تأسيس الشركات والمحاسبة والضرائب في الإمارات (دبي)

يتطلب ممارسة الأعمال في الإمارات العربية المتحدة تخطيطاً يختلف عنه في تركيا: إذ تتداخل القواعد الضريبية الاتحادية، وجهة ترخيص مستقلة في كل إمارة، والأنظمة الخاصة بالمناطق الحرة. هذه الصفحة موجهة لروّاد الأعمال والشركات التركية التي تفكر في تأسيس شركة في دبي، أو تريد تنظيم الشؤون المحاسبية والضريبية لشركة إماراتية قائمة. تُقدَّم الطلبات في الإمارات عبر الأشخاص والقنوات التي تقبلها الجهة المختصة؛ ونحن ندعمك في تخطيط العملية، وإعداد المستندات، والامتثال المحاسبي والضريبي، والالتزامات على الجانب التركي. ويمكن عقد الاجتماعات بالتركية والإنجليزية والعربية والروسية والكازاخية.

تأسيس الشركات وإنشاء الأعمال

القرار الأول في دبي هو ما إذا كانت الشركة ستُؤسَّس خارج المناطق الحرة، أي في البر الرئيسي (mainland)، أو في منطقة حرة. تصدر رخص البر الرئيسي عن دائرة الاقتصاد والسياحة في دبي (DET)، ورخص المناطق الحرة عن سلطة المنطقة الحرة المعنية. ومنذ التعديل الذي أدخله المرسوم بقانون اتحادي رقم 26 لسنة 2020، يمكن للأجانب تأسيس شركات في البر الرئيسي بملكية أجنبية بنسبة 100%؛ وتخرج الأنشطة ذات الأثر الاستراتيجي عن هذه القاعدة العامة.

خطوات التأسيس النموذجية:

1. تحديد النشاط والتحقق مما إذا كان يحتاج إلى موافقة خاصة.
2. اختيار البر الرئيسي أو المنطقة الحرة، ونوع الشركة، وهيكل الملكية.
3. الحصول على الموافقة المبدئية على الاسم التجاري.
4. ترجمة مستندات الشركاء والشركة وتصديقها (انظر قسم التصديق أدناه).
5. توقيع عقد التأسيس، وتقديم عنوان للنشاط، والحصول على الرخصة.
6. خطوات ما بعد الترخيص: الحساب المصرفي، والتسجيلات الضريبية، والتأشيرات، وعند الحاجة الرمز الجمركي.

لنقيّم معاً الهيكل الذي يناسب نشاطك ومكان عملائك: تواصل معنا

المحاسبة ومسك الدفاتر

تشترط تشريعات ضريبة الشركات في الإمارات الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المؤيدة للإقرار الضريبي مدة 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية المعنية. لذلك يلزم نظام محاسبي سليم منذ التأسيس.

• إعداد دليل حسابات وتدفق مستندات وجدول إقفال شهري يناسب نشاط الشركة.
• مراجعة فواتير المبيعات والمشتريات من ناحية ضريبة القيمة المضافة، والتسويات المصرفية، ومتابعة الذمم المدينة والدائنة.
• تقارير إدارية شهرية أو ربع سنوية؛ وتقارير متوافقة مع الشركة الأم أو الشريك في تركيا.
• تسجيل المعاملات مع الشركة الشريكة التركية بالمبلغ والتاريخ نفسيهما في الجانبين.
• إعداد برنامج المحاسبة وتدريب موظفي الشركة. إعداد النظام المحاسبي وتدريب الموظفين

للتحويل بين AED و TRY والعملات الأخرى: محوّل العملات. ولمناقشة الإعداد المحاسبي لشركتك: تواصل معنا

الاستشارات الضريبية: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات

الضريبتان الاتحاديتان الرئيسيتان في الإمارات هما ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وتديرهما الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). وتخضع ضريبة الشركات للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 (Federal Decree-Law No. 47 of 2022)، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.

• شركات المناطق الحرة: لكي تُعد الشركة شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة، يجب أن تحتفظ بوجود فعلي كافٍ في الإمارات، وأن تحقق دخلاً مؤهلاً، وأن تستوفي الشروط الأخرى الواردة في قرارات مجلس الوزراء والقرارات الوزارية. وإذا لم تُستوفَ الشروط، تسري النسبة العامة 9%.
• إعفاء الأعمال الصغيرة: يجوز للأشخاص المقيمين في الإمارات الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3,000,000 AED في الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات السابقة أن يختاروا، لكل فترة على حدة، معاملتهم على أنه ليس لديهم دخل خاضع للضريبة. ولا يجوز للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة إجراء هذا الاختيار. والفترات التي يمكن أن يسري عليها الإعفاء محددة بقرار وزاري، لذا ينبغي التحقق من الوضع الحالي قبل تقديم الإقرار.
• الأعمال الأجنبية: وفقاً لـ FTA، لا يسري حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على الأعمال غير المؤسسة في الإمارات.
• شهادة الإقامة الضريبية: تصدر FTA شهادات الإقامة للمقيمين ضريبياً في الإمارات لتمكينهم من الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. ويجب أن يكون قد مضى على تأسيس الأشخاص الاعتباريين 12 شهراً على الأقل؛ ولا يمكن لفروع الشركات الأجنبية والشركات الخارجية (offshore) الحصول عليها.

