Створення компанії, бухгалтерський облік і податки в ОАЕ (Дубай)

Ведення бізнесу в Об’єднаних Арабських Еміратах (ОАЕ) потребує іншого планування, ніж у Туреччині: свою роль відіграють федеральні податкові правила, окремий ліцензійний орган у кожному еміраті та власні правила вільних зон. Ця сторінка призначена для підприємців і турецьких компаній, які розглядають створення компанії в Дубаї або хочуть упорядкувати бухгалтерський облік і податкові справи наявної компанії в ОАЕ. Заявки в ОАЕ подаються через осіб і канали, які приймає відповідний орган; ми допомагаємо з плануванням процесу, підготовкою документів, бухгалтерським обліком і податковою відповідністю, а також з обов’язками на турецькій стороні. Зустрічі можуть проводитися турецькою, англійською, арабською, російською та казахською мовами.

Створення компанії та організація бізнесу

Перше рішення в Дубаї — чи буде компанію створено поза вільними зонами (mainland) чи у вільній зоні. Ліцензії для компаній поза вільними зонами видає Департамент економіки та туризму Дубая (DET), ліцензії у вільних зонах — орган відповідної вільної зони. Після змін, внесених Федеральним декрет-законом № 26 від 2020 року, іноземці можуть створювати компанії поза вільними зонами зі 100% іноземною власністю; види діяльності зі стратегічним впливом не підпадають під це загальне правило.

Типові етапи створення:

1. Визначення діяльності та перевірка, чи потребує вона спеціального погодження.
2. Вибір між компанією поза вільними зонами та у вільній зоні, типу компанії та структури власності.
3. Отримання попереднього погодження торговельного найменування.
4. Переклад і легалізація документів учасників і компанії (див. розділ про легалізацію нижче).
5. Підписання установчого договору, підтвердження ділової адреси та отримання ліцензії.
6. Кроки після отримання ліцензії: банківський рахунок, податкові реєстрації, візи і, за потреби, митний код.

Щоб разом оцінити, яка структура відповідає вашій діяльності та розташуванню ваших клієнтів: Контакти

Бухгалтерський облік

Законодавство ОАЕ про корпоративний податок вимагає зберігати облікові записи та документи, що підтверджують податкову декларацію, протягом 7 років після закінчення відповідного податкового періоду. Тому належна система бухгалтерського обліку потрібна від самого створення.

• Підготовка плану рахунків, документообігу та календаря щомісячного закриття відповідно до діяльності компанії.
• Перевірка рахунків-фактур з продажу та закупівлі щодо ПДВ, звірка банківських рахунків, облік дебіторської та кредиторської заборгованості.
• Щомісячні або щоквартальні управлінські звіти; звітність, узгоджена з материнською компанією чи учасником у Туреччині.
• Відображення операцій з турецькою компанією-учасником в однаковій сумі та на однакову дату з обох сторін.
• Налаштування бухгалтерського програмного забезпечення та навчання персоналу компанії. Налаштування системи бухгалтерського обліку та навчання персоналу

Для перерахунку між AED, TRY та іншими валютами: конвертер валют. Щоб обговорити організацію вашого обліку: Контакти

Податкові консультації: ПДВ і корпоративний податок

Два основні федеральні податки в ОАЕ — ПДВ і корпоративний податок; обидва адмініструє Федеральне податкове управління (Federal Tax Authority, FTA). Корпоративний податок регулюється Federal Decree-Law No. 47 of 2022 і застосовується до фінансових років, що починаються 1 червня 2023 року або пізніше.

