SPT pemotongan dan iuran: isi laporan dan cara memperbaiki kesalahan
Pembayaran apa saja yang masuk dalam SPT pemotongan dan iuran (MPHB), batas waktu pelaporan dan pembayaran, kesalahan umum dan cara memperbaiki kesalahan pada bagian pajak dan SGK.
SPT pemotongan dan iuran (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, MPHB) menggabungkan dua kewajiban terpisah dalam satu dokumen: pajak yang Anda potong dari upah dan pembayaran lainnya serta hari iuran dan penghasilan SGK karyawan Anda. Jika dalam suatu bulan Anda membayar upah kepada karyawan, atau melakukan pembayaran atas sewa atau kuitansi pekerja bebas (serbest meslek makbuzu), Anda menyampaikan SPT ini.
Apa yang masuk dalam SPT?
| Pembayaran | Yang dilaporkan |
|---|---|
| Upah | Potongan pajak penghasilan dan bea meterai; hari iuran dan penghasilan SGK |
| Sewa tempat usaha (kepada orang pribadi) | Pemotongan 20% |
| Pembayaran kepada pekerja bebas | Pemotongan 20% |
| Pembagian dividen | Pemotongan 15% |
| Pembayaran kepada pedagang yang dibebaskan dengan bukti pengeluaran (gider pusulası) | Pemotongan 2%, 5% atau 10% |
| Pembayaran kepada penyedia iklan internet di luar negeri | Pemotongan 15% |
Jika Anda tidak memiliki karyawan dan hanya melakukan pembayaran yang dikenakan pemotongan, SPT disampaikan dengan bagian pajak saja. Tidak ada SPT yang disampaikan untuk bulan di mana Anda tidak melakukan pembayaran yang dikenakan pemotongan.
Batas waktu
Pemberi kerja dengan periode pelaporan bulanan menyampaikan SPT paling lambat malam hari tanggal 26 bulan berikutnya setelah bulan pembayaran; pajaknya dibayar pada hari yang sama. Iuran SGK dibayar paling lambat akhir bulan berikutnya. Sebagian pemberi kerja dengan sedikit karyawan dapat menyampaikan SPT pemotongan per triwulan dengan mengajukan permohonan ke kantor pajak; namun pemberitahuan SGK tetap dilakukan setiap bulan. Tanggal terkini: kalender pajak
Daftar periksa persiapan
- Apakah upah bruto, potongan dan pembayaran neto dalam daftar gaji sudah diperiksa? Pemeriksaan slip gaji
- Apakah karyawan masuk dan keluar serta alasan hari kurang (cuti sakit, cuti tanpa upah) sudah dimasukkan dengan kode yang benar? Kode hari kurang
- Apakah pembebasan upah minimum dan kode insentif sudah sesuai? Insentif SGK
- Apakah pemotongan atas sewa dan pembayaran kepada pekerja bebas sudah dimasukkan pada bulan yang benar sesuai tanggal pembayaran? Pemotongan dilaporkan pada bulan pembayaran dilakukan atau dibukukan ke rekening.
Jika ditemukan kesalahan: dua jalur terpisah
Kedua bagian SPT mengikuti aturan yang berbeda untuk memperbaiki kesalahan.
Bagian pajak. Jika Anda menyadari ada pemotongan atau potongan yang dilaporkan kurang, Anda menyampaikan SPT pembetulan. Jika Anda memperbaikinya sendiri sebelum otoritas pajak mengetahuinya dan membayar sesuai syaratnya, Anda memperoleh manfaat ketentuan pengungkapan sukarela (pişmanlık): Surat permohonan pengungkapan sukarela
Bagian SGK. Dokumen tambahan disampaikan untuk karyawan atau hari yang dilaporkan kurang, dan dokumen pembatalan untuk pelaporan yang berlebih atau keliru. Menyampaikan dokumen tambahan setelah batas waktu yang ditetapkan undang-undang dapat dikenai denda administratif; namun untuk dokumen yang disampaikan secara sukarela, dendanya lebih rendah dibandingkan kasus yang ditemukan oleh Lembaga. Rinciannya: Denda administratif SGK · Kalkulator denda SGK
Kesalahan umum
- Menghitung pemotongan sewa atas jumlah neto yang dibayar kepada pemilik. Pemotongan dihitung atas sewa bruto: Pemotongan pajak atas sewa
- Memasukkan 30 hari untuk karyawan yang mulai bekerja di tengah bulan. Hari dihitung dari tanggal mulai sampai akhir bulan.
- Tidak melaporkan bulan di mana upah tidak dibayar. Jika upah sudah terutang, pemberitahuan SGK tetap wajib meskipun belum ada pembayaran.
- Lupa memotong pajak dividen pada bulan keputusan pembagian. Pemotongan timbul pada tanggal keputusan pembagian dividen diambil.
Dasar hukum: Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193 pasal 94 dan 98; Undang-Undang No. 5510 pasal 86; kalender pajak 2026.