaren Geschäftsplan.
• Der Vorbereitung der Jahresabschlüsse und Beteiligungsunterlagen der türkischen Gesellschaftergesellschaft.
• Der Untermauerung der Antworten auf Rückfragen der Bank mit Unterlagen.

Zur Eröffnung eines Bankkontos in der Türkiye: Bankkonto in der Türkiye eröffnen (Gesellschaften und Ausländer). Um Ihre Unterlagen vorzubereiten: Kontakt

Gesellschaftsrechtliche Leistungen: Lizenzverlängerung und Aktualisierung der Gesellschaftsdaten

Nach der Gründung müssen die Daten der Gesellschaft bei der Lizenzbehörde und anderen Stellen aktuell gehalten werden:

• Verlängerung der Lizenz vor ihrem Ablauf und entsprechende Überwachung des Vertrags über die Geschäftsräume.
• Meldung von Änderungen bei Gesellschaftern, Geschäftsführern, Tätigkeit, Name oder Anschrift an die Lizenzbehörde und Anpassung des Gesellschaftsvertrags.
• Übernahme der Änderungen in die Unterlagen der FTA, der Bank und gegebenenfalls in die Zollregistrierung.
• Geordnete Ablage von Gesellschaftsunterlagen, Beschlüssen und Vollmachten.

Wird die Lizenz nicht verlängert, wirkt sich das auch auf andere daran geknüpfte Registrierungen wie den Zollcode aus. Wenn Sie eine Änderung planen: Kontakt

Lohnabrechnung und Personal (WPS)

Beim MOHRE registrierte Arbeitgeber des privaten Sektors zahlen Löhne über das Lohnschutzsystem (Wage Protection System, WPS). Die Zahlungen erfolgen über Banken, Wechselstuben oder Finanzinstitute, die von der Zentralbank der VAE zugelassen sind.

• Die Löhne des Vormonats müssen bis zum 1. jedes Monats gezahlt sein. Bei Verspätung beginnen ab dem 2. Tag Warnungen, ab dem 5. Tag können neue Arbeitserlaubnisse ausgesetzt werden; je länger die Verspätung, desto strenger die Maßnahmen.
• Löhne können in AED oder in einer anderen von den Parteien vereinbarten Währung gezahlt werden.
• Monatliche Lohnabrechnung, Lohnzettel, Urlaubs- und Dienstzeitnachweise sowie Vorbereitung der WPS-Zahlungsdatei.
• Prüfung, ob der Lohn im Arbeitsvertrag mit dem an das WPS gemeldeten Lohn übereinstimmt.

Um Ihre Lohnabrechnung einzurichten: Kontakt

Geschäftsunterstützung: Zollregistrierung, Beglaubigung von Dokumenten, Einfuhr und Ausfuhr

• Zollcode: Nach den Regeln des Zolls von Dubai muss jede natürliche oder juristische Person, die mit der Zollverwaltung zu tun hat, einen Zollcode registrieren. Für den Antrag sind eine gültige Lizenz und eine Kopie des Reisepasses des Sponsors nötig; der Zollcode gilt so lange wie die Lizenz.
• Beglaubigung von Dokumenten: Damit im Ausland ausgestellte Dokumente in den VAE verwendet werden können, müssen sie von den zuständigen Behörden des Ausstellungslandes beglaubigt werden und das Beglaubigungsverfahren des Außenministeriums der VAE (MOFA) durchlaufen. In einigen Ländern kann der Beglaubigungsantrag online über die Auslandsvertretungen der VAE gestellt werden. Ob eine Apostille ausreicht, sollte vorab mit der Stelle geklärt werden, die das Dokument entgegennimmt.
• Einfuhr und Ausfuhr: Warenbewegungen zwischen Freizone und Festland, Zollanmeldungen und Mehrwertsteueraufzeichnungen miteinander in Einklang halten.
• Zur Ausfuhr- und Einfuhrseite aus der Türkiye: Zoll und Außenhandel: Einfuhr, Ausfuhr und Steuern

Um die Unterlagenliste und Ihren Warenfluss gemeinsam zu planen: Kontakt

Beratung bei Unternehmenskauf und Investition

Für alle, die in den VAE lieber ein laufendes Unternehmen übernehmen als eines zu gründen, bieten wir beratende Unterstützung. Wir treten nicht als provisionsbasierter Vermittler zwischen Käufer und Verkäufer auf; unsere Unterstützung soll die Entscheidung der von uns vertretenen Partei mit Unterlagen vorbereiten.