للتسجيلات، وجدول الإقرارات، وشروط المناطق الحرة، والفوترة: تواصل معنا

خدمات التأشيرات و PRO: الإقامة وتصاريح العمل والهوية الإماراتية

بالنسبة للموظفين العاملين في البر الرئيسي، يُستخرج تصريح العمل عبر وزارة الموارد البشرية والتوطين (MOHRE)؛ وتتولى جهات الإقامة إجراءات تأشيرة الإقامة والهوية الإماراتية (الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب في دبي GDRFA، والهيئة الاتحادية للهوية والجنسية والجمارك وأمن المنافذ ICP على المستوى الاتحادي). ووفقاً لبوابة حكومة دبي، فإن المسار النموذجي للموظف هو:

1. يتقدم صاحب العمل بطلب تصريح عمل عبر MOHRE.
2. يصدر تصريح الدخول؛ ويدخل الموظف دبي خلال 60 يوماً لإتمام الإجراءات.
3. يجري الموظف فحص اللياقة الطبية في مركز معتمد.
4. يتقدم صاحب العمل إلكترونياً بطلب تأشيرة الإقامة؛ وتصدر خلال 48 ساعة.
5. تُقدَّم البيانات الحيوية (البصمات والصورة) للهوية الإماراتية.

تأشيرة الإقامة المستخرجة بهذه الطريقة صالحة لمدة سنتين (2) وقابلة للتجديد لمدد مماثلة. ويختلف المسار بالنسبة للشركاء وموظفي المناطق الحرة وأفراد الأسرة. لإعداد قائمة المستندات، وتخطيط التوقيت، والحفاظ على اتساقها مع سجلات الشركة: تواصل معنا

المساعدة في فتح الحساب المصرفي

فتح حساب الشركة قرار يعود للبنك وحده؛ وتختلف المستندات المطلوبة والمدة المستغرقة بحسب البنك والنشاط. وعادةً ما تسأل البنوك بالتفصيل عن نشاط الشركة، وملكيتها، والمستفيدين الحقيقيين، ومصدر الأموال. وفي هذه المرحلة نساعد في:

• تحقيق الاتساق بين ملف الرخصة وعقد التأسيس ومستندات الشركاء.
• وصف النشاط وحجم المعاملات المتوقع وبلدان العملاء والموردين في خطة عمل واضحة.
• إعداد القوائم المالية ومستندات الملكية للشركة الشريكة التركية.
• دعم الإجابات عن أسئلة البنك اللاحقة بالمستندات.

لفتح حساب مصرفي في تركيا: فتح حساب مصرفي. ولإعداد ملفك: تواصل معنا

خدمات الشركات: تجديد الرخصة وتحديث بيانات الشركة

بعد التأسيس، يجب إبقاء بيانات الشركة محدَّثة لدى جهة الترخيص والجهات الأخرى:

• تجديد الرخصة قبل انتهائها ومتابعة عقد مقر النشاط وفقاً لذلك.
• إخطار جهة الترخيص بالتغييرات في الشركاء أو المديرين أو النشاط أو الاسم أو العنوان، وتحديث عقد التأسيس.
• عكس التغييرات في سجلات FTA وسجلات البنك، وعند الاقتضاء في التسجيل الجمركي.
• حفظ مستندات الشركة وقراراتها وتوكيلاتها في أرشيف منظم.

يؤثر عدم تجديد الرخصة أيضاً في التسجيلات الأخرى المرتبطة بها، كالرمز الجمركي. إذا كنت تخطط لتغيير: تواصل معنا

الرواتب والموارد البشرية (WPS)

يدفع أصحاب العمل في القطاع الخاص المسجلون لدى MOHRE الأجور عبر نظام حماية الأجور (WPS). وتتم الدفعات عبر البنوك أو شركات الصرافة أو المؤسسات المالية المرخصة من مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي.