• Компанії вільних зон: щоб вважатися кваліфікованою особою вільної зони, компанія має підтримувати достатню економічну присутність (substance) в ОАЕ, отримувати кваліфікований дохід і виконувати інші умови рішень Кабінету міністрів і міністерства. Якщо умови не виконано, застосовується загальна ставка 9%.
• Пільга для малого бізнесу: особи — резиденти ОАЕ, чий дохід не перевищує 3 000 000 AED у поточному та всіх попередніх податкових періодах, можуть окремо для кожного періоду обрати режим, за яким вважається, що вони не мають оподатковуваного доходу. Кваліфіковані особи вільних зон не можуть зробити такий вибір. Періоди, до яких може застосовуватися пільга, обмежені рішенням міністерства, тому перед поданням декларації слід перевірити актуальну ситуацію.
• Іноземні підприємства: за даними FTA, поріг реєстрації платника ПДВ не застосовується до підприємств, не заснованих в ОАЕ.
• Довідка про податкове резидентство: FTA видає довідки про резидентство податковим резидентам ОАЕ, щоб вони могли користуватися угодами про уникнення подвійного оподаткування. Юридичні особи мають існувати щонайменше 12 місяців; філії іноземних компаній та офшорні компанії не можуть її отримати.

Щодо реєстрацій, календаря подання декларацій, умов вільних зон і виставлення рахунків-фактур: Контакти

Візові послуги та послуги PRO: резидентство, дозволи на роботу та Emirates ID

Для персоналу, який працює поза вільними зонами, дозвіл на роботу оформлюється через Міністерство людських ресурсів і еміратизації (MOHRE); процедури резидентської візи та Emirates ID здійснюють органи з питань резидентства (GDRFA у Дубаї, ICP на федеральному рівні). Згідно з урядовим порталом Дубая, типовий порядок для працівника такий:

1. Роботодавець подає заявку на дозвіл на роботу через MOHRE.
2. Видається дозвіл на в’їзд; працівник в’їжджає до Дубая протягом 60 днів, щоб завершити процедуру.
3. Працівник проходить медичний огляд у вповноваженому центрі.
4. Роботодавець подає онлайн-заявку на резидентську візу; її видають протягом 48 годин.
5. Для Emirates ID здаються біометричні дані (відбитки пальців і фото).

Отримана таким чином резидентська віза діє 2 роки і може продовжуватися на аналогічні строки. Для учасників компанії, працівників вільних зон і членів сім’ї порядок інший. Щоб підготувати перелік документів, спланувати строки та узгодити все з даними компанії: Контакти

Допомога з банківським рахунком

Відкриття корпоративного рахунку повністю залежить від рішення банку; необхідні документи та строки різняться залежно від банку та діяльності. Банки зазвичай детально розпитують про діяльність компанії, структуру власності, кінцевих бенефіціарних власників і походження коштів. На цьому етапі ми допомагаємо:

• узгодити між собою пакет документів: ліцензію, установчий договір і документи учасників;
• чітко описати в бізнес-плані діяльність, очікуваний обсяг операцій і країни клієнтів та постачальників;
• підготувати фінансову звітність і документи про власність турецької компанії-учасника;
• підкріпити документами відповіді на додаткові запитання банку.

Про відкриття банківського рахунку в Туреччині: Відкриття банківського рахунку. Щоб підготувати ваш пакет документів: Контакти

Корпоративні послуги: продовження ліцензії та оновлення даних компанії

Після створення дані компанії потрібно підтримувати в актуальному стані в ліцензійному органі та інших установах:

• продовження ліцензії до закінчення її строку та відповідне відстеження договору оренди ділового приміщення;
• повідомлення ліцензійного органу про зміни учасників, керівників, діяльності, найменування чи адреси та оновлення установчого договору;
• відображення змін у записах FTA, банку та, за потреби, у митній реєстрації;
• впорядковане зберігання корпоративних документів, рішень і довіреностей.

Непродовження ліцензії впливає й на інші пов’язані з нею реєстрації, наприклад на митний код. Якщо ви плануєте зміни: Контакти

Заробітна плата та кадри (WPS)

Роботодавці приватного сектору, зареєстровані в MOHRE, виплачують заробітну плату через систему захисту заробітної плати (Wage Protection System, WPS). Виплати здійснюються через банки, обмінні установи або фінансові установи, уповноважені Центральним банком ОАЕ.