• Unternehmenssuche: Festlegung von Kriterien zu Tätigkeit, Lizenzart und Größe, die zum Investitionsziel passen.
• Due Diligence: Prüfung von Lizenz und Tätigkeitsumfang, FTA-Registrierungen und früheren Erklärungen, WPS- und Arbeitnehmerpflichten, Mietverträgen, Bankunterlagen, Schulden und laufenden Verträgen.
• Übertragungsverfahren: Genehmigung der Lizenzbehörde für eine Anteilsübertragung oder einen Eigentümerwechsel, Anpassung des Gesellschaftsvertrags sowie Änderung der Bank- und FTA-Unterlagen.
• Nach dem Kauf: Übernahme des Rechnungswesens, Einrichtung des Steuerkalenders und Anpassung der Visa- und Lohnabrechnungsverfahren an die neue Struktur.
• Zulässige Investitionen: Prüfung, ob die geplante Tätigkeit für ausländisches Eigentum offen ist und unter welche Lizenzbehörde sie fällt.

Unser Vorgehen bei Prüfungen: Unternehmenskäufe und Due Diligence. Wenn Sie ein Unternehmen ins Auge fassen: Kontakt

Die türkische Seite

Die Türkiye und die VAE haben ein Doppelbesteuerungsabkommen über die Steuern vom Einkommen. Wie es angewendet wird und welche Pflichten in der Türkiye bestehen, hängt davon ab, wer die Gesellschaft in den VAE hält und auf welche Weise. Vermeidung der Doppelbesteuerung und Zahlungen ins Ausland

• Zahlungen: Eine Gesellschaft in der Türkiye, die an eine Gesellschaft in den VAE zahlt, muss vor der Zahlung die Ansässigkeitsbescheinigung des Empfängers beschaffen, um den Abkommenssatz anzuwenden. Auf Seiten der VAE stellt die FTA diese Bescheinigung aus. Quellensteuer und Umsatzsteuer bei Zahlungen ins Ausland
• Befreiung ausländischer Beteiligungserträge: Damit Dividenden, die eine türkische Gesellschaft von einer ausländischen Tochtergesellschaft erhält, befreit sind, muss die Tochtergesellschaft in ihrem Land eine Steuerbelastung von mindestens 15 % tragen (zusammen mit einer Beteiligung von mindestens 10 % und einer Haltedauer von mindestens 1 Jahr). Da der allgemeine Körperschaftsteuersatz der VAE 9 % beträgt, ist diese Voraussetzung meist nicht erfüllt; die Dividende unterliegt der türkischen Körperschaftsteuer, und die in den VAE gezahlte Steuer kann angerechnet werden. Gewinne aus der Gesellschaft entnehmen: Körperschaftsteuer, 15 % Quellensteuer und Erklärung
• Beherrschte ausländische Gesellschaft: Beherrscht die türkische Gesellschaft mindestens 50 % der Gesellschaft in den VAE, stammen 25 % oder mehr der Bruttoeinnahmen der Gesellschaft in den VAE aus passiven Einkünften wie Zinsen, Dividenden, Mieten und Lizenzgebühren, liegt ihre Steuerbelastung unter 10 % und übersteigen ihre Einnahmen den Gegenwert von 100.000 TRY in Fremdwährung, wird der Gewinn der Gesellschaft in den VAE in der Türkiye auch ohne Ausschüttung besteuert.
• Geschäfte mit nahestehenden Personen: Verkäufe, Leistungen und Darlehen zwischen der türkischen Gesellschaft und der Gesellschaft in den VAE müssen fremdüblich sein und im Formular zur Körperschaftsteuererklärung gemeldet werden. Unterkapitalisierung und Verrechnungspreise: Grundregeln für kleine Gesellschaften
• Natürliche Personen als Gesellschafter: Dividenden, die eine in der Türkiye unbeschränkt steuerpflichtige natürliche Person von einer Gesellschaft in den VAE erhält, fallen in der Türkiye unter die Erklärungspflicht. Bei Personen, die nach Dubai umziehen, wird gesondert anhand von Wohnsitz und Aufenthalten von mehr als 6 Monaten in einem Kalenderjahr geprüft, ob die türkische Steuerpflicht fortbesteht.