• يجب دفع أجور الشهر السابق بحلول اليوم 1 من كل شهر. وفي حال التأخير، تبدأ التنبيهات من اليوم 2، ويمكن إيقاف تصاريح العمل الجديدة من اليوم 5؛ وتشتد الإجراءات كلما طال التأخير.
• يمكن دفع الأجور بـ AED أو بعملة أخرى يتفق عليها الطرفان.
• حساب كشف الرواتب الشهري، وقسائم الرواتب، وسجلات الإجازات والخدمة، وإعداد ملف دفع WPS.
• التحقق من تطابق الأجر الوارد في عقد العمل مع الأجر المبلَّغ عنه إلى WPS.

لإعداد كشف رواتبك: تواصل معنا

دعم الأعمال: التسجيل الجمركي، وتصديق المستندات، والاستيراد والتصدير

• الرمز الجمركي: وفقاً لقواعد جمارك دبي، يجب على كل شخص طبيعي أو اعتباري يتعامل مع الإدارة الجمركية التسجيل للحصول على رمز جمركي. ويتطلب الطلب رخصة سارية ونسخة من جواز سفر الكفيل؛ ويبقى الرمز الجمركي صالحاً طوال مدة صلاحية الرخصة.
• تصديق المستندات: لكي تُستخدم المستندات الصادرة في الخارج في الإمارات، يجب أن تصدّقها الجهات المختصة في بلد الإصدار وأن تمر بإجراءات التصديق لدى وزارة الخارجية الإماراتية (MOFA). وفي بعض البلدان يمكن تقديم طلب التصديق إلكترونياً عبر البعثات الإماراتية في الخارج. وينبغي التأكد مسبقاً من الجهة التي ستتسلم المستند مما إذا كانت الأبوستيل كافية.
• الاستيراد والتصدير: الحفاظ على اتساق حركة البضائع بين المنطقة الحرة والبر الرئيسي، والبيانات الجمركية، وسجلات ضريبة القيمة المضافة فيما بينها.
• لجانب التصدير والاستيراد من تركيا: الجمارك والتجارة الخارجية

لنخطط معاً لقائمة المستندات وتدفق تجارتك: تواصل معنا

استشارات الاستحواذ على الأعمال والاستثمار

لمن يفضّلون الاستحواذ على نشاط قائم في الإمارات بدلاً من تأسيس نشاط جديد، نقدّم دعماً استشارياً. ولا نعمل وسيطاً بعمولة بين المشتري والبائع؛ إذ يهدف دعمنا إلى إعداد قرار الطرف الذي نمثله بالمستندات.

• البحث عن نشاط: تحديد معايير النشاط ونوع الرخصة والحجم التي تتناسب مع هدف الاستثمار.
• الفحص النافي للجهالة: مراجعة الرخصة ونطاق النشاط، وتسجيلات FTA والإقرارات السابقة، والتزامات WPS والموظفين، وعقود الإيجار، والسجلات المصرفية، والديون، والعقود الجارية.
• إجراءات النقل: موافقة جهة الترخيص على نقل الحصص أو تغيير الملكية، وتحديث عقد التأسيس، وتغيير سجلات البنك و FTA.
• ما بعد الاستحواذ: تسلّم النظام المحاسبي، وإعداد الجدول الضريبي، وتكييف إجراءات التأشيرات والرواتب مع الهيكل الجديد.
• الاستثمارات المسموح بها: التحقق مما إذا كان النشاط المخطط له مفتوحاً للملكية الأجنبية وجهة الترخيص التي يتبعها.

نهجنا في المراجعات: الاستحواذ على الشركات والفحص النافي للجهالة. وإذا كنت تدرس نشاطاً ما: تواصل معنا

الجانب التركي

بين تركيا والإمارات اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي على ضرائب الدخل. وتتوقف كيفية تطبيقها، والالتزامات في تركيا، على من يملك الشركة الإماراتية وكيف. تجنب الازدواج الضريبي