• Заробітну плату за попередній місяць потрібно виплатити до 1-го числа кожного місяця. У разі затримки попередження надходять з 2-го дня, а з 5-го дня може бути призупинено видачу нових дозволів на роботу; що довша затримка, то суворіші заходи.
• Заробітну плату можна виплачувати в AED або в іншій валюті, погодженій сторонами.
• Щомісячний розрахунок заробітної плати, розрахункові листи, облік відпусток і стажу, підготовка платіжного файлу WPS.
• Перевірка відповідності заробітної плати в трудовому договорі тій, що повідомлена у WPS.

Щоб організувати розрахунок заробітної плати: Контакти

Підтримка бізнесу: митна реєстрація, легалізація документів, імпорт і експорт

• Митний код: за правилами митниці Дубая (Dubai Customs) кожна фізична чи юридична особа, яка має справу з митною адміністрацією, повинна зареєструватися для отримання митного коду. Для заявки потрібні чинна ліцензія та копія паспорта спонсора; митний код діє стільки ж, скільки ліцензія.
• Легалізація документів: щоб документи, видані за кордоном, можна було використовувати в ОАЕ, їх мають засвідчити компетентні органи країни видачі, після чого вони проходять легалізацію в Міністерстві закордонних справ ОАЕ (MOFA). У деяких країнах заявку на легалізацію можна подати онлайн через представництва ОАЕ за кордоном. Чи достатньо апостиля, слід заздалегідь уточнити в установі, яка приймає документ.
• Імпорт і експорт: узгодження між собою руху товарів між вільною зоною та територією поза вільними зонами, митних декларацій і записів з ПДВ.
• Щодо експорту та імпорту з турецького боку: Митниця та зовнішня торгівля

Щоб разом спланувати перелік документів і ваші торговельні потоки: Контакти

Консультування щодо придбання бізнесу та інвестицій

Тим, хто віддає перевагу придбанню діючого бізнесу в ОАЕ замість створення нового, ми надаємо консультаційну підтримку. Ми не діємо як посередник між покупцем і продавцем за комісійну винагороду; наша підтримка спрямована на документальну підготовку рішення сторони, яку ми представляємо.

• Пошук бізнесу: визначення критеріїв щодо діяльності, типу ліцензії та розміру, які відповідають інвестиційній меті.
• Комплексна перевірка (due diligence): аналіз ліцензії та обсягу діяльності, реєстрацій у FTA і поданих раніше декларацій, обов’язків щодо WPS і працівників, договорів оренди, банківських записів, боргів і чинних договорів.
• Процедури передачі: погодження ліцензійного органу на передачу часток чи зміну власника, оновлення установчого договору та зміна записів у банку й FTA.
• Після придбання: прийняття системи бухгалтерського обліку, складання податкового календаря та адаптація візових і зарплатних процедур до нової структури.
• Дозволені інвестиції: перевірка, чи відкрита запланована діяльність для іноземної власності і до якого ліцензійного органу вона належить.

Наш підхід до перевірок: Придбання компаній і комплексна перевірка. Якщо ви розглядаєте певний бізнес: Контакти

Турецька сторона

Між Туреччиною та ОАЕ діє угода про уникнення подвійного оподаткування щодо податків на доходи. Як вона застосовується і які обов’язки виникають у Туреччині, залежить від того, хто і як володіє компанією в ОАЕ. Подвійне оподаткування