Für Investoren aus den VAE, die eine Investition in der Türkiye planen: Leistungen für ausländische Investoren. Um Ihre Struktur in beiden Ländern gemeinsam zu prüfen: Kontakt

Häufige Fragen

Festland oder Freizone?

Sind Ihre Kunden überwiegend in den VAE und verkaufen Sie direkt, das Festland; besteht Ihre Tätigkeit überwiegend aus Verkäufen ins Ausland, Re-Export oder Leistungen innerhalb der Zone, steht eine Freizone im Vordergrund. Der Körperschaftsteuersatz von 0 % gilt nur für die qualifizierenden Einkünfte von Freizonenpersonen, die die Voraussetzungen erfüllen.

Muss eine Gesellschaft mit geringem Gewinn trotzdem eine Körperschaftsteuererklärung abgeben?

Steuerpflichtige Personen registrieren sich bei der FTA und geben eine Erklärung ab. Der Satz von 0 % auf das zu versteuernde Einkommen bis AED 375.000 hebt die Registrierungs- und Erklärungspflicht nicht auf.

Wann muss ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren?

Die Registrierung ist Pflicht, wenn Ihre steuerpflichtigen Umsätze in den vorangegangenen 12 Monaten oder den nächsten 30 Tagen AED 375.000 übersteigen. Eine freiwillige Registrierung ist ab AED 187.500 möglich.

Entfällt meine türkische Steuer, wenn ich eine Gesellschaft in Dubai gründe?

Nein. Personen und Gesellschaften, die in der Türkiye ansässig bleiben, erklären in den VAE erzielte Einkünfte in der Türkiye; ist der Gesellschafter eine türkische Gesellschaft, werden zudem die Regeln über beherrschte ausländische Gesellschaften geprüft.

Kann eine Gesellschaft gegründet werden, ohne die Türkiye zu verlassen?

Vorbereitung, Übersetzung und Beglaubigung der Unterlagen sowie die Planungsphase lassen sich weitgehend aus der Ferne erledigen. Schritte wie die Biometrie, die ärztliche Untersuchung und manche Bankgespräche können die Anwesenheit der Person in den VAE erfordern.

Was kostet die Leistung?

Der Umfang richtet sich nach Gesellschaftsstruktur, Transaktionsvolumen und den benötigten Leistungen. Sobald uns die Einzelheiten vorliegen, erstellen wir ein schriftliches Angebot: Kontakt

Quellen

FTA: Registrierung für die Mehrwertsteuer; FTA: Mehrwertsteuererklärungen und Zahlungen; u.ae: Mehrwertsteuererklärungen; Federal Decree-Law No. 47 of 2022 Art. 3, 18, 21, 48, 51, 53, 56; Cabinet Decision No. 116 of 2022; FTA: FAQ zur Körperschaftsteuer; FTA: Entlastung für kleine Unternehmen; FTA: Bescheinigung der steuerlichen Ansässigkeit; u.ae: 100 % ausländisches Eigentum auf dem Festland; u.ae: Geschäftstätigkeit in einer Freizone; u.ae: Lohnzahlung und WPS; Dubai: Aufenthaltsvisum zur Arbeitsaufnahme; Dubai Customs: Customs Policies Booklet; MOFA: Beglaubigung von Dokumenten; Körperschaftsteuergesetz Nr. 5520 und der Leitfaden der Steuerverwaltung zur Körperschaftsteuererklärung (Befreiung ausländischer Beteiligungserträge, Einkünfte beherrschter ausländischer Gesellschaften, Anrechnung im Ausland gezahlter Steuer).