• المدفوعات: يجب على الشركة في تركيا التي تدفع لشركة إماراتية أن تحصل على شهادة الإقامة الضريبية للمستفيد قبل الدفع لتطبيق نسبة الاتفاقية. وعلى الجانب الإماراتي تصدر هذه الشهادة عن FTA. الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة على المدفوعات إلى الخارج
• إعفاء المشاركات الأجنبية: لكي تُعفى أرباح الأسهم التي تتلقاها شركة تركية من شركة تابعة أجنبية، يجب أن تتحمل الشركة التابعة عبئاً ضريبياً لا يقل عن 15% في بلدها (إلى جانب حيازة لا تقل عن 10% ومدة حيازة لا تقل عن 1 سنة). وبما أن النسبة العامة لضريبة الشركات في الإمارات 9%، فإن هذا الشرط لا يتحقق عادةً؛ فتخضع الأرباح لضريبة الشركات التركية ويمكن خصم الضريبة المدفوعة في الإمارات. ضريبة الأرباح الموزعة
• الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة: إذا كانت الشركة التركية تسيطر على 50% على الأقل من الشركة الإماراتية، وكان 25% أو أكثر من إجمالي إيرادات الشركة الإماراتية من دخل سلبي كالفوائد وأرباح الأسهم والإيجارات ورسوم التراخيص، وكان عبؤها الضريبي أقل من 10%، وتجاوزت إيراداتها ما يعادل 100,000 ليرة تركية بالعملة الأجنبية، فإن ربح الشركة الإماراتية يخضع للضريبة في تركيا حتى لو لم يُوزَّع.
• معاملات الأطراف المرتبطة: يجب أن تكون المبيعات والخدمات والقروض بين الشركة التركية والشركة الإماراتية وفق مبدأ السعر المحايد (arm's length)، وأن يُبلَّغ عنها في النموذج المرفق بإقرار ضريبة الشركات. رسملة الديون المستترة وتسعير التحويل
• الشركاء الأفراد: أرباح الأسهم التي يتلقاها فرد مكلف كامل التكليف في تركيا من شركة إماراتية تدخل في نطاق التصريح في تركيا. وبالنسبة للأشخاص الذين ينتقلون إلى دبي، يُقيَّم استمرار التكليف الضريبي التركي منفصلاً على أساس الموطن والإقامة أكثر من 6 أشهر في سنة تقويمية.

للمستثمرين الإماراتيين الذين يخططون للاستثمار في تركيا: المستثمرون الأجانب. ولمراجعة هيكلك في البلدين معاً: تواصل معنا

أسئلة شائعة

البر الرئيسي أم المنطقة الحرة؟

إذا كان عملاؤك أساساً داخل الإمارات وستبيع مباشرة، فالبر الرئيسي؛ وإذا كان نشاطك في الغالب مبيعات إلى الخارج أو إعادة تصدير أو خدمات داخل المنطقة، فالمنطقة الحرة هي الأنسب. ولا تسري نسبة 0% لضريبة الشركات إلا على الدخل المؤهل للأشخاص في المناطق الحرة المستوفين للشروط.

هل تقدّم الشركة ذات الأرباح المنخفضة إقراراً لضريبة الشركات مع ذلك؟

يسجل الأشخاص الخاضعون للضريبة لدى FTA ويقدّمون إقراراً. ونسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 AED لا تُسقط التزام التسجيل وتقديم الإقرار.

متى يجب عليّ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

التسجيل إلزامي إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 AED خلال الأشهر الـ 12 السابقة أو الأيام الـ 30 التالية. والتسجيل الاختياري ممكن فوق 187,500 AED.

هل يُسقط تأسيس شركة في دبي ضريبتي التركية؟

لا. فالأشخاص والشركات الذين يظلون مقيمين في تركيا يصرّحون في تركيا بالدخل المحقق من الإمارات؛ وإذا كان الشريك شركة تركية، تُقيَّم أيضاً قواعد الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

هل يمكن تأسيس شركة دون مغادرة تركيا؟

يمكن إنجاز إعداد المستندات وترجمتها وتصديقها ومرحلة التخطيط عن بُعد إلى حد كبير. أما خطوات مثل البيانات الحيوية والفحص الطبي وبعض الاجتماعات المصرفية فقد تتطلب وجود الشخص في الإمارات.

كم تكلفة الخدمة؟

يُحدَّد النطاق بحسب هيكل الشركة وحجم المعاملات والخدمات المطلوبة. وبعد الاطلاع على التفاصيل نعدّ عرضاً مكتوباً: تواصل معنا

المصادر

FTA: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؛ FTA: إقرارات ضريبة القيمة المضافة والدفع؛ u.ae: إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛ Federal Decree-Law No. 47 of 2022 المواد 3، 18، 21، 48، 51، 53، 56؛ Cabinet Decision No. 116 of 2022؛ FTA: الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات؛ FTA: إعفاء الأعمال الصغيرة؛ FTA: شهادة الإقامة الضريبية؛ u.ae: الملكية الأجنبية بنسبة 100% في البر الرئيسي؛ u.ae: إدارة الأعمال في المنطقة الحرة؛ u.ae: دفع الأجور و WPS؛ دبي: تأشيرة الإقامة للعمل؛ جمارك دبي: كتيّب السياسات الجمركية؛ MOFA: تصديق المستندات؛ قانون ضريبة الشركات رقم 5520 ودليل إقرار ضريبة الشركات الصادر عن إدارة الإيرادات (إعفاء المشاركات الأجنبية، ودخل الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة، وخصم الضريبة المدفوعة في الخارج).