• Платежі: компанія в Туреччині, яка здійснює платіж компанії з ОАЕ, повинна до платежу отримати довідку про резидентство одержувача, щоб застосувати ставку за угодою. В ОАЕ цю довідку видає FTA. Податки з платежів за кордон
• Звільнення доходів від участі в іноземних компаніях: щоб дивіденди, які турецька компанія отримує від іноземної дочірньої компанії, звільнялися від оподаткування, дочірня компанія має нести у своїй країні податкове навантаження щонайменше 15% (разом із часткою щонайменше 10% і строком володіння щонайменше 1 рік). Оскільки загальна ставка корпоративного податку в ОАЕ становить 9%, ця умова зазвичай не виконується; дивіденди оподатковуються податком на прибуток підприємств у Туреччині, а податок, сплачений в ОАЕ, може бути зарахований. Податок на дивіденди
• Контрольована іноземна компанія: якщо турецька компанія контролює щонайменше 50% компанії в ОАЕ, 25% або більше валового доходу компанії в ОАЕ становлять пасивні доходи, як-от відсотки, дивіденди, орендна плата та роялті, її податкове навантаження нижче 10%, а дохід перевищує еквівалент 100 000 TRY в іноземній валюті, прибуток компанії в ОАЕ оподатковується в Туреччині навіть без розподілу.
• Операції з пов’язаними особами: продажі, послуги та позики між турецькою компанією та компанією в ОАЕ мають здійснюватися на ринкових умовах і відображатися у формі, що додається до декларації з податку на прибуток підприємств. Трансфертне ціноутворення
• Учасники — фізичні особи: дивіденди, які фізична особа — повний платник податків у Туреччині отримує від компанії в ОАЕ, підлягають декларуванню в Туреччині. Для тих, хто переїжджає до Дубая, питання, чи зберігається податковий обов’язок у Туреччині, оцінюється окремо з урахуванням місця проживання та перебування понад 6 місяців протягом календарного року.

Для інвесторів з ОАЕ, які планують інвестувати в Туреччину: Іноземні інвестори. Щоб разом розглянути вашу структуру в обох країнах: Контакти

Часті запитання

Поза вільними зонами чи у вільній зоні?

Якщо ваші клієнти переважно в ОАЕ і ви продаватимете напряму — поза вільними зонами; якщо ваша діяльність — це переважно продажі за кордон, реекспорт або послуги в межах зони, на перший план виходить вільна зона. Ставка корпоративного податку 0% застосовується лише до кваліфікованого доходу осіб вільних зон, які відповідають умовам.

Чи подає компанія з невеликим прибутком декларацію з корпоративного податку?

Платники податку реєструються у FTA та подають декларацію. Ставка 0% з оподатковуваного доходу до 375 000 AED не скасовує обов’язку реєстрації та подання декларації.

Коли потрібно реєструватися платником ПДВ?

Реєстрація обов’язкова, якщо ваші оподатковувані поставки перевищують 375 000 AED за попередні 12 місяців або наступні 30 днів. Добровільна реєстрація можлива понад 187 500 AED.

Чи звільняє створення компанії в Дубаї від турецьких податків?

Ні. Особи та компанії, які залишаються резидентами Туреччини, декларують у Туреччині доходи, отримані з ОАЕ; якщо учасником є турецька компанія, також оцінюються правила щодо контрольованих іноземних компаній.

Чи можна створити компанію, не виїжджаючи з Туреччини?

Підготовку, переклад і легалізацію документів, а також етап планування здебільшого можна виконати дистанційно. Такі кроки, як здача біометричних даних, медичний огляд і деякі зустрічі в банку, можуть вимагати присутності особи в ОАЕ.

Скільки коштує послуга?

Обсяг визначається залежно від структури компанії, обсягу операцій і потрібних послуг. Отримавши деталі, ми готуємо письмову пропозицію: Контакти

Джерела

FTA: реєстрація платника ПДВ; FTA: декларації та сплата ПДВ; u.ae: декларації з ПДВ; Federal Decree-Law No. 47 of 2022 ст. 3, 18, 21, 48, 51, 53, 56; Cabinet Decision No. 116 of 2022; FTA: поширені запитання щодо корпоративного податку; FTA: пільга для малого бізнесу; FTA: довідка про податкове резидентство; u.ae: 100% іноземна власність поза вільними зонами; u.ae: ведення бізнесу у вільній зоні; u.ae: виплата заробітної плати та WPS; Дубай: резидентська віза для роботи; Dubai Customs: збірник митних правил; MOFA: легалізація документів; Закон про податок на прибуток підприємств № 5520 і посібник Управління доходів щодо декларації з податку на прибуток підприємств (звільнення доходів від участі в іноземних компаніях, доходи контрольованих іноземних компаній, зарахування податку, сплаченого за кордоном).