阿联酋（迪拜）公司设立、会计与税务

在阿拉伯联合酋长国（阿联酋）开展业务，需要与在土耳其不同的规划：联邦税收规则、各酋长国各自的许可机关以及自由区的单独规定都会产生影响。本页面向考虑在迪拜设立公司、或希望理顺现有阿联酋公司会计和税务事务的创业者和土耳其公司。在阿联酋的申请通过相关机关认可的人员和渠道办理；我们在流程规划、文件准备、会计和税务合规以及土耳其方面的义务上提供支持。会谈可以使用土耳其语、英语、阿拉伯语、俄语和哈萨克语。

公司设立与业务搭建

在迪拜要做的第一个决定是，公司设立在自由区以外的本土（mainland）还是自由区内。本土执照由迪拜经济与旅游局（DET）颁发，自由区执照由相关自由区管理机构颁发。根据 Federal Decree-Law No. 26 of 2020 所作的修订，外国人可以在本土设立100% 外资公司；具有战略影响的经营活动不适用这一一般规则。

典型的设立步骤：

1. 确定经营活动，并核查其是否需要特别审批。
2. 选择本土或自由区、公司类型和持股结构。
3. 取得商号初步批准。
4. 股东和公司文件的翻译与认证（见下文认证部分）。
5. 签署公司章程，提供营业地址并取得执照。
6. 取得执照后的步骤：银行账户、税务登记、签证，以及需要时的海关编码。

如需共同评估哪种结构适合您的经营活动和客户所在地：联系我们

会计与记账

阿联酋企业所得税法规要求，支持纳税申报的账簿和凭证须在相关纳税期结束后保存 7 年。因此，从设立起就需要规范的会计体系。

• 编制适合公司经营活动的会计科目表、凭证流转和月结日程。
• 从增值税角度核对销售和采购发票、银行对账以及应收应付款跟踪。
• 月度或季度管理报告；与土耳其母公司或股东保持一致的报告。
• 与土耳其股东公司之间的交易，在双方按相同金额和日期入账。
• 搭建会计软件并培训公司员工。会计体系搭建与员工培训

AED、TRY 和其他货币之间的换算：货币换算器。如需讨论您的会计安排：联系我们

税务咨询：增值税和企业所得税

阿联酋的两大联邦税种是增值税（VAT）和企业所得税，均由联邦税务局（FTA）管理。企业所得税由 Federal Decree-Law No. 47 of 2022 规定，适用于 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度。

• 自由区公司： 要被视为合格自由区主体，公司须在阿联酋保持足够的经济实质、取得合格所得，并满足内阁决议和部长决议规定的其他条件。不满足条件的，适用 9% 的一般税率。
• 小企业减免： 本纳税期及以往所有纳税期收入均不超过 3,000,000 AED 的阿联酋居民主体，可以按纳税期分别选择被视为没有应税所得。合格自由区主体不能作此选择。可适用减免的纳税期由部长决议限定，因此申报前应核实现行规定。
• 外国企业： 根据 FTA 的说明，增值税登记门槛不适用于未在阿联酋设立的企业。
• 税务居民证明： FTA 向阿联酋税务居民签发居民证明，以便其享受避免双重征税协定。法人须成立满 12 个月；外国公司的分支机构和离岸公司不能取得该证明。

关于登记、申报日程、自由区条件和开票：联系我们

签证与 PRO 服务：居留、工作许可和阿联酋身份证

在本土工作的员工，工作许可通过人力资源和本土化部（MOHRE）办理；居留签证和阿联酋身份证（Emirates ID）手续由居留主管机关办理（迪拜为 GDRFA，联邦层面为 ICP）。根据迪拜政府门户网站，员工的典型流程如下：

1. 雇主通过 MOHRE 申请工作许可。
2. 签发入境许可；员工须在 60 天内入境迪拜以完成手续。
3. 员工在授权中心进行体检。
4. 雇主在线申请居留签证；签证在 48 小时内签发。
5. 为办理阿联酋身份证采集生物特征信息（指纹和照片）。

以这种方式取得的居留签证有效期为 2 年，可按相同期限续签。股东、自由区员工和家庭成员的办理途径不同。如需准备文件清单、规划时间并与公司记录保持一致：联系我们

银行开户协助

是否开立公司账户完全由银行决定；所需文件和办理时间因银行和经营活动而异。银行通常会详细询问公司的经营活动、持股结构、最终受益人和资金来源。在这一阶段，我们协助：

• 使执照、公司章程和股东文件构成的档案前后一致。
• 在清晰的商业计划中说明经营活动、预计交易量以及客户和供应商所在国家。
• 准备土耳其股东公司的财务报表和持股文件。
• 以文件支持对银行后续问题的答复。

在土耳其开立银行账户：在土耳其开立银行账户（公司与外国人）。如需准备您的档案：联系我们

公司事务服务：执照续期和公司信息变更

设立之后，须在许可机关和其他机构保持公司信息的更新：

• 在执照到期前续期，并相应跟进经营场所合同。
• 将股东、经理、经营活动、名称或地址的变更通知许可机关，并更新公司章程。
• 在 FTA 记录、银行记录以及（如适用）海关登记中反映变更。
• 将公司文件、决议和授权书有序归档。

执照未续期也会影响与其关联的其他登记，例如海关编码。如果您计划进行变更：联系我们

工资与人力资源（WPS）

在 MOHRE 登记的私营部门雇主通过工资保护系统（WPS）发放工资。付款通过阿联酋中央银行授权的银行、货币兑换所或金融机构进行。

• 上月工资须在每月 1 日之前支付。逾期的，从第 2 天起开始发出警示，从第 5 天起可暂停签发新的工作许可；逾期越久，措施越严。
• 工资可以 AED 或双方约定的其他货币支付。
• 每月工资计算、工资单、休假和服务记录，以及编制 WPS 付款文件。
• 核对劳动合同中的工资与向 WPS 报送的工资是否一致。

