Déclaration de retenues et cotisations : que déclare-t-on et comment corriger les erreurs ?

La déclaration de retenues et cotisations (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, MPHB) réunit deux obligations distinctes dans un seul document : les impôts que vous avez retenus sur les salaires et autres paiements et les jours cotisés et rémunérations SGK de vos salariés. Si vous avez versé un salaire à un salarié au cours d’un mois, ou effectué des paiements au titre d’un loyer ou contre reçu d’honoraires, vous déposez cette déclaration.

Que contient la déclaration ?

Si vous n’avez pas de salariés et n’avez effectué que des paiements soumis à retenue, la déclaration est déposée avec la seule partie fiscale. Aucune déclaration n’est déposée pour un mois sans paiement soumis à retenue.

Échéance

Les employeurs soumis à la période mensuelle déposent la déclaration au plus tard le soir du 26 du mois suivant le mois de paiement ; l’impôt est payé le même jour. Les cotisations SGK sont payées avant la fin du mois suivant. Certains employeurs ayant peu de salariés peuvent, sur demande au centre des impôts, déposer la déclaration de retenues trimestriellement ; la déclaration SGK reste toutefois mensuelle. Dates actuelles : calendrier fiscal

Liste de préparation

• Le salaire brut, les retenues et le net versé ont-ils été vérifiés sur le bulletin ? Contrôle de la paie
• Les entrées, sorties et motifs des jours manquants (arrêt maladie, congé sans solde) ont-ils été saisis avec les bons codes ? Codes de jours manquants
• L’exonération liée au salaire minimum et les codes d’aides sont-ils appropriés ? Aides SGK
• La retenue sur les loyers et honoraires a-t-elle été portée sur le bon mois selon la date de paiement ? La retenue est déclarée le mois où le paiement est effectué ou porté au crédit du compte.

En cas d’erreur : deux voies distinctes

Les deux parties de la déclaration obéissent à des règles différentes pour la correction des erreurs.

Partie fiscale. Si vous constatez une retenue ou un prélèvement sous-déclaré, vous déposez une déclaration rectificative. Si vous la corrigez spontanément avant que l’administration fiscale n’en ait connaissance et payez conformément aux conditions, vous bénéficiez des règles du repentir : Requête en repentir

Partie SGK. Un document complémentaire est déposé pour un salarié ou des jours sous-déclarés, et un document d’annulation pour une déclaration excessive ou erronée. Le dépôt d’un document complémentaire après le délai légal peut entraîner une amende administrative ; pour les documents déposés spontanément, l’amende est toutefois plus faible que pour les cas constatés par l’Institution. Détails : Amendes administratives SGK · Calculateur d’amendes SGK

Erreurs fréquentes

1. Calculer la retenue sur loyer à partir du net versé au bailleur. La retenue se calcule sur le loyer brut : Retenue sur les loyers
2. Saisir 30 jours pour un salarié entré en cours de mois. Les jours sont comptés de la date d’embauche à la fin du mois.
3. Ne pas déclarer un mois où le salaire n’a pas été versé. Si le salaire est dû, la déclaration SGK est obligatoire même sans paiement.
4. Oublier la retenue sur dividendes le mois de la décision de distribution. La retenue naît à la date de la décision de distribution des dividendes.

Base légale : Loi n° 193 relative à l’impôt sur le revenu art. 94 et 98 ; loi n° 5510 art. 86 ; calendrier fiscal 2026.