如需建立您的工资发放流程：联系我们

业务支持：海关登记、文件认证、进出口

• 海关编码： 根据迪拜海关的规定，凡与海关打交道的自然人或法人，均须登记海关编码。申请需要有效执照和担保人护照复印件；海关编码在执照有效期内有效。
• 文件认证： 境外出具的文件要在阿联酋使用，须经出具国主管机关认证，并经过阿联酋外交部（MOFA）的认证程序。在部分国家，可以通过阿联酋驻外使领馆在线申请认证。海牙认证是否足够，应事先向接收文件的机构确认。
• 进出口： 使自由区与本土之间的货物流动、海关申报和增值税记录相互一致。
• 从土耳其出口和进口方面：海关与外贸：进口、出口与税收

如需共同规划文件清单和贸易流程：联系我们

企业收购与投资咨询

对于希望在阿联酋接手一家正在经营的企业、而非新设企业的人，我们提供咨询支持。我们不在买卖双方之间从事收取佣金的居间业务；我们的支持旨在以文件为我们所代表一方的决策做好准备。

• 寻找企业： 确定符合投资目标的经营活动、执照类型和规模标准。
• 尽职调查： 审查执照和经营范围、FTA 登记和以往申报、WPS 和员工义务、租赁合同、银行记录、债务和正在履行的合同。
• 转让手续： 股份转让或所有权变更须经许可机关批准、更新公司章程，以及变更银行和 FTA 记录。
• 收购之后： 接手会计体系、建立纳税日程，并使签证和工资手续适应新结构。
• 允许的投资： 核查拟开展的经营活动是否向外资开放、属于哪个许可机关管辖。

我们的审查方法：公司收购与尽职调查。如果您正在考察一家企业：联系我们

土耳其方面

土耳其与阿联酋签有关于所得税的避免双重征税协定。协定如何适用以及在土耳其的义务，取决于阿联酋公司由谁、以何种方式持有。消除双重征税与境外付款

• 付款： 土耳其公司向阿联酋公司付款时，须在付款前取得收款方的居民身份证明，才能适用协定税率。在阿联酋方面，该证明由 FTA 签发。向境外付款的预扣税和增值税
• 境外参股免税： 土耳其公司从境外子公司取得的股息要免税，子公司须在其所在国承担至少 15% 的税负（同时持股至少 10%、持有期至少 1 年）。由于阿联酋企业所得税的一般税率为 9%，这一条件通常无法满足；股息须在土耳其缴纳企业所得税，在阿联酋已缴税款可以抵免。从公司取得股息：企业所得税、15% 预扣税和申报
• 受控外国公司： 如果土耳其公司控制阿联酋公司至少 50%，阿联酋公司总收入的 25% 或以上来自利息、股息、租金和许可费等消极所得，其税负低于 10%，且收入超过 100,000 TRY 等值外币，则阿联酋公司的利润即使未分配，也须在土耳其纳税。
• 关联方交易： 土耳其公司与阿联酋公司之间的销售、服务和借款须符合独立交易原则，并在企业所得税申报表所附表格中申报。资本弱化和转让定价：小公司的基本规则
• 个人股东： 在土耳其负有全面纳税义务的个人从阿联酋公司取得的股息，属于在土耳其申报的范围。对于移居迪拜的人，是否继续在土耳其负有纳税义务，须根据住所以及一个日历年内居留超过 6 个月的情况另行评估。

计划投资土耳其的阿联酋投资者：面向外国投资者的服务。如需同时审查您在两国的结构：联系我们

常见问题

本土还是自由区？

如果您的客户主要在阿联酋境内且您将直接销售，选择本土；如果您的经营活动主要是对境外销售、转口或区内服务，自由区更为合适。0% 的企业所得税税率仅适用于满足条件的自由区主体的合格所得。

利润很低的公司也要进行企业所得税申报吗？

应税主体须在 FTA 登记并申报。应税所得 375,000 AED 以内适用 0% 税率，并不免除登记和申报义务。

何时需要进行增值税登记？

如果过去 12 个月或未来 30 天内的应税供应超过 375,000 AED，须强制登记。超过 187,500 AED 可以自愿登记。

在迪拜设立公司后，我在土耳其的税就没有了吗？

不是。仍为土耳其居民的个人和公司，须就从阿联酋取得的所得在土耳其申报；如果股东是土耳其公司，还须评估受控外国公司规则。

不离开土耳其可以设立公司吗？

文件的准备、翻译和认证以及规划阶段大部分可以远程完成。采集生物特征信息、体检和部分银行会面等步骤可能需要本人在阿联酋。

服务费用是多少？

服务范围根据公司结构、交易量和所需服务确定。了解具体情况后，我们会准备书面方案：联系我们

资料来源

FTA 增值税登记；FTA 增值税申报和缴纳；u.ae 增值税申报；Federal Decree-Law No. 47 of 2022 第 3、18、21、48、51、53、56 条；Cabinet Decision No. 116 of 2022；FTA 企业所得税常见问题；FTA 小企业减免；FTA 税务居民证明；u.ae 本土 100% 外资所有权；u.ae 在自由区经营企业；u.ae 工资支付和 WPS；迪拜工作居留签证；迪拜海关政策手册；MOFA 文件认证；第 5520 号企业所得税法 以及税务管理局企业所得税申报指南（境外参股免税、受控外国公司所得、境外已缴税款抵免）。